計量經(jīng)濟學(xué)課程論文--關(guān)于影響我國稅收的相關(guān)因素實證分析

1、<p>　　關(guān)于影響我國稅收的相關(guān)因素實證分析</p><p>　　摘要：本文是在參考了多個關(guān)于影響我國稅收收入的主要觀點的基礎(chǔ)上，對影響我國自1990年至2009年的稅收收入的主要因素進行實證分析。選取的自變量有國內(nèi)生產(chǎn)總值、財政支出、進出口額和零售商品物價水平。然后，收集了相關(guān)的數(shù)據(jù)，利用EVIEWS軟件對計量模型進行了參數(shù)估計和檢驗，并加以修正。得出結(jié)論是國內(nèi)生產(chǎn)總值、財政支出和零售商品物價水平三

2、者均對我國稅收收入有很大影響。</p><p>　　關(guān)鍵詞：國內(nèi)生產(chǎn)總值 財政支出 零售商品物價水平 稅收 </p><p><b>　　1.引言</b></p><p>　　稅收是我國財政收入的基本因素,也影響著我國經(jīng)濟的發(fā)展。取得財政收入的手段有多種多樣，如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國債、收費、罰沒等等，而稅收則由政府征收，取自于民、用之

3、于民。經(jīng)濟是稅收的源泉，經(jīng)濟決定稅收，而稅收又反作用于經(jīng)濟，這是稅收與經(jīng)濟的一般原理。這幾年來，中國稅收收入的快速增長甚至“超速增長”引起了人們的廣泛關(guān)注?？茖W(xué)地對稅收增長進行因素分析和預(yù)測分析非常重要，對研究我國稅收增長規(guī)律，制定經(jīng)濟政策有著重要意義。。</p><p>　　改革開放以來，中國經(jīng)濟高速增長，1978-2008年的31年間，國內(nèi)生產(chǎn)總值從3645.2億元增長到314045億元，一躍成為世界第二大經(jīng)

4、濟體。隨著經(jīng)濟體制改革的深化和經(jīng)濟的快速增長，中國的財政收支狀況也發(fā)生了很大的變化，中央和地方的稅收收入1978年為519.28億元，到2008年已增長到54223.79億元，31年間平均每年增長16.76%。稅收作為財政收入的重要組成部分，在國民經(jīng)濟發(fā)展中扮演著不可或缺的角色。為了研究影響中國稅收增長的主要原因，分析中央和地方稅收收入的增長規(guī)律，以及預(yù)測中國稅收未來的增長趨勢，我們需要建立計量經(jīng)濟模型進行實證分析。</p>

5、<p>　　影響稅收收入的因素有很多，但據(jù)分析主要的因素可能有：①從宏觀經(jīng)濟看，經(jīng)濟整體增長是稅收增長的基本源泉，而國內(nèi)生產(chǎn)總值是反映經(jīng)濟增長的一個重要指標。②公共財政的需求，稅收收入是財政收入的主體，社會經(jīng)濟的發(fā)展和社會保障的完善等都對公共財政提出要求，因此對預(yù)算支出所表現(xiàn)的公共財政的需求對當(dāng)年的稅收收入可能會有一定影響。③物價水平。我國的稅制結(jié)構(gòu)以流轉(zhuǎn)稅為主，以現(xiàn)行價格計算的GDP等指標和經(jīng)營者的收入水平都與物價水平有

6、關(guān)。④稅收政策因素。我國自1978年以來經(jīng)歷了兩次大的稅制改革，一次是1984~1985年的國有企業(yè)利改稅，另一次是1994年的全國范圍內(nèi)的新稅制改革。稅制改革對稅收增長速度的影響不是非常大。⑤對外貿(mào)易。中國加入WTO以后，就將與世貿(mào)組織l 30多個成員之間互相提供貿(mào)易優(yōu)惠，逐步降低關(guān)稅，拆除非關(guān)稅壁壘．這不僅使得國外商品更易進入，中國的進口會增加，而且使中國的商品由于享受出n4氏關(guān)稅或無關(guān)稅待遇，出口額也會增加。從長期看，進出口額的大

