淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范(1)

1、淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范淺談企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范(1)(1)內(nèi)部審計(jì)如何規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這是值得思考與商榷的問(wèn)題。本文就防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，談點(diǎn)粗淺的認(rèn)識(shí)。一、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因任何事物的存在和發(fā)展，都有其形成的原因和背景，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因有：1.企業(yè)改革尚有不盡人意之處。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下形成的一些傳統(tǒng)觀念和陋習(xí)還嚴(yán)重影響著企業(yè)的發(fā)展，個(gè)別國(guó)有控股公司權(quán)力高度集中，董事會(huì)形同虛設(shè)，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)兼任該企業(yè)控股公司的董

2、事長(zhǎng)，卻疏于管理，這就很難避免經(jīng)營(yíng)者從自身利益出發(fā)，加大成本費(fèi)用，使國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失，股東權(quán)益受損，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加大。在這種情況下內(nèi)部審計(jì)人員勢(shì)必面臨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如我們對(duì)某控股公司進(jìn)行董事會(huì)決議執(zhí)行情況審計(jì)，董事會(huì)決議明確規(guī)定公司只有在贏利的情況下，才可考慮員工收入增加的問(wèn)題。但就在這一年，公司虧損嚴(yán)重，工資總額增幅卻達(dá)到30%；董事會(huì)明文規(guī)定大額資金支出必須由董事會(huì)集體研究、由董事長(zhǎng)簽字方可。但公司相關(guān)人員卻不履行上述決議，以個(gè)人借款的方式

3、長(zhǎng)期占用大額資金，董事會(huì)決議成了一紙空文。2.會(huì)計(jì)誠(chéng)信與會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的影響。會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)計(jì)報(bào)告很難深入實(shí)質(zhì)追根尋源，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量不高。4.內(nèi)審人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的影響。由于傳統(tǒng)審計(jì)基本是財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)人員大都是從財(cái)務(wù)戰(zhàn)線轉(zhuǎn)型，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、工程預(yù)算、信息技術(shù)等方面的知識(shí)知之甚少。而現(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)部審計(jì)工作要向事前、事中轉(zhuǎn)移，要求審計(jì)人員具有綜合性管理知識(shí)，深入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中去向管理要效益，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一則面臨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，少數(shù)審計(jì)

4、人員與被審單位有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，或礙于情面或得利后受制于人，都可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論嚴(yán)重失真，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范在事物發(fā)展過(guò)程中，當(dāng)有多個(gè)矛盾存在的時(shí)候，一定要抓住主要矛盾。內(nèi)部審計(jì)所具有的各種風(fēng)險(xiǎn)既相互聯(lián)系又各有其特性，通過(guò)提高內(nèi)審人員的工作質(zhì)量等各種手段，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以大大降低的。因此，只有緊緊抓住內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制這個(gè)主要矛盾，才能有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)貼于1.進(jìn)行經(jīng)常性的內(nèi)控制度審計(jì)，從根源上降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)