簡介：2016年上半年湖北省注會年上半年湖北省注會審計審計審計審計意見的形成考的形成考試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的A由于內部審計主管可以直接與董事會聯系，內部審計部門具備獨立性；B由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性；C由于主計長沒有內部審計經驗因而內部審計部門不具備獨立性；D由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師CIA，因而內部審計部門不具備獨立性。2、內部審計師想要確認四個部門間女性經理與男性經理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗CHISQUARETEST，與T檢驗TTEST相比，卡方檢驗的首要優(yōu)點是A有容易獲得的軟件支持B可以同時檢測相關性與置信區(qū)間C卡方檢驗可以對名義值實施D是參數化的因此是較強的檢驗3、根據準則的規(guī)定，內部審計主管制定的目標應該有兩個基本要求，即A可衡量的和可實現的。B經預算和被批準。C經計劃和可實現性。D應要求和經批準。4、下面哪個例子屬于或有負債A租賃合同要求承租方補足相對于租賃期內資產殘值的差值。B公司在中期年報應計應付所得稅。C公司拒絕支付年度審計費用，因為公司認為這數額比與事務所合伙人協議的價格要高。D零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。5、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產經理超額訂貨，并將它們運至他自己作為副業(yè)經營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現這種舞弊行為的是A對現金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；B抽取現金支出樣本，并向供應商函證采購的數量、價格以及供應商的送貨日期；C觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與驗收人員編制的驗收報告相比較；D開展分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差A采購部門；B質量控制部門；C應付賬款部門；D產業(yè)工程部門。12、以下哪項內容是對審計委員會成效的最重要限制A審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關系；B由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；C審計委員會委員主要關注外部審計問題，因此，不太注意內部審計和總體控制環(huán)境；D審計委員會委員一般不擁有會計或審計領域的學歷。13、為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應當AA向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件；BB通過組織結構改進提高審計的獨立性；CC先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層；DD要求董事會通過政策確定與審計委員會在內部審計過程中的關系。14、內部控制包括下列哪些因素1控制環(huán)境2風險管理3控制活動4信息與溝通5公司治理結構A1、2和3B1、2和4C1、2、3和4D1、2、3、4和515、通用審計軟件GAS允許審計師A監(jiān)控應用程序的執(zhí)行；B對包含實際數據和虛擬數據的主文件進行數據測試；C從文件中選擇抽樣數據項和檢查計算結果；D在日常應用程序中插入特定的審計方法。16、A公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購協議、與供應商關系，以及許多用于引導公司中的個人行為的事項。以下哪個說法可以被合理推斷I、A公司展示的道德行為標準比B公司高。II、A公司已經制定了一項能夠用來評價員工行為的客觀標準。III、B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對該公司道德行為進行成功審計。A只有ⅡB只有ⅢC只有Ⅰ和ⅡD只有Ⅱ和Ⅲ17、下列哪類屬于員工業(yè)績評價方法被認為違背有效的人事管理原則A由于評價者對員工的影響不同，評價結果差異很大；B由于存在諸多業(yè)績優(yōu)異的員工，所以最好采取標準業(yè)績評價；C新員工開始工作后不久就應當進行第一次業(yè)績評價，以有效指導新員工工作；D應當實施年度或更頻繁的業(yè)績評價，從而為員工提供及時的能力信息反饋。18、哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加

簡介：2012年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試審計（B卷）試題及答案解析一、單項選擇題本題型共25小題，每一題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。1下列各項對注冊會計師法律責任認定的分類中，正確的是。A違約、過失、欺詐B違約、重大過失、欺詐C過失、重大過失、欺詐D違約、過失、欺詐、推定欺詐【答案】A【解析】請見教材P13選項A正確。對注冊會計師法律責任的認定包括違約、過失、欺詐。2針對利害關系人提起的民事侵權賠償訴訟，會計師事務所擬提出抗辯。下列各項中，不能免除會計師事務所民事責任的是。A已經遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現被審計單位的會計資料錯誤B審計業(yè)務所必須依賴的金融機構等單位提供虛假或不實的證明文件，會計師事務所在保持必要的職業(yè)謹慎下仍未能發(fā)現虛假和不實C已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計報告中予以指明D已在審計報告中注明“本報告僅供辦理工商年檢時使用”【答案】D【解析】請見教材P21第4段根據司法解釋第九條“會計師事務所在報告中注明‘本報告僅供年檢使用’、‘本報告僅供工商登記使用’等類似內容的，不能作為免責的事由?！?下列關于審計證據的說法中，錯誤的是。A審計證據主要是在審計過程中通過實施審計程序獲取的B審計證據不包括會計師事務所接受與保持客戶時實施質量控制程序獲取的信息C審計證據包括支持和佐證管理層認定的信息，也包括與這些認定相矛盾的信息D在某些情況下，信息的缺乏如管理層拒絕提供注冊會計師要求的聲明本身也構成審計證據【答案】B【解析】請見教材P120選項B錯誤。審計證據是指注冊會計師為了得出審計結論、形成審計意見時使用的所有信息。包括會計師事務所接受與保持客戶時實施質量控制程序獲取的信息。4下列關于重大錯報風險的說法中，錯誤的是。A重大錯報風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現這種錯報的風險B重大錯報風險包括財務報表層次和各類交易、賬戶余額以及列報和披露認定層次的重大錯報風險B如果注冊會計師確定專家的工作不足以實現審計目的，可在無保留意見的審計報告中提及專家的工作C注冊會計師不應在無保留意見的審計報告中提及專家的工作，除非法律法規(guī)另有規(guī)定D如果注冊會計師決定明確自身與專家各自對審計報告的責任，應當在無保留意見的審計報告中提及專家的工作【答案】C【解析】審計準則第1421號明確規(guī)定“注冊會計師不應在無保留意見的審計報告中提及專家的工作，除非法律法規(guī)另有規(guī)定”，選項C正確。9下列有關重要性的說法中，錯誤的是。