會計?？飘厴I(yè)論文--淺析中小企業(yè)財務管理的問題與對策

1、<p>　畢業(yè)作業(yè)</p><p><b>　　目錄</b></p><p>　　摘要 …………………………………………………………………………… 2</p><p>　　引言 …………………………………………………………………………… 3</p><p>　　一、加強企業(yè)財務管理的重要性 …………………………

2、…………………… 4</p><p>　?。ㄒ唬┴攧展芾淼亩x ………………………………………………………… 4</p><p>　?。ǘ┴攧展芾淼奶卣骱湍繕?………………………………………………… 4</p><p>　　（三）財務管理的內容 ………………………………………………………… 4</p><p>　?。ㄋ模┘訌娯攧展芾韺ζ髽I(yè)經(jīng)

3、營發(fā)展的重要意義 …………………………… 4</p><p>　　二、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀存在的問題與分析 …………………………… 4</p><p>　?。ㄒ唬┟媾R的市場競爭壓力較大 ……………………………………………… 4</p><p>　　（二）財務管理能力偏弱 ……………………………………………………… 5</p><p>　?。?/p>

4、三）管理模式僵化，管理觀念陳舊 ………………………………………… 5</p><p>　　（四）融資渠道不暢 …………………………………………………………… 5</p><p>　?。ㄎ澹┩顿Y能力較弱，且缺乏科學性 ………………………………………… 5</p><p>　?。┴攧罩贫炔唤∪瑣徫辉O置混亂 ……………………………………… 5</p>

5、<p>　　三、解決中小企業(yè)財務管理存在問題的對策建議 …………………………… 6</p><p>　?。ㄒ唬┮M職業(yè)經(jīng)理隊伍 ……………………………………………………… 6</p><p>　?。ǘ娀Y金和應收賬款的管理，加強財務控制 ………………………… 6</p><p>　?。ㄈ﹥?yōu)化財務結構，平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展 ……………………………… 7

6、</p><p>　?。ㄋ模U大企業(yè)融資渠道 ……………………………………………………… 7</p><p>　?。ㄎ澹┱_進行投資決策，降低投資風險 …………………………………… 7</p><p>　?。┩晟茩C制，嚴格財務控制 ……………………………………………… 8</p><p>　　結論 ……………………………………………………

7、……………………… 9</p><p>　　參考文獻 ……………………………………………………………………… 10</p><p>　　致謝 …………………………………………………………………………… 11</p><p>　　淺析中小企業(yè)財務管理的問題與對策</p><p><b>　　摘要</b></p>

8、<p>　　財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它滲透到企業(yè)的各個領域、各個環(huán)節(jié)之中。財務管理直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說，財務管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關鍵。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，現(xiàn)代企業(yè)管理已逐步成為一個由人事管理、生產管理、行政管理、營銷管理以及財務管理等諸多子系統(tǒng)構成的龐大的系統(tǒng)工程。一個企業(yè)的健康與否，跟企業(yè)的內部控制，特別是財務會計控制的健全和全面有效有關，因此財務管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中起著十分

9、關鍵的作用。但財務問題又是一個不斷更新改進的工作，隨著企業(yè)的發(fā)展，財務水平的提高就顯得非常重要。</p><p>　　關鍵詞：中小企業(yè)、財務管理、問題與對策</p><p><b>　　引言</b></p><p>　　財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。

10、簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。</p><p>　　目前,我國已注冊的中小企業(yè)數(shù)量已達1000多萬家,工業(yè)生產總值占全部工業(yè)生產總值60%以上,提供的就業(yè)機會約占全國社會就業(yè)機會的75%。但是我國中小企業(yè)近五年的淘汰率約為70%，近30%左右的中小企業(yè)處于虧損狀態(tài),究其原因,有相當部分企業(yè)是因企業(yè)財務管理薄弱而造成的。因此，加強和改進中小企業(yè)財務管理是非常必要的。</

11、p><p>　　加強企業(yè)財務管理的重要性</p><p>　?。ㄒ唬┴攧展芾淼亩x</p><p>　　財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資）,資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）,以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務管理是

12、組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。</p><p>　?。ǘ┴攧展芾淼奶卣骱湍繕?lt;/p><p>　　財務管理目標又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目標，是評價企業(yè)財務活動是否合理的標準，它決定著財務管理的基本方向。財務管理目標一般具有三個特征。一是在一定時期內具有戰(zhàn)略穩(wěn)定性。財務管理目標取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標，取決于特定社會經(jīng)濟模式。二是財務管理的目