7、幅度增長，必然會促進中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，而經(jīng)濟總量和經(jīng)濟規(guī)模的擴大，又將會引起稅收收入總量的增長，從而改善我國的財政狀況．因此，可以從以上幾個方面</p><p>　　為了全面反映中國稅收增長的全貌，我們選用“國家財政收入”中的“各項稅收”（即稅收收入）作為被解釋變量，反映稅收的增長；選擇“國內(nèi)生產(chǎn)總值”（即GDP）作為經(jīng)濟整體增長水平的代表；選擇“財政支出”作為公共財政需求的代表；選擇“商品零售價格指數(shù)”作為物

8、價水平的代表。另外，由于財稅體制的改革難以量化，而且從數(shù)據(jù)上看，1985年以后財稅體制改革對稅收增長影響不是很大，在此暫不考慮稅制改革對稅收增長的影響。</p><p><b>　　2. 模型設(shè)定</b></p><p><b>　　2.1變量選取</b></p><p>　　為了具體分析各要素對提高我國稅收收入的影響大小

9、，選擇能反映我們稅收變動情況的“各項稅收收入”為被解釋變量（用Y表示），選擇能影響稅收收入的“國內(nèi)生產(chǎn)總值（用X1表示）”、“財政支出(用X2表示)”、“進出口額（用X3 表示）”和“ 商品零售價格指數(shù)（用X4表示）”為解釋變量。表1為由《中國統(tǒng)計年鑒》得到的1990—2009年的有關(guān)數(shù)據(jù)。</p><p>　　表1 稅收收入模型的時間序列表</p><p>　　2.2模型數(shù)學(xué)形式的

10、確定</p><p>　　為分析為被解釋變量各項稅收收入（Y）和解釋變量國內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）、財政支出(X2)、進出口額（X3）商品零售價格指數(shù)（X4）的關(guān)系，作如圖1、圖2、圖3所示的散點圖和圖4所示的線性圖</p><p><b>　　圖1</b></p><p><b>　　圖2</b></p><

11、;p><b>　　圖3</b></p><p><b>　　圖4</b></p><p><b>　　圖5</b></p><p>　　2.3計量經(jīng)濟學(xué)模型的設(shè)定</p><p>　　從圖1、圖2和圖3可以看出各項稅收收入（Y）和國內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）、財政支出(X2) 、

12、進出口額（X3）和商品零售價格指數(shù)（X4）大體呈現(xiàn)為線性關(guān)系。又由圖4看出Y、X1、X2 、X3、是逐年增長的，但是增長速率有所變動，而X4多數(shù)年呈現(xiàn)出水平波動，說明變量間不一定是線性關(guān)系。為分析各項稅收收入（Y）隨國內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）、財政支出(X2)、進出口額（X3）和商品零售價格指數(shù)（X4）變動的數(shù)量的規(guī)律性，可以初步建立如下對數(shù)回歸模型：</p><p>　　log(y)=c(1)+c(2)*log(x1

13、)+c(3)*log(x2)+c(4)*log(x3) +c(5)* (x4)</p><p><b>　　3.參數(shù)估計</b></p><p>　　利用Eviews軟件，做LY對LX1、LX2、LX3、X4回歸，回歸結(jié)果如下：</p><p>　　R2 大于0.9，F(xiàn)統(tǒng)計量的P值接近于0，t統(tǒng)計量值的絕對值小于2，說明各解釋變量對被解變量的聯(lián)

14、合線性作用顯著，但各解釋變量間存在共線性而使得它們對被解變量的獨立作用不能分辨，t檢驗不顯著.，模型存在多重共線性。</p><p><b>　　4. 模型檢驗 </b></p><p>　　用簡單相關(guān)系數(shù)檢驗多重共線性得到相關(guān)系數(shù)矩陣如表:</p><p>　　R(LX12)、R(LX23)、R(LX13)分別為0.987、0.983、0.9