A注冊會計師應當從定量和定性兩方面考慮重要性B注冊會計師應當在制定具體審計計劃時確定財務報表整體的重要性C注冊會計師應當在每個審計項目中確定財務報表整體的重要性、實際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯報的臨界值D注冊會計師在確定實際執(zhí)行的重要性時需要考慮重大錯報風險【答案】B【解析】請見教材P111，選項B錯誤。注冊會計師在制定總體審計策略時應當確定財務報表整體重要性水平。10下列有關控制測試目的的說法中，正確的是。A控制測試旨在評價內部控制在防止或發(fā)現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性B控制測試旨在發(fā)現認定層次發(fā)生錯報的金額C控制測試旨在驗證實質性程序結果的可靠性D制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行【答案】A【解析】請見教材P259，選項A正確?？刂茰y試旨在評價內部控制在防止或發(fā)現并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性。11下列各項中，不屬于審計項目初步業(yè)務活動的是。A針對接受或保持客戶關系和業(yè)務委托的評估程序B確定項目組成員及擬利用的專家C評價遵守職業(yè)道德守則的情況D簽署審計業(yè)務約定書【答案】B【解析】請見教材P99，選項B不正確。注冊會計師在本期審計業(yè)務開始時應當開展下列初步業(yè)務活動一是針對保持客戶關系和具體審計業(yè)務實施相應的質量控制程序二是評價遵守相關職業(yè)道德要求的情況三是就審計業(yè)務約定條款達成一致意見。12下列有關分析程序的說法中，正確的是。A注冊會計師應當在每個審計項目中將分析程序用作風險評估程序、實質性程序和總體復核B對于特別風險，如果注冊會計師不信賴內部控制，不能僅實施實質性分析程序，還應當實施細節(jié)測試C細節(jié)測試比實質性分析程序更能有效地應對認定層次的重大錯報風險

簡介：注冊會計師注冊會計師審計審計專業(yè)服務營銷試題專業(yè)服務營銷試題本卷共分為2大題60小題作答時間為180分鐘總分120分80分及格。一、單項選擇題在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的請將其代碼填寫在題干后的括號內。錯選、多選或未選均無分。本大題共30小題每小題2分60分。1、管理人員在填寫一份內部控制查問卷時對每一個問題都回答“是”并聲明所有列示的要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處取回了調查問卷但沒有在現場復核管理人員回答的情況。該內部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是A業(yè)務信息應以某種方式得到證實B不能依賴內部控制調查問卷C管理人員填寫調查問卷時內部審計師不在場D調查問卷的設計沒有涉及會計操作和控制。2、對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題以下哪項內容提供了最佳描述A設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高B以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現象難以被發(fā)現C信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑D在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。3、在分布式數據處理中令牌環(huán)網DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。6、在對一主要分部進行的常規(guī)EDP審計中EDP審計人員發(fā)現一個能給政府開帳單的成本加成COSTPULLS程序增加了成本的復雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95。在進一步調查過程中EDP審計人員發(fā)現只有市場部經理、分部經理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調查舞弊行為審計人員通知了管理當局和專門調查部門調查工作轉移到該部門機構。但是一個月之后審計人員發(fā)現高級管理當局指令調查部門不要調查此事內部審計部門應該A立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現報告給審計委員會。B立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現報告給政府管制機構因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。C不再采取行動舞弊的性質已經報告給公司內部適當的權威機構審計人員沒有權利進行進一步調查。D將審計發(fā)現報告給外部審計師因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。7、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件其中包括每個員工選擇的金融機構名稱、賬號以及應付工資金額。按賬號將此文件排序將有助于該組織的內部審計師測試A無效賬號B電子文件的準確性和完整性C虛構的員工

簡介：2015年海南省年海南省證券從券從業(yè)資業(yè)資格考格考試證券公司的治理券公司的治理結構和構和內部控制內部控制結構考構考試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、關于股票交易特別處理，下列表述中正確的是__。A股票實施特別處理后，漲跌幅限制均為10B股票實施特別處理后，漲跌幅限制均為5C股票實施特別處理后，漲幅限制為5，跌幅限制為10D股票實施特別處理后，漲幅限制為10，跌幅限制為52、發(fā)行人主要產品的銷售價格或主要原材料、燃料價格頻繁變動且影響較大的，應針對價格變動對公司利潤的影響作（）。A穩(wěn)定性分析B波動性分析C持續(xù)性分析D敏感性分析3、我國證券法規(guī)定，證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險業(yè)__。A混業(yè)經營、集中管理B混業(yè)經營、分業(yè)管理C分業(yè)經營、分業(yè)管理D分業(yè)經營、統(tǒng)一管理4、股東大會是由股份有限公司全體股東組成、表達公司最高意思的權力機構。股東大會的職權可以概括為（）。A決定權和審批權B決定權和經營權C經營權和審批權D經營權和執(zhí)行權5、當未來市場利率趨于下降時，應選擇發(fā)行__。A長期債券B短期債券C不確定D中期債券6、環(huán)境控制包括__等內容。A經營理念B內部控制文化C組織結構D員工道德素質7、由于工作人員粗心造成多付或少付錢款或證券帶來的風險屬于__。A受托是因約定不明、證券公司審核憑證不慎而造成的風險B證券公司工作人員申報差錯引起的風險C交割失誤引起的風險C代碼獨立D指數獨立16、技術分析的優(yōu)點是__A同市場接近考慮問題比較直接B能夠比較全面地把握證券價格的基本走勢C應用起來相對簡單D進行證券買賣見效慢、獲得利益的周期長17、主動阻止本公司被收購的最積極的策略是__。A事先預防策略B“白衣騎士”策略C管理層防衛(wèi)策略D保持公司控制權策略18、基金資產賬戶管理時應注意的內容有__。A基金托管人應做好基金資產賬戶的更名、銷戶及資產過戶等工作B托管人負責開立全部基金資產賬戶，保證基金賬戶獨立于托管銀行賬戶C嚴格按照基金管理人的有效指令辦理資金支付，并保證基金的一切貨幣收支活動均通過基金的托管賬戶進行D不同基金可用一個賬戶管理，也可分賬戶管理19、設某公司權證的某日收盤價是635元，該公司股票收盤價為2800元，行權比例為1，次日該公司股票最多可以上漲或下跌10，則其權證次日最大漲跌幅價格為（）元。A985；285B915；355C985；355D915；28520、根據證券法的規(guī)定，證券公司變更注冊資本，必須經__批準。A中國人民銀行B當地政府C財政部D國務院證券監(jiān)督管理機構21、對股份有限公司而言，發(fā)行優(yōu)先股票的作用在于可以籌集__的公司股本。A中期B中短期C短期D長期穩(wěn)定22、資產評估中運用__評價資產價值時，應當根據資產清算時其資產的可變現值評定重估價值。A現價市價法B清算價格法C重置成本法D收益現值法23、巨額贖回是指開放式基金單個開放日基金凈贖回申請超過基金總份額的__。A5