13、標具有多元性。財管管理目標的多元性是指財務管理目標不是單一的，而是適應多因素變化的綜合目標群。三是財務管理目標的表達為利潤最大化、資本利潤率最大化或每股利潤最大化、企業(yè)價值最大化和相關者利潤最大化。</p><p>　?。ㄈ┴攧展芾淼膬热?lt;/p><p>　　財務管理的內容主要包括：籌資管理、投資管理、勞動資金管理和利潤分配管理。財務管理主要是用于管理各種款項信息，其中包含款項申請、報銷

14、以及收付款信息，如回款單、付款單、借款單、費用申請和報銷申請等。</p><p>　?。ㄋ模┘訌娯攧展芾韺ζ髽I(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要意義</p><p>　　企業(yè)規(guī)模不斷擴大，經(jīng)濟活動的日益復雜和財務風險的日益加劇也迫切要求企業(yè)加強財務管理。因此，占有國有資本的企業(yè)必須轉移到以“財務管理導向型”為中心的管理上來，明確認識到財務管理是企業(yè)管理的核心，加強財務管理工作才能適應新形勢的需要。</p

15、><p>　　財務管理在企業(yè)組織機構中屬于較高層次是對企業(yè)價值的綜合管理。所以說財務管理在管理控制、資源分配、業(yè)績評價中起核心主導作用，能夠對與決策有關的諸多要素進行平衡，從而在經(jīng)營決策中起核心作用。</p><p>　　中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀存在的問題與分析</p><p>　　在我國，中小企業(yè)管理管理的現(xiàn)狀存在著很多問題，主要有面臨的市場競爭</p>

16、<p>　　壓力較大；財務管理能力偏弱；管理模式僵化，管理觀念陳舊；融資渠道不暢；投資能力較弱，且缺乏科學性和財務制度不健全；崗位設置混亂等問題。</p><p>　?。ㄒ唬┟媾R的市場競爭壓力較大</p><p>　　中小企業(yè)從事的行業(yè)多容易進入和被效仿，所以在擴大其產業(yè)市場的時候，許多新的競爭對手會參加進來，容易形成過度競爭的局面，而中小企業(yè)自身弱小，很難禁得起時常波動的沖擊。

17、出于這種原因，很多中小企業(yè)的經(jīng)營者為了自身的原因而參加了聯(lián)合組織，缺乏協(xié)調性。因此表現(xiàn)為經(jīng)營者常常為避免競爭而尋找出路，在質量、性能、設計上搞差別化，避開價格競爭，力求實現(xiàn)不完全競爭。</p><p>　　（二）財務管理能力偏弱</p><p>　　由于中小企業(yè)管理模式集所有權與經(jīng)營權于一身，這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務控制方法

18、。一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。</p><p>　?。ㄈ┕芾砟Ｊ浇┗芾碛^念陳舊</p><p>

19、;　　一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權與經(jīng)營權的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務管理帶來了負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業(yè)中，企業(yè)領導者集權、家族化管理現(xiàn)象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能

20、力和管理素質差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。</p><p><b>　?。ㄋ模┤谫Y渠道不暢</b></p><p>　　企業(yè)經(jīng)營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款，主要為內源型融資，資本額少，資金是企業(yè)生存發(fā)展不可或缺的資源，但融

21、資難卻是中小企業(yè)發(fā)展中的先天性的問題。在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由于中小企業(yè)在自用資產、信譽名聲等方面的劣勢，使銀行從自身利益出發(fā)，通常不愿開展中小企業(yè)信貸業(yè)務。</p><p>　　（五）投資能力較弱，且缺乏科學性</p><p>　　1、中小企業(yè)投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中

22、小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。以郵政企業(yè)為例，企業(yè)本身資金缺乏，如貸款投資需負擔較高的利息支出，融資成本過高投資風險較大使企業(yè)的投資能力較弱。</p><p>　　2、追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。這也使中小企業(yè)難以有大的發(fā)展難以走出困境。</p><p

23、>　　3、投資盲目性，投資方向難以把握。投資經(jīng)營方向選擇應在對自己的投資實力、能力及所處環(huán)境有充分了解的基礎上進行。應以動力分析中明確的企業(yè)目</p><p>　　前所迫切要解決的問題或要達到的目的為起點，結合企業(yè)長期經(jīng)營戰(zhàn)略，初步選擇企業(yè)的投資經(jīng)營目標。目標是否合理、是否可行，將受其身能力、實力及其所處環(huán)境的制約，需結合能力分析、環(huán)境分析結果進行衡量，可行時結合主業(yè)經(jīng)營、多元特色及其適用條件分析選擇投資經(jīng)

