國(guó)家稅收自學(xué)考試知識(shí)點(diǎn)

1、1 稅收的定義:稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)利,無(wú)償?shù)恼魇諏?shí)物或貨幣,以取得財(cái)政收入的一種工具.2 對(duì)稅收的理解 1 稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要手段 2 稅收的交納形式是實(shí)物或貨幣3 稅收名詞的演進(jìn):稅;租稅;捐稅、賦稅、課稅.4 稅收的本質(zhì):是國(guó)家憑借政治權(quán)利實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系.5 分配關(guān)系問(wèn)題:解決社會(huì)產(chǎn)品歸誰(shuí)所有,歸誰(shuí)支配,以及占有多少,支配多少.6 征稅的過(guò)程:就是把國(guó)家一部分國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品,以稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有的非分配

2、過(guò)程.7 稅收是對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配,社會(huì)產(chǎn)品按價(jià)值的最終用途分;補(bǔ)償基金、積累基金和消費(fèi)基金8 稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配:1)稅收分配是以國(guó)家為主體的分配 2)稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力的分配.3)稅收分配是為了是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能.9 稅收的特征:1 稅收的無(wú)償性:指國(guó)家征稅以后,其收入就成為國(guó)家所有不直接歸還納稅人,也不支付任何報(bào)酬.2 稅收的強(qiáng)制性:指國(guó)家依據(jù)法律征稅,而并非一種資源交納,納稅人必須依法納稅,否則就要受到法律的

3、制裁.3 稅收的固定性:指國(guó)家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例,便于征納雙方共同遵守.10 稅收與國(guó)有企業(yè)商家利潤(rùn):1)分配依據(jù)不同,作用范圍不同 2)形式特征不同.11 稅收與國(guó)債:1 財(cái)政作用不同 2 形式特征不同12 稅收與貨幣財(cái)政行:1)稅收有物質(zhì)保證,貨幣財(cái)政發(fā)行沒(méi)有物資保證;2)稅收具有固定性,貨幣財(cái)政發(fā)行不具有固定性;3)貨幣財(cái)政發(fā)行是國(guó)家在迫不得已情況下采取的臨時(shí)方法.13 稅收與罰沒(méi)收入:1)兩者都具有無(wú)償性;

4、2)罰沒(méi)收入不具有固定性;3)稅收與罰沒(méi)收入的特征不同,作用也不同.14 稅收與費(fèi):1)主體不同,費(fèi)一般由其他機(jī)關(guān)、經(jīng)濟(jì)部門(mén)、事業(yè)單位收取的;2)費(fèi)具有有償性;3)費(fèi)是專(zhuān)款專(zhuān)用.15 稅收要素包括:征稅對(duì)象、納稅人和稅率,是稅法構(gòu)成要素的組成部分.16 征稅對(duì)象(指對(duì)什么東西征稅,即征稅的目的物.):1)稅法的最基本要素,它體現(xiàn)著征稅的最基本界限(2)決定了各個(gè)不同稅種在性質(zhì)上的差別,并且決定著各個(gè)不同稅種的名稱(chēng).17 征稅對(duì)象包括:1

5、)稅目:即征稅對(duì)象的具體內(nèi)容,是在稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類(lèi)規(guī)定的、具體的征稅品種和項(xiàng)目.2)計(jì)稅依據(jù):是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn),解決征稅的計(jì)算問(wèn)題.3)稅源:是稅收收入的來(lái)源,即各種稅收收入的最終出處.18 納稅人(是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人.):1)自然人:是在法律上形成一個(gè)權(quán)力與義務(wù)主體的普通人.2)法人:是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力,依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織.3)扣繳義務(wù)人:是稅法規(guī)定的,在其

6、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)交納義務(wù)的單位和個(gè)人.19 納稅人的規(guī)定解決了對(duì)誰(shuí)征稅的問(wèn)題.20 稅率:是稅額與征稅對(duì)象數(shù)量之間的比例,即稅額/征稅對(duì)象數(shù)量.是計(jì)算稅額尺度,反映征稅深度.稅率高低直接關(guān)系到國(guó)家的財(cái)政收入和納稅人負(fù)擔(dān)水平,是國(guó)家稅收政策的具體體現(xiàn),為稅收制度的中心環(huán)節(jié).21 名義稅率:稅法規(guī)定的稅率,是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象的比例.即應(yīng)納稅額/征稅對(duì)象數(shù)量.22 實(shí)際稅率:實(shí)納稅額與征稅對(duì)象的比例.即實(shí)納稅額/實(shí)際征稅對(duì)象數(shù)

7、量.23 我國(guó)現(xiàn)行的三種稅率:比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率24 比例稅率(是應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象數(shù)量為等比關(guān)系):1)單一比例稅率:一個(gè)稅種只規(guī)定一種稅率:2)差別比例稅:一種稅規(guī)定不同比率的比例稅.按使用范圍分 a、產(chǎn)業(yè)差別稅率,對(duì)不同產(chǎn)品使用的不同稅率 b、行業(yè)差別稅率,對(duì)不同行業(yè)采取不同稅率 c、地區(qū)差別稅率,按照不50 稅收三要素是指(征稅對(duì)象;納稅人和稅率).51 我國(guó)現(xiàn)行稅率一般分為(比例稅率)、(累進(jìn)稅率)和(定額稅率)三種