簡介：2016年下半年江西省內年下半年江西省內審師審師內部內部審計審計基礎內部內部審計審計部門的目的考的目的考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是A以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現的應對情況B核實監(jiān)管審查以恰當的頻率得到開展C應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現得到管理層的恰當處理2、首席審計執(zhí)行官CAE評估和報告控制程序的職責包括A與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通；B監(jiān)督內部控制流程的建立；C保持組織的治理過程；D僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。3、環(huán)境控制的審計已經結束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計。在審計結束會上要對可能采取的糾正措施進行討論。環(huán)境經理指出，今年的預算中沒有安排可用資金對危險廢棄物堆放場進行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內部審計師應該A不管預算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場；B同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進行；C要求管理高層參加這一決策；D接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。4、公司沒有要求應聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關教育機構核實應聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經歷。A只有Ⅲ是對的；B只有Ⅰ和Ⅱ是對的；C只有Ⅱ和Ⅲ是對的；DⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對。5、限制生產能力的成本應由以下哪項來計量A除數差異B固定間接費用單位成本C損失的貢獻毛利D產量差異6、哪類證券風險最小A次要債券從屬債券B信用債券C收益類債券D首要抵押債券7、審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批13、根據下面資料回答某制造商使用電子數據表格進行成本分析來預測每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數據表格則被用來預測折扣對互補類別產品的影響。由于電子數據表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。通過調查，了解到進行分析時沒有將折扣用于所有的互補產品類別。這一失誤屬于一種A邏輯錯誤；B交叉求和錯誤；C硬件錯誤；D打字錯誤。14、在傳遞關于辦公和行政管理任務完成方式的信息時，以下哪項適于發(fā)現推遲或錯誤的可能。A操作者流程分析B產品流程分析C辦事流程分析D聯合流程分析15、某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是A成本數據與目前的市場行情比較B對經紀人持有的證券進行函證C運用權益法重新計算投資的賬面價值D計算溢價或折價的攤銷16、一旦內部審計師有足夠理由相信發(fā)生了這種貪污行為，下一步他應該A立即將此事報告給有關司法機關，因為涉及到犯罪。B不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。C立即將此事報告給適當級別的管理局。D立即與懷疑發(fā)生了貪污行為DEFALCATION的職員討論此事來證實審計發(fā)現。17、運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估數據信息準確性方面最恰當的審計程序是A從數據庫中抽取記錄樣本并與相關文件相核對。B向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務，并將結果與預期結果的相核對。C通過測試程序模擬正常業(yè)務處理過程。D使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進行處理。18、以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率A與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協議。B針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。19、目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項AA無法獲得所需的設備。BB無法獲得訪問的授權。CC無法實現物理連接。DD很難定位最好的信息源。20、風險評估程序的第一步是將組織內審計活動進行確認和分類。下列哪項不

簡介：2017年河北省內年河北省內審師審師內審計審計作用作用內部內部審計審計與全面與全面質量管理考量管理考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、只有兩家公司生產A產品，且兩家公司的產品成品無差異。A產品的成本是1美元，銷售價格是2美元，每年的總需求是100000件。現在，每家公司年銷售50000件。如果一個公司決定降價到125美元以取得100的市場份額，另一個公司價格不變，降價的公司的利潤將A增加50000美元B增加25000美元C不變D減少25000美元2、用經濟定貨量模型時，目錄A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是目錄A目錄BA訂貨成本儲存成本B購買成本儲存成本C購買成本質量成本D訂貨成本缺貨成本3、一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而且首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了標準A與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業(yè)知識B為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業(yè)務C因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作D與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性4、獨立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年A3B4C5D65、下列哪項不是利用期間報告的好處A寫審計報告的時間可以縮短B期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息C期間報告可以是非正式的D正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要6、首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了A組織內可審計活動的清單C意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。