24、營的方向目標不合理、不可行時重新考慮，重新選擇。</p><p>　　（六）財務制度不健全，崗位設置混亂</p><p>　　會計人員無證上崗現(xiàn)象嚴重。中小企業(yè)為節(jié)省成本等方面的原因，在會計機構設置及人員配置方面盡量簡化，這對于企業(yè)管理來說，本是無可厚非，但是，有些已形成一定規(guī)模的小企業(yè)，整個財務只有一個人，會計出納一身兼；一些中</p><p>　　等規(guī)模的企業(yè)，

25、機構及崗位設置也比較混亂，沒有做到“不相容職務相分離”。再就是財務管理人員素質較低，部分會計人員無證上崗，缺乏財務管理的基本理論和基本知識，法制觀念比較淡薄，對財務會計法律法規(guī)缺乏充分的理解和認識。財務管理目標短期化，企業(yè)賬目混亂，財產不實、數(shù)據(jù)失真等等現(xiàn)象屢見不鮮。由于中小企業(yè)大部分是私營、個體類的民營企業(yè)，盈虧都是自己的，所以都在稅費等方面想方設法減少支出。財務管理目標短期化，只顧眼前利益，沒有長遠目標。收款不開發(fā)票、購進貨物不要對

26、方發(fā)票、現(xiàn)金交易、做假賬等，導致企業(yè)賬目混亂，庫存不實、財產不實、數(shù)據(jù)失真。</p><p>　　解決中小企業(yè)財務管理存在問題的對策建議</p><p>　　針對中小企業(yè)財務管理存在的以上六大問題，本人提出了六個建議。它們分別是：引進職業(yè)經(jīng)理隊伍；強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制；優(yōu)化財務結構，平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展；擴大企業(yè)融資渠道；增強對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，降

27、低投資風險；完善機制，嚴格財務控制。</p><p>　?。ㄒ唬┮M職業(yè)經(jīng)理隊伍</p><p>　　引進職業(yè)經(jīng)理隊伍 中小企業(yè)要摒棄“家族式”管理理念，借鑒大企業(yè)先進的管理經(jīng)驗，大膽、積極引進職業(yè)經(jīng)理等高素質的管理人才，改善經(jīng)營管理隊伍素質，提高經(jīng)營管理水平。加入WTO后，我國金融市場、產品市場都發(fā)生了較大變化，財務管理在許多方面都增添了新內容，如風險管理、稅金管理、保險管理等。同時，金

28、融服務的多樣化、國際化也給財務管理提供了較大的選擇空間?！吨行∑髽I(yè)促進法》也強調：“國家鼓勵有關機構、大專院校培訓中小企業(yè)經(jīng)營管理及生產技術等方面的人員，提高中小企業(yè)營銷、管理和技術水平。因此，中小企業(yè)注重知識和人才積累是非常必要的。</p><p>　?。ǘ娀Y金和應收賬款的管理，加強財務控制</p><p>　　1、提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金

29、應用得到最佳效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。一般來說，流動性強的資產收益低，這就意味著企業(yè)應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業(yè)的資產也要將其投資于能產生收益的其它資產，避免資金閑置帶來的損失。當企業(yè)實際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節(jié)實際現(xiàn)金余額；反之當實際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時，可

30、以用短期籌資來調節(jié)實際現(xiàn)金余額。</p><p>　　2、加強應收賬款的管理。應收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量按</p><p>　　期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業(yè)應采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟可行的收賬政策，對可能發(fā)生的壞賬損失，則應提前提

31、取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。</p><p>　　3、加強財產控制。建立建全財產、物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以期形成內部有力的牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加</p><p>　　強。最后，要不定期的檢查，督

32、促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。（三）優(yōu)化財務結構，平衡高成長和穩(wěn)健發(fā)展</p><p>　　某些企業(yè)的破產案例說明，企業(yè)如果不顧自身條件通過負債經(jīng)營盲目鋪攤子，就容易聚集過多盈利能力差的資產或業(yè)務，規(guī)模再大也難逃被淘汰的命運。對企業(yè)來說，只有在財務穩(wěn)健的前提下取得的成長性才是合理的。</p><p>　　優(yōu)化財務結構是企業(yè)財務穩(wěn)健的關鍵，其具體標志是綜合資金成本低，財務杠桿效益

33、高，財務風險適度。企業(yè)應當根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，不斷通過存量調整和變量調整（增量或減量）的手段確保財務結構的動態(tài)優(yōu)化。</p><p>　　企業(yè)財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資等進行結構性調整，使其保持合理的比例：一是優(yōu)化資本結構。企業(yè)應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負債經(jīng)營的臨界點是全部資金的息、稅前利潤等于負債利息。在達

34、到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務杠桿利益。一旦超過臨界點，加大負債比率會成為財務危機的前兆。中小企業(yè)受企業(yè)規(guī)模的限制，承受財務風險的能力比較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦情況發(fā)生變化，就會造成資金周轉困難；負債過少，又會限制企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的長期發(fā)展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結構。二是優(yōu)化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結