15、91，說明其相互存在較高的正相關(guān)性。為消除存在的多重共線性，從模型中刪掉不重要的解釋變量，所以采取逐步回歸法，得到的數(shù)據(jù)如下：</p><p>　　經(jīng)分析得知現(xiàn)模型是最優(yōu)擬合的。</p><p><b>　　異方差檢驗：</b></p><p>　　Obs*R-squared 的伴隨概率大于0.05，故該模型估計不存在異方差性。</p&g

16、t;<p>　　故最后得到的最優(yōu)模型方程為：</p><p>　　LY = -1.206201465 + 0.3523676888*LX1 + 0.7307233546*LX2 - 0.001146551938*X4</p><p>　　t=(-3.068519) (3.339022) (9.648642) (-3.016038

17、)</p><p>　　這說明，在其他因素不變的情況下，當(dāng)國民生產(chǎn)總值增加1億美元，財政支出每增加1億美元，商品零售價格指數(shù)每上升1%，平均說來稅收收入將分別增加0.3523676888億美元、0.7307233546億美元和-0.001146551938億美元。</p><p><b>　　5.模型結(jié)果分析</b></p><p>　　這些數(shù)

18、據(jù)表明，GDP，財政支出，以及商品零售價格指數(shù)確實影響著我國的稅收收入。國內(nèi)生產(chǎn)總值對稅收收入是正相關(guān)的。這表明，國內(nèi)生產(chǎn)總值會帶來稅收的增加。這很容易理解，因為經(jīng)濟是收入的來源，只有提高產(chǎn)出，才有可能提高稅收，這是根本原因。財政對稅收的影響是顯著正相關(guān)的，這說明國家財政支出增加，稅收也會增加。而且其系數(shù)為0.731，高于國內(nèi)生產(chǎn)總值的影響力。究其原因應(yīng)該是：國家為了拉動經(jīng)濟增長，常常實施擴張性的財產(chǎn)政策，從而使經(jīng)濟的發(fā)展，各項稅收也就

19、自然而然的有所增加，進而提高了稅收總收入。零售商品物價指數(shù)對稅收收入是負相關(guān)的。這似乎有點相悖，從宏觀經(jīng)濟上來說，國家對一些企業(yè)實行減免稅收的政策，一定程度上稅費收入減少；從模型本身來講，存在著一定的系統(tǒng)性誤差，因為稅收對于一個國家來說是一個龐大的工程，其方方面面的影響因素有很多種，再者研究的數(shù)據(jù)是1990-2009年之間的，時間跨度較小，數(shù)據(jù)分析難免會有所漏洞。因此，這個微弱的負相關(guān)性不影響模型。</p><p&g

20、t;　　稅收作為社會生產(chǎn)力發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，必然隨著社會的發(fā)展而擴大。稅收是國家參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入分配與再分配所進行的經(jīng)濟活動，因此稅收從一定程度上決定了國家的健康穩(wěn)定發(fā)展，我國目前正處于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型期，市場機制還不完善，宏觀方面，需要政府進行積極的宏觀調(diào)控，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及財政支出政策的改進。另外，我國應(yīng)實行結(jié)構(gòu)性減稅，結(jié)合推進稅制改革，用減稅、退稅或抵免的方式減輕稅收負擔(dān)，促進企業(yè)投資和居民消費，實行積極財政政策

21、，促進國民經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展，從而對稅收形成良性的影響。</p><p><b>　　參考文獻：</b></p><p>　　[1]中國統(tǒng)計年鑒，2010.</p><p>　　[2]趙國慶.計量經(jīng)濟學(xué)（第三版）中國人民大學(xué)出版社，2008.</p><p>　　[3]王國清，馬蹺，程謙。[M].北京：高等教育出版社，2006