14、對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內外部審計部門協調情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責A董事會的職責。B審計執(zhí)行主管的職責。C財務總監(jiān)的職責。D外部審計業(yè)務合作伙伴的職責。15、根據職業(yè)道德要求，IIA董事會有權對不誠實的注冊內部審計師采取下列措施；A要求雇傭公司解雇該雇員；B向法律部門移交該案例；C向雇傭方提起申訴；D取消該審計人員職業(yè)資格。16、在使用抽樣技術過程中，以下哪項能夠保證審計證據的充分性A總體樣本抽取機會均等B樣本標準差小于等于總體標準差C手跡的證據與審計師要證明的認定直接相關D抽取的樣本能夠有效代表樣本總體17、內部審計是一個有活動的職業(yè)。以下哪項對當前的內部審計的范圍做出了最佳描述A內部審計包括評價組織資源使用的效果和效率；B內部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；C內部審計已發(fā)展到證實資產的存在性以及檢查安全防護資產的方式；D內部審計已發(fā)展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。18、對于計算機化程序為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述A設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高；B以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現象難以被發(fā)現；C信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑；D在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。19、以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應A加強由外部董事組成的審計委員會；B將內部審計視為一項暫時的職業(yè)管理職位的基石；C要求內部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結果；D使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。20、如果某審計師希望測試是否只有經過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是A應用通用審計軟件來隨機選擇現有應用程序的樣本，根據樣本追蹤程序修改授權表格；B選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤C將現有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題；D獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中

簡介：河北省河北省2015年注會考年注會考試審計審計對于被于被審計單審計單位存位存貨的分類和可理解性考和可理解性考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源A在現金支出日記賬中發(fā)現的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額D包含不同受益人保險政策的文件2、內部審計師應關注舞弊的可能性，如果A每日存入銀行的現金收入的凈額用于支付日常小額支出；B每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄；C應收賬款明細賬和應付賬款明細賬由同一人保管；D某人可以單獨接觸到備用金。3、在初步調查能為審計人員提供有關控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復雜經營過程的手段時評價內部控制的方法是A流程圖法FLOWTINGAPPROACHB調查問卷法QUESTIOMAIREAPPROACHC矩陣法MATRIXAPPROACHD詳細描述法DETAILEDNARRATIVEAPPROACH。4、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問題相關的特定標準。其中一項標準要求某些危險的化學品必須放置于經過檢查的容器中并運到一個公家的處理場。這些容器必須在最近90天內由聯邦檢查員蓋上檢查印章。根據以下測試，內部審計師得出結論，該公司在被審計期間遵守了該標準1確定每個化學品裝運主管都知道應該遵守標準。2檢查已蓋章的容器，取得有無泄漏現象的證據。3向化學品裝運人員詢問其工作程序。以下哪項信息標準有可能被違反A充分性；B可靠性；C相關性；D沒有違反標準。5、部門經理人員請外面專家來測試和安裝應用軟件的新版，但未記載其中的變動。下列哪一風險屬于這一事件的風險A已加工數據的可靠性降低；B這一變更可能未經適當主管部門的適當授權；C使用者可能不知程序已更動；D這一變更可能未經相關測試即告運行。6、對于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產生的系統(tǒng)是從經批準的程序的正確版本中產生。在客戶機服務器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機服務器環(huán)境中要求而在大型主機環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的C在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務工作方案的步驟作了解釋；D在業(yè)務客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務范圍。13、以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件，相對于手工準備的數據文件的缺點A精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；B個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。14、一般來說。市場風險小的金融資產具有的特點是A違約風險大B變現力風險大C收益率高D流動性高15、下面那種情況違背了國際內部審計師道德守則A在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；B某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經驗，該審計人員每周六花幾個小時在當地一家醫(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院銷售部門的審計工作；C某審計人員在當地舉辦的國際內部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內容是其所編寫的有關審計電子數據交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業(yè)的內部審計師；D在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產業(yè)革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，該審計人員接受生產經理建議多購入了該公司的股票。