8、形式.52 累進(jìn)稅率的形式又可分為(全額累進(jìn)稅率)和(超額累進(jìn)稅率).53 按計(jì)稅依據(jù)對(duì)稅收進(jìn)行分類(lèi),可分為(從價(jià)稅)和(從量稅).54 按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁對(duì)稅收進(jìn)行分類(lèi),可分為(直接稅)和(間接稅).55 一般講,稅收具有兩大職能,即(財(cái)政職能)和(經(jīng)濟(jì)職能).56 稅收的(財(cái)政)職能是稅收的首要的、基本的職能.57 制定科學(xué)的(稅收原則)始終是設(shè)計(jì)稅收制度的核心問(wèn)題.58 稅收最普遍的原則是(公平、效率、穩(wěn)定).59 國(guó)家對(duì)(國(guó)債)具有

9、償還的義務(wù).60 負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是(扣繳義務(wù)人).61 在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中,免予征稅的部分稱(chēng)為(免征額).62 一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是(超額累進(jìn)稅率).63(比例稅率)的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng).64 在特定稅種中多征一部分稅款稱(chēng)為(加成).65 下列稅種中屬于直接稅的是(財(cái)產(chǎn)稅).66 稅率的形式主要有(定額 稅率;比例稅率;累進(jìn)稅率)67 財(cái)政職能財(cái)政職能是指稅收具有財(cái)政收入

10、的職能,及稅收作為參與社會(huì)產(chǎn)品分配的手段,能將一部分社會(huì)產(chǎn)品有社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中,形成國(guó)家財(cái)政收入的能力.68 內(nèi)涵:稅收之所以具有財(cái)政職能是因?yàn)槎愂帐且試?guó)家的政治權(quán)利為依據(jù)的強(qiáng)制的、無(wú)償?shù)姆峙湫问?可以將一部分社會(huì)產(chǎn)品由分散的社會(huì)成員手中轉(zhuǎn)移到國(guó)家手中,形成可供國(guó)家支配的財(cái)政收入,以滿(mǎn)足國(guó)家行政職能的需要.69 稅收的財(cái)政職能特點(diǎn):1)適用范圍的廣泛性 2)取得財(cái)政收入的及時(shí)性 3)征收數(shù)額上的穩(wěn)定性70 經(jīng)濟(jì)職能是指稅收調(diào)節(jié)

11、經(jīng)濟(jì)的職能、即稅收在組織財(cái)政收入的過(guò)程中,必然改變國(guó)民收入在各部門(mén)、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例,改變利益分配格局,對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響.71 主要表現(xiàn):(1)稅收對(duì)總需求與總供給平衡的調(diào)節(jié)(2)稅收對(duì)資源配置的調(diào)節(jié)(3)稅收歲社會(huì)財(cái)富分配的調(diào)節(jié)72 作用與職能的區(qū)別:稅收作用是稅收職能在一定經(jīng)濟(jì)條件下所具體表現(xiàn)出來(lái)的效果.稅收的職能是稅收本身固有的長(zhǎng)期屬性,是客觀存在的,而稅收的作用是主觀見(jiàn)之于客觀的東西,是人的主觀能動(dòng)性的反應(yīng).73 稅

12、收的微觀作用機(jī)制:是指征稅對(duì)納稅人所產(chǎn)生的效應(yīng),主要反映在稅收對(duì)稅收對(duì)納稅人的勞動(dòng)收入、儲(chǔ)蓄、消費(fèi)和投資的影響.74 機(jī)制內(nèi)容:1)稅收對(duì)納稅人勞動(dòng)投入的影響.主要通過(guò)個(gè)人所得稅來(lái)發(fā)揮作用 2)稅收與儲(chǔ)蓄:儲(chǔ)蓄處理的是把個(gè)人的經(jīng)濟(jì)資源轉(zhuǎn)移到未來(lái)某個(gè)時(shí)期以便在未來(lái)消費(fèi)的關(guān)系. 3)稅收與消費(fèi) 4)稅收與投資75 稅收的宏觀作用機(jī)制:是指稅收對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響和作用.76 作用:第一稅收的乘數(shù)效應(yīng).第二稅收的內(nèi)在穩(wěn)定器作用.77 社會(huì)主

13、義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的作用一)組織財(cái)政收入、保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的資金需要二)稅收是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿(1)調(diào)節(jié)社會(huì)總需求與總供給的平衡(2)實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置(3)實(shí)現(xiàn)收入的分配公平 1)稅收調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)大體均衡 2)稅收調(diào)節(jié)個(gè)人收入水平 3)稅收調(diào)節(jié)地區(qū)之間收入的差距三)維護(hù)國(guó)家利益,促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往,有利于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展四)為國(guó)家管理及企業(yè)及企業(yè)經(jīng)濟(jì)提供信息隨各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督78 稅收在我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往中的作用