打造市場化的資金池

1、打造市場化的資金池 打造市場化的資金池山西四建集團(tuán)有限公司以下簡稱“山西四建” 構(gòu)建適合本企業(yè)實(shí)際情況的資金管理體系，建立企業(yè)的資金池及其運(yùn)作的具體管理架構(gòu)，通過資金的集約化和內(nèi)部市場化運(yùn)作，使企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型過程中的整體資金預(yù)算基本達(dá)到平衡與協(xié)調(diào)，將企業(yè)資金管理中的投資與融資進(jìn)行有效整合，對企業(yè)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的實(shí)施進(jìn)行積極引導(dǎo)，進(jìn)而對企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型達(dá)成有效支撐。資金集中管理體系的架構(gòu)資金管理體系構(gòu)建模式選擇。山西四建的資金管理體系構(gòu)建模式，選

2、擇了相對集中模式介于高度集中模式和相對分散模式之旬。山西四建在集團(tuán)層面專門設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu)——資金管理中心為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)，具有部門和內(nèi)部成員單位雙重性質(zhì)，在總會計(jì)師直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，集中控制重大投資權(quán)、擔(dān)保，集中對外融資及納稅，各分、子公司、實(shí)體和事業(yè)部集中在集團(tuán)資金管理中心開戶，對于生產(chǎn)要素內(nèi)部市場價(jià)格小于等于市場價(jià)格的情況下和“三重一大”的資金使用則必須通過絡(luò)進(jìn)行資金計(jì)劃審批，其余部分資金和其他情況內(nèi)部市場價(jià)格大于市場價(jià)格的情況

3、下可以由各分、子公司、實(shí)體和事業(yè)部自由支配。對于管理基礎(chǔ)相對薄弱、信用評級低于 50 分的成員單位則實(shí)行資金使用的嚴(yán)格監(jiān)控。山西四建在其發(fā)展過程中，注意到因?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)行和行業(yè)列，由成員單位財(cái)務(wù)部門各自與集團(tuán)資金管理中心進(jìn)行結(jié)算、信貸等業(yè)務(wù)。在此基礎(chǔ)上，集團(tuán)資金管理中心根據(jù)集團(tuán)辦公集中狀況在市內(nèi)分設(shè)了三個(gè)辦事機(jī)構(gòu)從事日常業(yè)務(wù)管理。資金管理體系運(yùn)行模式選擇。山西四建資金管理體系的運(yùn)行模式選擇了內(nèi)容上的“單軌制”和業(yè)務(wù)管理上的“雙軌制”融合的模

4、式。所謂內(nèi)容上的“單軌制”，是指在國家會計(jì)準(zhǔn)則的會計(jì)科目基礎(chǔ)上，增設(shè)部分責(zé)任會計(jì)核算科目，將資金管理中心會計(jì)核算納于現(xiàn)行會計(jì)核算體系，形成統(tǒng)一的 本賬核算制度，同時(shí)具有對外、對內(nèi)報(bào)告的雙重職能，簡化了會計(jì)賬務(wù)處理業(yè)務(wù)工作量，避免了重復(fù)勞動(dòng)。所謂業(yè)務(wù)上的“雙軌制”是指根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)的屬性和企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密要求，與財(cái)務(wù)管理部之間進(jìn)行明確分工，凡是直接涉及資金的業(yè)務(wù)統(tǒng)一由資金管理中心進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，主要側(cè)重于對責(zé)任單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任業(yè)績的反映

5、、核算。凡是不直接涉及資金的業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行處理，主要側(cè)重于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營效果的真實(shí)反映和對外報(bào)告財(cái)務(wù)信息。山西四建集團(tuán)資金管理體系運(yùn)作過程中，依托”新中大會計(jì)信息系統(tǒng)” 可與山西四建的母公司和其所有成員單位進(jìn)行聯(lián)進(jìn)行數(shù)據(jù)的交換和匯總。同時(shí)，山西四建集團(tuán)從 2007 年起，在互聯(lián)企業(yè)首頁上專門開設(shè)了“絡(luò)辦公平臺”和“金蝶”管理系統(tǒng)，進(jìn)行各成員單位的部門管理和項(xiàng)目管理，以及資金管理體系涉及的基本業(yè)務(wù)流程運(yùn)作、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等業(yè)務(wù)。