16、如果被審計對象的經營標準模糊不清、需要解釋，那么，審計師應該A努力就衡量評估經營業(yè)績需用的標準與客戶達成一致意見。B確定所涉及領域的最佳實踐，并將其用作標準。C對這些標準進行最嚴格意義上的解釋，因為，不這么解釋的話，標準不過是接受經營狀況的最低衡量指標而已。D對標準本身以及被審計對象相對于這些標準的業(yè)績表現不作評價，因為此種分析評論毫無意義。17、信息系統(tǒng)的應急計劃應該包含合理的備份協儀。以下哪項安排屬于當重要的操作要求立即使用計算機資源時，對供應商的過于依賴A“冷站和熱站”聯合協議；B使用組織中其他數據中心的額外容量；C“熱站”協議；D“冷站”協議。18、上述舞弊不可能通過以下程序發(fā)現A分析每一貸款部門主管的貸款數目；B分析貸款主管的貸款總額；C針對貸款的內部以外部審計；D調節(jié)全部在外貸款總額與總帳余額。19、因為登錄系統(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經常把登錄序列保存在個人

簡介：2017年注冊會計師考試審計真題及答案解析一、單選題一、單選題11下列參與下列參與審計審計的人員中，不屬于注冊的人員中，不屬于注冊會計會計師的專家的是師的專家的是AA對保險合同進行精算的會計師事務所精算部門人員對保險合同進行精算的會計師事務所精算部門人員BB受聘于會計師事務所對投資性房地產進行評估的資產評估師受聘于會計師事務所對投資性房地產進行評估的資產評估師CC對與企業(yè)重組相關的復雜稅務問題進行分析的會計師事務所稅務部門人員對與企業(yè)重組相關的復雜稅務問題進行分析的會計師事務所稅務部門人員DD就復雜會計問題提供建議的會計師事務所技術部門人員就復雜會計問題提供建議的會計師事務所技術部門人員【參考答案參考答案】D】D【考點解析考點解析】選項選項ABCABC屬于注冊會計師的專家，選項屬于注冊會計師的專家，選項D沒有逃出會計的圈子，不屬于注冊會計師的專家，作沒有逃出會計的圈子，不屬于注冊會計師的專家，作對此道題目，需要針對專家的定義進行準確把握，具體參考教材對此道題目，需要針對專家的定義進行準確把握，具體參考教材P331P331。22下列有關審計證據的說法中，正確的是下列有關審計證據的說法中，正確的是AA外部證據與內部證據矛盾時，注會會計師應當采用外部證據外部證據與內部證據矛盾時，注會會計師應當采用外部證據BB審計證據不包括會計師事務所接受與保持客戶或業(yè)務時實施質量控制程序獲取的信息審計證據不包括會計師事務所接受與保持客戶或業(yè)務時實施質量控制程序獲取的信息CC注冊會計師可以考慮獲取審計證據的成本與所獲取的信息的有用性之間的關系注冊會計師可以考慮獲取審計證據的成本與所獲取的信息的有用性之間的關系DD注冊會計師無需鑒定作為審計證據的文件記錄的真?zhèn)巫詴嫀煙o需鑒定作為審計證據的文件記錄的真?zhèn)巍緟⒖即鸢竻⒖即鸢浮緾】C【考點解析考點解析】選項選項A，產生矛盾，首先應查明原因，之后再確定采用哪個審計證據，選項，產生矛盾，首先應查明原因，之后再確定采用哪個審計證據，選項B，審計證據包括，審計證據包括會計師事務所接受與保持客戶或業(yè)務時實施質量控制程序獲取的信息，選項會計師事務所接受與保持客戶或業(yè)務時實施質量控制程序獲取的信息，選項D，審計工作通常不涉及鑒定文件記，審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危詴嫀熞膊皇氰b定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但應當考慮用作審計證據的信息的可靠性。錄的真?zhèn)危詴嫀熞膊皇氰b定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但應當考慮用作審計證據的信息的可靠性。33下列與會計估計審計相關的程序中，注冊會計師應當在風險評估階段實施的是下列與會計估計審計相關的程序中，注冊會計師應當在風險評估階段實施的是AA確定管理層是否恰當運用與會計估計相關的財務報告編制基礎確定管理層是否恰當運用與會計估計相關的財務報告編制基礎BB復核上期財務報表中會計估計的結果復核上期財務報表中會計估計的結果66下列有關存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是下列有關存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是AA注冊會計師主要用采取觀察程序實施存貨監(jiān)盤注冊會計師主要用采取觀察程序實施存貨監(jiān)盤BB注冊會計師在實施存貨監(jiān)盤過程中不應協助被審計單位的盤點工作注冊會計師在實施存貨監(jiān)盤過程中不應協助被審計單位的盤點工作CC由于不可預見的情況而導致無法在預定日期實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師可以實施替代由于不可預見的情況而導致無法在預定日期實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師可以實施替代DD注冊會計師實施存貨監(jiān)盤通?？梢源_定存貨的所有權注冊會計師實施存貨監(jiān)盤通?？梢源_定存貨的所有權【參考答案參考答案】B】B【考點解析考點解析】選項選項A，存貨監(jiān)盤程序不只觀察程序一種，具體參考教材，存貨監(jiān)盤程序不只觀察程序一種，具體參考教材P261P261倒數第三段至教材倒數第三段至教材P263P263中的介中的介紹，選項紹，選項C，如果由于不可預見的情況無法在存貨盤點現場實施監(jiān)盤，注冊會計師應當另擇日期實施監(jiān)盤，并對，如果由于不可預見的情況無法在存貨盤點現場實施監(jiān)盤，注冊會計師應當另擇日期實施監(jiān)盤，并對間隔期內發(fā)生的交易實施審計程序，參考教材間隔期內發(fā)生的交易實施審計程序，參考教材P265P265，選項，選項D，存貨監(jiān)盤主要驗證存貨的存在認定和完整性認定，，存貨監(jiān)盤主要驗證存貨的存在認定和完整性認定，存貨監(jiān)盤本身并不足以提供注冊會計師確定存貨的所有權，注冊會計師可能需要執(zhí)行其他實質性審計程序以應對存貨監(jiān)盤本身并不足以提供注冊會計師確定存貨的所有權，注冊會計師可能需要執(zhí)行其他實質性審計程序以應對所有權認定的相關風險，參考教材所有權認定的相關風險，參考教材P258P258。77下列抽樣方法中，適用于控制測試的是下列抽樣方法中，適用于控制測試的是AA變量抽樣變量抽樣BPPSBPPS抽樣抽樣CC屬性抽樣屬性抽樣DD差額估計抽樣差額估計抽樣【參考答案參考答案】C】C【考點解析考點解析】選項選項ABDABD屬于統(tǒng)計抽樣在細節(jié)測試中的應用。屬于統(tǒng)計抽樣在細節(jié)測試中的應用。88下列有關職業(yè)懷疑的說法中，錯誤的是下列有關職業(yè)懷疑的說法中，錯誤的是AA職業(yè)懷疑與所有職業(yè)道德基本原則密切相關職業(yè)懷疑與所有職業(yè)道德基本原則密切相關BB職業(yè)懷疑是保證審計質量的關鍵要素職業(yè)懷疑是保證審計質量的關鍵要素CC保持職業(yè)懷疑可以提高審計程序設計和執(zhí)行的有效性保持職業(yè)懷疑可以提高審計程序設計和執(zhí)行的有效性DD職業(yè)懷疑要求注冊會計師質疑相互矛盾的證據的可靠性職業(yè)懷疑要求注冊會計師質疑相互矛盾的證據的可靠性【參考答案參考答案】A】A【考點解析考點解析】職業(yè)懷疑與保持客觀和公正、獨立性兩項職業(yè)道德基本原則密切相關，參考教材職業(yè)懷疑與保持客觀和公正、獨立性兩項職業(yè)道德基本原則密切相關，參考教材P14P14

