政府會計制度新舊會計科目轉(zhuǎn)換對照(課件)

1、備注備注編號編號名稱名稱編號編號名稱名稱11001庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金1001庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金直轉(zhuǎn)，如有受托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“庫存現(xiàn)金——直轉(zhuǎn)，如有受托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“庫存現(xiàn)金——受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目21002銀行存款銀行存款31021其他貨幣資金其他貨幣資金41011零余額賬戶用款額度零余額賬戶用款額度1011零余額賬戶用款額度零余額賬戶用款額度直轉(zhuǎn)直轉(zhuǎn)51201財政應(yīng)返還額度財政應(yīng)返還額度1201財政應(yīng)返還額度財政

2、應(yīng)返還額度直轉(zhuǎn)直轉(zhuǎn)61101短期投資短期投資1101短期投資短期投資直轉(zhuǎn)直轉(zhuǎn)71211應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)1211應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)直轉(zhuǎn)直轉(zhuǎn)81212應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款1212應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款直轉(zhuǎn)直轉(zhuǎn)1213預(yù)付賬款預(yù)付賬款1511在建工程在建工程101218其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款111301在途物品在途物品121302庫存物品庫存物品拆分拆分131303加工物品加工物品拆分，在加工存貨拆分，在加工存貨141611工程物資工程物資拆分拆分1518

3、11政府儲備物資政府儲備物資拆分拆分161891受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)拆分，受托代理物資拆分，受托代理物資1301存貨存貨事業(yè)（行政）單位新舊會計制度轉(zhuǎn)賬、登記新賬科目對照表事業(yè)（行政）單位新舊會計制度轉(zhuǎn)賬、登記新賬科目對照表拆分，如有愛托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“銀行存款——拆分，如有愛托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“銀行存款——受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目拆分，將已經(jīng)付款或開出商業(yè)匯票、尚未收到物拆分，將已經(jīng)付款或開出商業(yè)匯票、尚未收到物

4、資的金額，轉(zhuǎn)入新賬“在途物品”科目資的金額，轉(zhuǎn)入新賬“在途物品”科目合并，將原賬的“在建工程”科目余額（基建“合并，將原賬的“在建工程”科目余額（基建“并賬”后的金額）中屬于預(yù)付備料款、預(yù)付工程并賬”后的金額）中屬于預(yù)付備料款、預(yù)付工程款金額轉(zhuǎn)入新賬“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目?？罱痤~轉(zhuǎn)入新賬“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目。序號序號新制度科目新制度科目原制度科目原制度科目一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類1002銀行存款銀行存款91214預(yù)付賬款預(yù)付賬款121

5、5其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款2102應(yīng)繳國庫款應(yīng)繳國庫款2103應(yīng)繳財政專戶款應(yīng)繳財政專戶款352201應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬2201應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬362301應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)2301應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)372302應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款2302應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款行政單位應(yīng)付賬款拆分：將原“應(yīng)付賬款”中的行政單位應(yīng)付賬款拆分：將原“應(yīng)付賬款”中的應(yīng)付質(zhì)量保證金轉(zhuǎn)入新賬“其他應(yīng)付款”應(yīng)付質(zhì)量保證金轉(zhuǎn)入新賬“其他應(yīng)付款”382303預(yù)收賬款預(yù)收賬

6、款2305預(yù)收賬款預(yù)收賬款392307其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款拆分拆分402901受托代理負(fù)債受托代理負(fù)債拆分，受托代理負(fù)債拆分，受托代理負(fù)債412401長期借款長期借款2501長期借款長期借款422402長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款2502長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款受托代理負(fù)債受托代理負(fù)債受托代理負(fù)債受托代理負(fù)債行政單位行政單位應(yīng)付政府補(bǔ)貼款應(yīng)付政府補(bǔ)貼款應(yīng)付政府補(bǔ)貼款應(yīng)付政府補(bǔ)貼款行政單位行政單位3001事業(yè)基金基金3101非流非流動資產(chǎn)動資產(chǎn)基金基

7、金3301財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)3302財政補(bǔ)助結(jié)余財政補(bǔ)助結(jié)余3401非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)非財政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)3403經(jīng)營結(jié)余經(jīng)營結(jié)余其他其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余行政單位行政單位資產(chǎn)基金資產(chǎn)基金待償債凈資產(chǎn)待償債凈資產(chǎn)443201專用基金專用基金3101專用基金專用基金43合并。1、依據(jù)新制度，無需對原制度中“非流動合并。1、依據(jù)新制度，無需對原制度中“非流動資產(chǎn)基金”科目對應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行核算，余額轉(zhuǎn)入“資產(chǎn)基金”科目對應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行核算，余額轉(zhuǎn)入“累計

8、盈余”；2、如原賬“經(jīng)營結(jié)余”科目有借方累計盈余”；2、如原賬“經(jīng)營結(jié)余”科目有借方余額，轉(zhuǎn)入“累計盈余”借方；3、由于原賬的“余額，轉(zhuǎn)入“累計盈余”借方；3、由于原賬的“事業(yè)結(jié)余”、“非財政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目年末事業(yè)結(jié)余”、“非財政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目年末無余額，無需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。無余額，無需進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。累計盈余累計盈余3001行政單位，余額轉(zhuǎn)入，無需核算行政單位，余額轉(zhuǎn)入，無需核算三、凈資產(chǎn)類三、凈資產(chǎn)類合并（行政單位原為應(yīng)繳財政款