企業(yè)內部控制應用指引（2019版）

1、第 1 頁 共 35 頁 企業(yè)內部控制應用指引 企業(yè)內部控制應用指引 目錄 企業(yè)內部控制應用指引第 企業(yè)內部控制應用指引第 1 號——組織架構 號——組織架構 ................................................................................................ 3 第一章 第一章 總 則 ............................

2、.............................................................................................................. 3 第二章 第二章 組織架構的設計 組織架構的設計 ..................................................................................

3、...................................... 3 第三章 第三章 組織架構的運行 組織架構的運行 ........................................................................................................................ 4 企業(yè)內部控制應用指引第 企業(yè)內部控制應用指引第 2 號——發(fā)展戰(zhàn)

4、略 號——發(fā)展戰(zhàn)略 ................................................................................................ 4 第一章 第一章 總 則 ..................................................................................................

5、........................................ 4 第二章 第二章 發(fā)展戰(zhàn)略的制定 發(fā)展戰(zhàn)略的制定 ........................................................................................................................ 4 第三章 第三章 發(fā)展戰(zhàn)略的實施 發(fā)展戰(zhàn)略的實施 .....

6、................................................................................................................... 5 企業(yè)內部控制應用指引第 企業(yè)內部控制應用指引第 3 號——人力資源 號——人力資源 ...........................................................

7、..................................... 5 第一章 第一章 總 則 .......................................................................................................................................... 5 第二章 第二章 人力資源的引進與開發(fā) 人力資源的引進

8、與開發(fā) ............................................................................................................ 5 第三章 第三章 人力資源的使用與退出 人力資源的使用與退出 ...........................................................................

9、................................. 6 企業(yè)內部控制應用指引第 企業(yè)內部控制應用指引第 4 號——社會責任 號——社會責任 ................................................................................................ 6 第一章 第一章 總 則 ..............................

10、............................................................................................................ 6 第二章 第二章 安全生產 安全生產 ..........................................................................................

11、.......................................... 7 第三章 第三章 產品質量 產品質量 .................................................................................................................................... 7 第四章 第四章 環(huán)境保護與資源節(jié)約 環(huán)境保護

12、與資源節(jié)約 ................................................................................................................ 7 第五章 第五章 促進就業(yè)與員工權益保護 促進就業(yè)與員工權益保護 ...................................................................

13、..................................... 8 企業(yè)內部控制應用指引第 企業(yè)內部控制應用指引第 5 號——企業(yè)文化 號——企業(yè)文化 ................................................................................................ 9 第一章 第一章 總 則 ..........................

14、................................................................................................................ 9 第二章 第二章 企業(yè)文化的建設 企業(yè)文化的建設 .................................................................................

15、....................................... 9 第三章 第三章 企業(yè)文化的評估 企業(yè)文化的評估 ........................................................................................................................ 9 企業(yè)內部控制應用指引第 企業(yè)內部控制應用指引第 6 號——資金

16、活動 號——資金活動 .............................................................................................. 10 第一章 第一章 總 則 ..................................................................................................

17、...................................... 10 第二章 第二章 籌 資 ........................................................................................................................................ 10 第三章 第三章 投 資 .............

18、........................................................................................................................... 11 第四章 第四章 營 運 ................................................................................

19、........................................................ 12 企業(yè)內部控制應用指引第 企業(yè)內部控制應用指引第 7 號——采購業(yè)務 號——采購業(yè)務 .............................................................................................. 12 第一章 第一章 總 則 .......

20、................................................................................................................................. 12 第二章 第二章 購 買 ..........................................................................

21、.............................................................. 13 第三章 第三章 付 款 ........................................................................................................................................ 14 企

22、業(yè)內部控制應用指引第 企業(yè)內部控制應用指引第 8 號——資產管理 號——資產管理 .............................................................................................. 14 第一章 第一章 總 則 ....................................................................

23、.................................................................... 15 第二章 第二章 存 貨 .......................................................................................................................................

24、. 15 第三章 第三章 固定資產 固定資產 .................................................................................................................................. 16 第四章 第四章 無形資產 無形資產 ............................................

25、...................................................................................... 17 企業(yè)內部控制應用指引第 企業(yè)內部控制應用指引第 9 號——銷售業(yè)務 號——銷售業(yè)務 .......................................................................................

26、....... 17 第一章 第一章 總 則 ........................................................................................................................................ 17 第二章 第二章 銷 售 ............................................

27、............................................................................................ 17 第三章 第三章 收 款 ................................................................................................................

28、........................ 18 企業(yè)內部控制應用指引第 企業(yè)內部控制應用指引第 10 號——研究與開發(fā) 號——研究與開發(fā) ........................................................................................ 18 第一章 第一章 總 則 ..........................................

29、.............................................................................................. 18 第二章 第二章 立項與研究 立項與研究 ......................................................................................................

30、........................ 19 第三章 第三章 開發(fā)與保護 開發(fā)與保護 .............................................................................................................................. 19 企業(yè)內部控制應用指引第 企業(yè)內部控制應用指引第 11 號——工程項目 號——工程項目

31、 ............................................................................................ 19 第一章 第一章 總 則 ..............................................................................................................

32、.......................... 19 第二章 第二章 工程立項 工程立項 .................................................................................................................................. 20 第三章 第三章 工程招標 工程招標 ....................

33、.............................................................................................................. 21 第四章 第四章 工程造價 工程造價 ........................................................................................

34、.......................................... 21 第五章 第五章 工程建設 工程建設 .................................................................................................................................. 22 第六章 第六章 工程驗收 工程驗收 ....

35、.............................................................................................................................. 22 企業(yè)內部控制應用指引第 企業(yè)內部控制應用指引第 12 號——擔保業(yè)務 號——擔保業(yè)務 ..............................................

36、.............................................. 23 第一章 第一章 總 則 ........................................................................................................................................ 23 企業(yè)內部控制應用指引企業(yè)內部控制應用

37、指引 第 3 頁 共 35 頁 企業(yè)內部控制應用指引第 企業(yè)內部控制應用指引第 1 號—— ——組織架構 組織架構 第一章 第一章 總 則 第一條 為了促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結構、管理體制和運行機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 ，制定本指引。 第二條 本指引所稱組織架構，是指企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)、股東（大）會決議和企業(yè)章程，結合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會

38、、監(jiān)事會、經理層和企業(yè)內部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。 第三條 企業(yè)至少應當關注組織架構設計與運行中的下列風險： （一）治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 （二）內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。 第二章 第二章 組織架構的設計 組織架構的設計 第四條 企業(yè)應當根據(jù)國家有

39、關法律法規(guī)的規(guī)定， 明確董事會、 監(jiān)事會和經理層的職責權限、 任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。 董事會對股東 （大） 會負責， 依法行使企業(yè)的經營決策權。 可按照股東 （大） 會的有關決議， 設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責權限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學決策提供支持。 監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責

40、。 經理層對董事會負責， 主持企業(yè)的生產經營管理工作。 經理和其他高級管理人員的職責分工應當明確。 董事會、監(jiān)事會和經理層的產生程序應當合法合規(guī)，其人員構成、 知識結構、 能力素質應當滿足履行職責的要求。 第五條 企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。 重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務的

41、具體標準由企業(yè)自行確定。 第六條 企業(yè)應當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設置內部職能機構，明確各機構的職責權限，避免職能交叉、缺失或權責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調的工作機制。 第七條 企業(yè)應當對各機構的職能進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權限和相互關系。 企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中， 應當體現(xiàn)不