簡介：精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導寫作–獨家原創(chuàng)116注冊會計師注冊會計師審計審計復習題復習題單項選擇題1如果在審計報告日前識別出重大不一致，需要修改其他信息而被審計單位管理層拒絕修改，注冊會計師應當采取的措施不包括（）。A、在審計報告中增加其他事項段說明重大不一致B、拒絕提交審計報告C、解除業(yè)務約定D、發(fā)表保留意見或否定意見2ABC會計師事務所承接了甲公司2013年度財務報表審計業(yè)務，A注冊會計師負責貨幣資金項目審計，為證實甲公司在臨近2013年12月31日簽發(fā)的支票都已登記入賬，最有效的審計程序是（）。A、檢查2013年12月31日的銀行對賬單B、函證2013年12月31日的銀行存款余額C、檢查2013年12月31日的銀行存款余額調節(jié)表D、檢查2013年12月的支票存根和銀行存款日記賬3下列有關審計工作底稿歸檔工作的表述中正確的是（）。A、在完成最終審計檔案的歸整工作前，注冊會計師應當保留那些已被取代的審計工作底稿的草稿B、不管注冊會計師是否完成審計業(yè)務，會計師事務所精品文檔2016全新精品資料全新公文范文全程指導寫作–獨家原創(chuàng)316責任方以及財務報表預期使用者B、財務報表審計并不減輕管理層或治理層的責任C、財務報表的預期使用者即審計報告的收件人D、是否存在三方關系是判斷某項業(yè)務是否屬于審計業(yè)務或其他鑒證業(yè)務的重要標準之一6在確定審計證據的相關性時，下列各項中，不屬于注冊會計師應當考慮的事項的是（）。A、特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據，而與其他認定無關B、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據或獲取不同性質的審計證據C、從外部獨立來源獲取的審計證據比從其他來源獲取的審計證據更可靠D、只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其他認定相關的審計證據7關于在審計報告中提及專家工作，下列說法中錯誤的是（）。A、除非法律法規(guī)另有規(guī)定，注冊會計師不應在無保留意見的審計報告中提及專家的工作B、除非法律法規(guī)另有規(guī)定，注冊會計師不應在任何意見的審計報告中提及專家工作C、在發(fā)表無保留意見的情況下，如果法律法規(guī)要求提

簡介：2016年上半年浙江省內年上半年浙江省內審師審師內部內部審計審計基礎業(yè)務業(yè)務內部內部審計審計工作考工作考試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應本組織的要求；而政府審計機構會對機構管轄內的所有組織設計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當的是A內部審計經理設計的索引方法簡化對特定組織的復核過程，而政府審計機構設計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數不同的審計客戶的復核過程；B內部審計經理選用的方法是由專業(yè)實務標準所規(guī)定的，而政府審計機構選用的方法由機構政策規(guī)定；C內部審計經理選用的方法由專業(yè)實務標準規(guī)定，而政府審計機構選用的方法由法律規(guī)定；D內部審計經理應用的方法，由組織的審計委員會詳細規(guī)定，而政府審計機構應用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。2、雖然管理層要求嚴格遵守有關制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風險是A測試庫的完整性可能受到威脅。B操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。C準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權限。D測試庫程序可能未經進一步測試就永久投入運行。3、內部控制包括下列哪些因素1控制環(huán)境2風險管理3控制活動4信息與溝通5公司治理結構A1、2和3B1、2和4C1、2、3和4D1、2、3、4和54、內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計?？瞻字?、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經確定是A不恰當的。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；B恰當的。根據所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的；C不恰當的。不管支票金額的數額大小，財務經理應簽發(fā)所有的支票；D不恰當的。財務經理不應具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權力。A抽取數據庫樣本記錄，與文本資料進行核對B實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C實施穿行測試，比較預期結論與處理結果D實施過程測試程序13、在選擇培訓內部審計人員的指導策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮A組織的目標B學習內容C預算約束D學員的學習愿望14、內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突A為風險管理提供咨詢。B作為產品開發(fā)團隊的領導。C作為道德規(guī)范的倡導者。D作為外部審計的聯系者。15、以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責A首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。B管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價。D在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監(jiān)督。16、對于經常進行新產品開發(fā)的組織來說，同時按產品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是A專家官僚式B機械式C矩陣式D機械官僚式17、以下哪項內容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題如應用過時的設備和工藝等A執(zhí)行預算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準B每月對實際開支與預算開支進行比較C定期將研究活動與同一領域的其他企業(yè)的研究活動進行比較D研發(fā)設備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經理的簽字批準18、某內部審計師正根據專業(yè)實務框架，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該A尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證B承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的C確定并接受機構所面臨的風險程序D在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。19、根據準則的規(guī)定，審計計劃應被文件化，而且計劃步驟應包括下列各項，除了A確立審計目標和工作范圍。

