財(cái)務(wù)管理編制預(yù)算表案例

1、1財(cái)務(wù)預(yù)算案例 財(cái)務(wù)預(yù)算案例 4某公司生產(chǎn)丙產(chǎn)品。該公司 2011 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn) 金額 負(fù)債與股東權(quán)益 金額現(xiàn)金 10000 應(yīng)付賬款 10000應(yīng)收賬款 40000長(zhǎng)期借款（年利率20%） 60000存貨：材料 7100 實(shí)收資本 150000產(chǎn)成品 15120 未分配利潤(rùn) 12220固定資產(chǎn)凈值 160000資產(chǎn)合計(jì) 232220 負(fù)債與股東權(quán)益合計(jì) 232220根據(jù)資料，按照要求在 Excel 中編制

2、相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算。（1）某公司生產(chǎn)丙產(chǎn)品，預(yù)算期內(nèi)各季度銷售量分別為 3000 件、4000 件、4000 件、3000 件，每件銷售單價(jià)為 60 元。根據(jù)歷史資料，該公司于當(dāng)季收到貨款的 80%，其余 20%于銷售的下季度收回，年初應(yīng)收賬款余額為 40000 元。預(yù)計(jì)在第一季度收回。（2）該公司預(yù)計(jì)預(yù)算年度每一季度存貨量占下一季度銷售量的 10%，并預(yù)計(jì)年末存貨量為 400 件，年初存貨量為 420 件。（3）接前例，該公司生產(chǎn)丙產(chǎn)品需

3、耗用 A 材料 2 公斤，買(mǎi)價(jià)為每公斤 5 元；所購(gòu)材料價(jià)款于當(dāng)季支付 70%，下季度支付 30%。預(yù)計(jì)預(yù)算年度 A 材料每一季度末的庫(kù)存量為下一季度生產(chǎn)需用量的 20%，年初、年末的庫(kù)存量分別為 1420公斤和 1380 公斤。應(yīng)付賬款年初余額為 10000 元。（4）接前例該公司生產(chǎn)丙產(chǎn)品每件需用直接人工 2.5 工時(shí)，每小時(shí)工資額為 4元。5）制造費(fèi)用預(yù)算表如下：變動(dòng)性制造費(fèi)用預(yù)算（元） 固定性制造費(fèi)用預(yù)算（元）間接人工

4、32500 折舊費(fèi) 30000間接材料 17320 保險(xiǎn)費(fèi) 8800水電費(fèi) 28450 維修費(fèi) 20000制造費(fèi)用預(yù)算其他…… 其他 ……合計(jì) 83880 139800直接人工總工時(shí) 3495021 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合計(jì)變動(dòng)性制造費(fèi)用 17580 21300 23700 21300 83880固定性費(fèi)用預(yù)算 34950 34950 34950

5、 34950 139800減：折舊 7500 7500 7500 7500 30000固定性費(fèi)用預(yù)算付現(xiàn) 27450 27450 27450 27450 109800預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出 現(xiàn)金支出 45030 48750 51150 48750 193680（6）銷售及管理費(fèi)用預(yù)算編制如下：變動(dòng)性銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 固定性銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售人員工資 22000 管理人員工資 26000運(yùn)輸費(fèi)

6、 16000 保險(xiǎn)費(fèi) 8000文具費(fèi) 5000 廣告費(fèi) 18000銷售及管理費(fèi)用預(yù)算其他 3000 其他 6000合計(jì) 46000 58000全年銷售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出總額 104000 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出 每季銷

7、售及管理費(fèi)用現(xiàn)金支出總額 26000（7）設(shè)該公司最低現(xiàn)金限額為 10000 元，預(yù)算年度計(jì)劃于第一季度、三季度、分別購(gòu)進(jìn)價(jià)值 80000 元、37000 元的設(shè)備，全年預(yù)計(jì)交納所得稅 80000 元（按季平均支付） ，全年支付股利 52000 元（按季平均支付） ，已知現(xiàn)金期初余額為10000 元。假設(shè)銀行短期借款的金額要求是 1000 元的倍數(shù)。月利率 1%，借款在期初，還款在期末。要求：編制公司