35、構，由于預期現(xiàn)金流量很難與債務的到期及數(shù)量保持協(xié)調一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。企業(yè)應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業(yè)盈利能力最大化的長、短期負債比例。此外，企業(yè)還應密切關注各地經(jīng)濟、金融形勢和匯</p><p>　　（四）擴大企業(yè)融資渠道</p><p>　　融資渠道單一是我國中小企業(yè)籌集資金的主要問題

36、之一，制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展。中小企業(yè)可以從完善自身發(fā)展和增多融資渠道兩方面來做出適當?shù)母倪M。以對內投資為主，加強投資風險防范。第一，以對內投資方式為主，應特別</p><p>　　注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業(yè)制勝的法寶。第二，分散資金投向，降低投資風險。中小企業(yè)在積累的資本達到了一定規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散

37、投資風險。第三，規(guī)范項目投資程序。當中小企業(yè)在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。另外，要注意實施跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險。</p><p>　?。ㄎ澹┰鰪妼ν顿Y項目進行可行性研究，正確進行投資決策，降低投資風險</p><p>　　1、應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下

38、幾個方面：一是對新產品</p><p>　　試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業(yè)制勝的法寶。</p><p>　　2、分散資金投向，降低投資風險。中小企業(yè)在積累的資本達到了一定的規(guī)模之后，可以搞多元化經(jīng)營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。</p

39、><p>　　3、規(guī)范項目投資程序。當企業(yè)在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法，規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理。對投資活動的各個階段做到精心設計和實施，另外要注意實施跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風險。</p><p>　?。┩晟茩C制，嚴格財務控制</p><p>　　針對企業(yè)財務控制薄弱的問題，廣大中小企業(yè)應從以下兩方面入手：一方面

40、企業(yè)各職能部門應充分認識到資金的重要性，努力提高資金的運用效率。首先，有效配合資金的來源和運用。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如，進貨時間和應收賬款的收回時間的有效組合。《中小企業(yè)促進法》規(guī)定：“中央財政預算應當設立中小企業(yè)科目，安排扶持中小企業(yè)發(fā)展專項資金。地方人民政府應當根據(jù)實際情況為中小企業(yè)提供財政支持。”另一方面建立健全內部控制制度。中小企業(yè)應增大財產管理和財產記錄方面的透明度，財務的管理、記錄、檢查、稽核應職責分明。這

41、樣，可以保證企業(yè)內部的牽制性，提高企業(yè)信息的安全性，促進企業(yè)的健康發(fā)展。</p><p><b>　　結論：</b></p><p>　　綜上所述，任何一個企業(yè)的財務管理各部分內容其實是相互聯(lián)系相互影響的。較好的籌資決策和資金管理，就會有較多的投資機會和較低的投資成本；較好的投資決策，才會有供企業(yè)發(fā)展；較多的盈余供分配，才能調動投資的積極性，創(chuàng)造更多籌資途徑和投資機會

42、。做好財務管理需要把各部分內容緊密聯(lián)系在一起，統(tǒng)籌安排，合理規(guī)劃，以實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標，促進企業(yè)發(fā)展。這些中小企業(yè)財務管理的建議是一些比較籠統(tǒng)的意見，中小企業(yè)還是根據(jù)自己的經(jīng)營特點，建立符合自身發(fā)展的財務管理制度，同時應根據(jù)經(jīng)營略的變化不斷調整，從而充分發(fā)揮中小企業(yè)經(jīng)營靈活的特點。</p><p><b>　　參考文獻：</b></p><p>　　趙戊辰，中小企業(yè)

43、財務管理對策研究</p><p>　　徐國濤，中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策</p><p>　　秦少卿，化解中小企業(yè)財務管理困境思考</p><p>　　陳文娟，現(xiàn)代企業(yè)財務管理創(chuàng)新初探</p><p>　　楊金潔，現(xiàn)代企業(yè)制度下財務管理的創(chuàng)新</p><p>　　張文慧，知識經(jīng)濟時代財務管理面臨的現(xiàn)狀與創(chuàng)新<

44、;/p><p><b>　　致謝：</b></p><p>　　本論文在*老師的細心指導下完成。老師淵博的專業(yè)知識，嚴謹?shù)闹螌W態(tài)度，精益求精的工作作風，誨人不倦的高尚師德，嚴以律己、寬以待人的崇高風范，樸實無華、平易近人的人格魅力對我影響深遠。不僅使我樹立了遠大的人生目標，還使我明白了許多待人接物與人處事的道路。</p><p>　　論文從選題到完