簡介：2017年注冊會計師考試審計真題及答案一、單項選擇題1下列各項中屬于對控制的監(jiān)督的是A授權與批準B業(yè)績評價C內審部門定期評估控制的有效性D職權與責任的分配【參考答案】C2下列有關了解被審計單位及其環(huán)境的說法中正確的是。A注冊會計師無需在審計完成階段了解被審計單位及其環(huán)境B對小型單位注冊會計師可以不了解被審計單位及其環(huán)境C注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度取決于會計師事務所的質量控制政策D注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度低于管理層為經營管理企業(yè)反對被審計單位人類環(huán)境需要了解程度【參考答案】D3下列有關細節(jié)測試的樣本規(guī)模的說法中錯誤的是。A誤受風險與樣本規(guī)模反向變動B誤拒風險與樣本規(guī)模同向變動C可容忍錯報與樣本規(guī)模反向變動D總體項目的變異性越低通常樣本規(guī)模越小【參考答案】B4下列各項中注冊會計師應當以書面形式與治理層溝通的是。A注冊會計師識別出的舞弊風險B注冊會計師確定的關鍵審計事項C預測性財務信息審核D對財務信息執(zhí)行商定程序【參考答案】D9下列審計程序中通常不能應對管理層凌駕于控制之上的風險是A測試會計分錄和其他調整B復核會計估計是否存在偏向C評價重大非常規(guī)交易的商業(yè)理由D獲取有關重大關聯方交易的管理層書面聲明【參考答案】D10下列有關前任注冊會計師的溝通的說法中正確的是。A后任注冊會計師應當在接受委托前和接受委托后與前任注冊會計師進行溝通B后任注冊會計師與前任注冊會計師的溝通應當采用書面方式C后任注冊會計師應當在取得被審計單位的書面同意后與前任注冊會計師進行溝通D前任注冊會計師和后任注冊會計師應當將溝通的情況記錄于審計工作底稿【參考答案】C11下列關于檢查風險的說法中錯誤的是。A檢查風險是指注冊會計師末能通過審計程序發(fā)現錯報因而發(fā)表不恰當審計意見的風險B檢查風險通常不可能降低為零C保持職業(yè)懷疑有助于降低檢查風險D檢查風險的高低取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性【參考答案】A12下列關于書面聲明的作用的說法中錯誤的是A書面聲明為財務報表審計提供了必要的審計證據

簡介：_淺議行政事業(yè)單位內部控制存在的問題及措施【摘要】內部控制是行政事業(yè)單位管理制度的關鍵環(huán)節(jié)之一，良好的內部控制制度能夠有效的提高行政事業(yè)單位財產的使用效率，本文闡述了行政事業(yè)單位會計內部控制存在的問題，產生的原因，提出了增強內部控制建議?！娟P鍵詞】行政事業(yè)單位內部控制問題原因措施會計內部控制制度是指一個單位為了保證各項業(yè)務活動的有效進行，保護資產的安全完整和有效運用，防止、發(fā)現和糾正錯誤、舞弊與欺詐行為，保證會計真實、合法、完整，提高經營管理水平和效益，而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。1當前行政事業(yè)單位內部控制存在的主要問題有以下幾個方面11費用支出缺乏有效控制。行政事業(yè)單位對于行政經費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準，即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。專項經費被擠占，挪用現象也較普遍，致使專項資金未能發(fā)揮其應有的資金效益。12固定資產控制薄弱。實行政府集中采購制度以后，_預算的編制一般仍根據財政下達數，上年收支實績、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，大部分都還沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。預算的計劃性、科學性不強，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。2行政事業(yè)單位內部控制薄弱的主要原因有以下幾個方面21內部控制觀念淡薄。良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。22內部控制制度不完善。財政部制定的內部會計控制規(guī)范主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差。有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。23信息與溝通銜接不夠。行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問

簡介：江南大學內部復習資料江南大學包裝材料學【復習題庫】第一篇紙包裝材料與制品（習題集）第一章概論思考題1紙包裝為什么在包裝工業(yè)中占有主導地位2為什么提倡綠色包裝3簡述紙包裝種類及主要性能。第二章包裝紙和紙板思考題1簡述造紙植物纖維原料的物理結構特征、化學組成及其主要性能。2簡述紙和紙板的生產工藝。3怎樣才能制造出質量良好的紙和紙板4試樣測試前為什么要進行予處理5總結紙和紙板物理特性及其測試方法。6怎樣評價紙和紙板質量的優(yōu)劣第三章加工紙思考題1部分用于包裝的紙和紙板為什么要進行加工2簡述顏料、樹脂涂布紙的加工原理、主要性能與產品、用途。3簡述藥劑涂布加工紙、真空鍍膜張的生產工藝、產品特點與用途。4浸漬加工對原紙有哪些要求5簡述浸漬加工原理、工藝、產品性能與用途。6影響瓦楞紙箱質量的主要因素有哪些，生產中如何減少它們的不良作用第六章紙盒、紙袋和其它紙包裝制品思考題1簡述紙盒生產原料、結構特征和生產工藝、設備。2簡述紙袋的種類、生產原料、工藝及設備，并指出它們的用途。3簡述復合罐的生產原料與工藝。4簡述紙漿模包裝制品生產原料、工藝及設備。5為什么提倡發(fā)展蜂窩紙板簡述蜂窩紙板的生產材料與工藝。第二篇塑料包裝材料與制品習題集第一章概述思考題1簡述塑料包裝材料的優(yōu)缺點。2塑料在包裝材料方面的主要應用有哪些3用示意圖表示1線型聚合物，2短支鏈聚合物，3長支鏈聚合物，4低交聯聚合物，5高交聯聚合物。4區(qū)別下列概念單體與重復結構單元；加聚反應與縮聚反應；熱塑性塑料與熱固性塑料；聚合度與分子量。5什么是聚合物老化老化時常發(fā)生哪些物理化學變化6聚合物常用的分類方法有那些7寫出六種你經常遇到的聚合物的名稱，包括商品名稱和工業(yè)命名名稱。

簡介：山東省2016年注冊內年注冊內審師審師內部內部審計審計作用作用公司治理模公司治理模型試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來A提高員工士氣B向上下級顯示自己的權力C維護對信息的控制D克服對于變革的抵制2、償還次數和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施AA格式檢查。BB存在性檢查CC依賴性檢查DD合理性檢查3、通常認為，通過大量生產相同或者相似的產品達到規(guī)模經濟是大規(guī)模制造商保持生產成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法。選擇這種觀點的最好回答。A這種觀點對，規(guī)模經濟會隨著生產規(guī)模的擴大而持續(xù)增長。B這種觀點對，標準成本更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。C這種觀點不對，規(guī)模經濟不能再從長的生產周期獲益D這種觀點不對，產品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢。4、以下抽樣結果中，哪一種抽樣風險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率A4052B6051C8043D100115、編制與維修費有關的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征A內部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；B顯示開展業(yè)務之前的所有月份的全部修理費用；C首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；D顯示上個月的資產、廠房和設備的總購置成本。6、如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現主要的目標，那么以下哪項特征最為重要A工作底稿必須是標準格式和標準內容；B工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務溝通的草稿相互對照；C工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務溝通；D工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務工作方案的順序。7、在審查管理層提交給董事會的報告時，內部審計部門應該A評估用以編制管理報告的程序制環(huán)境包括在審查范圍之內，審計師最有可能認為以下哪種關于總體控制環(huán)境的說法是正確的A總體控制的有效性受到應用程序控制的影響B(tài)在審計師依賴應用程序控制之前必須已經建立總體控制C整個終端用戶計算環(huán)境對總體控制的要求相對比較固定D在這種情況下確定對總體控制負責的人員或部門可能比在傳統(tǒng)主機環(huán)境中做同樣的工作要容易一些15、審計政策要求沒有管理部門的回應，最終審計報告不能發(fā)出。除了要求的管理部門回應外，一個發(fā)現了重大問題的審計事項是完整的。評估以下行動過程，選出最優(yōu)的選項A提出關于注意到的重要事項的中期報告。B修改審計政策，允許管理部門在一段特定的時間期限內作出反應。C等待管理部門的回應，然后簽發(fā)審計報告。D與外部審計師討論這種情形。16、以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為A要求必須從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存B要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算C要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同D要求根據實際生產情況，向經批準的供貨商購貨17、有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是A要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查；B要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格要求；C定期輪換采購員任務；D監(jiān)測每名采購員的訂單數量。18、一家寵物醫(yī)院通過計算機應用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項AA需要將就診費用匯總時。BB當對余額進行更新時。CC當對每一個寵物的文件進行調閱時。DD當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。19、為了確定生產工藝變動時采購需求是否及時更新，以下各審計程序中最有效的是A按照當前生產計劃和材料需求計劃MRP重新計算生產工藝變動后零件的需求量，將結果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數量相比較。B將測試數據輸入局域網LAN并將由測試數據生成的定貨數量和由生產數據生成的定貨數量相比較。C使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當前生產規(guī)模相比較。D抽取若干期的生產計劃和材料需求計劃MRP，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。20、組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對禁止行為的規(guī)定

簡介：共23章財務報表審計、內部控制審計、質量控制（21章）、職業(yè)道德（2223章）第一章第一章審計概述審計概述第一節(jié)第一節(jié)審計的概念與保證程度審計的概念與保證程度【考點一考點一】審計的定義審計的定義（一）審計定義指CPA對財務報表是否不存在重大錯報提供合理保證，以積極方式提出意見，增強除管理層之外的預期使用者對財務報表信賴的程度。預期使用者管理層和公眾除管理層之外的預期使用者指公眾（二）理解要點1審計的用戶審計的用戶（為了誰）財務報表的預期使用者（AC），即審計可以用來有效滿足即合理保證）財務報表預期使用者的需求。2審計的目的審計的目的（為了什么）是改善財務報表的質量或內涵，增強預期使用者（C）對財務報表的信賴程度，即以合理保證的方式提高財務報表的可信度，而不涉及為如何利用信息提供建議。3保證程度保證程度（能夠到什么程度）應當合理保證，不能絕對保證。合理保證是高水平的保證。審計存在固有限制，不能絕對保證。4獨立性和專業(yè)性獨立性和專業(yè)性（憑什么）是審計的基礎，通常由具備專業(yè)勝任能力和獨立性的CPA來執(zhí)行，CPA應當獨立于被審計單位和預期使用者。既應當獨立于A和C5審計報告（審計報告（提交什么）就是CPA把審計結果傳遞給有關財務報表使用者?！纠?單選題】下列有關審計業(yè)務的說法中，正確的是（B）。（審計定義2016年）A審計業(yè)務的最終產品是審計報告和后附財務報表（財務報表是管理層的產品）3所需審計證據的數量在財務報表審計業(yè)務中，CPA應當在獲取充分且適當的審計證據后才能形成結論?！咎崾尽繉徲嬜C據的充分性和適當性4檢查風險CPA應當合理設計審計程序的性質、時間安排和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風險，從而確保審計風險處在可接受的低水平。5財務報表的可信性CPA作為獨立的第三方，應當遵守職業(yè)道德要求，按照審計準則的規(guī)定計劃和實施審計工作，獲取充分、適當的審計證據，并根據獲取的審計證據得出合理的審計結論，發(fā)表恰當的審計意見，從而提高財務報表的可信性。6財務報表審計以“積極方式”提出審計結論，發(fā)表審計意見EG一、審計意見我們審計了ABC股份有限公司以下簡稱“ABC公司”財務報表，包括201年12月31日的資產負債表，20X1年度的利潤表、現金流量表、股東權益變動表以及相關財務報表附注。我們認為，ABC公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司2016年12月31日的財務狀況以及2016年度的經營成果和現金流量。（三）合理保證與有限保證的區(qū)別區(qū)別業(yè)務類型合理保證（財務報表審計）有限保證（財務報表審閱）1目標在可接受的低審計風險下，以積極方式對財務報表整體發(fā)表審計意見，提供高水平的保證在可接受的審閱風險下，以消極方式對財務報表整體發(fā)表審閱意見，提供有意義水平的保證。該保證水平低于審計業(yè)務的保證水平2證據收集程序通過一個不斷修正的、系統(tǒng)化的執(zhí)業(yè)過程，獲取充分、適當的證據，證據收集程序包括檢查記錄或文件、檢查通過一個不斷修正的、系統(tǒng)化的執(zhí)業(yè)過程，獲取充分、適當的證據，證據收集程序受到有意識的限制，