資金管理中存在的問題及對(duì)策畢業(yè)論文

1、<p>　　**資金管理中存在的問題及對(duì)策</p><p>　　【摘要】當(dāng)前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式由粗放型逐步轉(zhuǎn)向集約型。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，如何提高經(jīng)濟(jì)效益已成為企業(yè)的一項(xiàng)十分重要的、迫切的任務(wù)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。本文從**的經(jīng)營(yíng)模式出發(fā)到處資金管理的重要性進(jìn)而說明了**在資

2、金管理中存在的問題，最后提出了解決**資金管理方面問題的對(duì)策。</p><p>　　【關(guān)鍵詞】** 經(jīng)營(yíng)模式 資金管理</p><p><b>　　一、**的經(jīng)營(yíng)模式</b></p><p>　　1、薄利多銷，樹立品牌    **的經(jīng)營(yíng)定位就是“薄利多銷”，靠大批量地銷售產(chǎn)品，擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額，從而贏得利潤(rùn)絕

3、對(duì)值的提高。</p><p>　　低價(jià)銷售是**最有力的競(jìng)爭(zhēng)武器之一，首先，**在全國(guó)擁有70余家連鎖商城，年銷售能力達(dá)到100億元，廠家給予**的價(jià)格和其他政策的優(yōu)惠自然比其他商家大；其次，**直接與廠家貿(mào)易，拋開一切中間商，免去了一切中間環(huán)節(jié)和費(fèi)用，降低了成本；第三，**采取特有的招標(biāo)采購、買斷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等供銷方式，大批量進(jìn)貨，單次定貨達(dá)到億元，節(jié)省了廠家的宣傳、營(yíng)銷費(fèi)用，從而也得到了廠家更優(yōu)惠的價(jià)格；第四，

4、**的規(guī)模效應(yīng)和企業(yè)定位使**可以極大的降低自身的經(jīng)營(yíng)成本。**薄利多銷的目的在于樹立品牌，家電銷售企業(yè)在產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中的優(yōu)勢(shì)地位實(shí)際上來源于兩個(gè)方面：一是企業(yè)關(guān)于顧客的知識(shí)和信息，二是顧客的品牌忠誠(chéng)。</p><p>　　2、更新業(yè)態(tài)，連鎖經(jīng)營(yíng)    連鎖經(jīng)營(yíng)是一種新興的業(yè)態(tài)，具有規(guī)模效應(yīng)。規(guī)模經(jīng)濟(jì)幾乎可以表現(xiàn)在一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每一職能環(huán)節(jié)中，如制造、采購、研究與開發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、售后

5、服務(wù)網(wǎng)、銷售能力的利用以及分銷等，對(duì)于家電銷售業(yè)而言，它的規(guī)模經(jīng)濟(jì)主要表現(xiàn)在采購上。**因其巨大的銷售能力成為各個(gè)家電企業(yè)合作的首選對(duì)象，這樣，**因?yàn)榫薮蟮囊?guī)模而擁有了單個(gè)百貨店不具有的規(guī)模優(yōu)勢(shì)。    3、把握終端，參與市場(chǎng)定價(jià)    廠商之間的“定價(jià)權(quán)之爭(zhēng)”，究其根底是“利潤(rùn)分割之爭(zhēng)”。因?yàn)?，價(jià)格是影響商品營(yíng)銷的一個(gè)重要因素，也是現(xiàn)代商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)最直接、有效的手段。在中國(guó)

6、的市場(chǎng)上，以前商業(yè)資本是很弱小的，長(zhǎng)虹、TCL、康佳等眾多的生產(chǎn)企業(yè)，其年生產(chǎn)量均在百億元以上。而商業(yè)企業(yè)由于受地域和行業(yè)的限制，銷售規(guī)模和企業(yè)實(shí)力與生產(chǎn)廠家比較就要弱小得多，因此“定價(jià)權(quán)”多掌握在上游廠家手里。隨著**這種全國(guó)性的大型家電連鎖企業(yè)的出現(xiàn)和不斷成熟，商家在家電的零售價(jià)格上也有了一定的發(fā)言權(quán)，商家可以通過包銷、定制等方式來直接影響價(jià)格。</p><p>　　4、供銷方式創(chuàng)新  

7、  **所倡導(dǎo)的“包銷”、“定制”、“招標(biāo)采購”等新型營(yíng)銷模式引導(dǎo)了我國(guó)商業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。它與傳統(tǒng)的代銷制存在顯著的區(qū)別，商家以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式獲得企業(yè)更大的讓利，實(shí)質(zhì)上是商家利用自己銷售終端的優(yōu)勢(shì)，獲得更大的發(fā)言權(quán)。    定制有其優(yōu)勢(shì)：定制的產(chǎn)品綜合了生產(chǎn)廠家與零售商所獲取的市場(chǎng)信息和市場(chǎng)判斷，從而使其市場(chǎng)適應(yīng)性更強(qiáng)，銷售速度更快；廠家根據(jù)訂單計(jì)劃性地生產(chǎn)，零售商根據(jù)約定的供貨情況計(jì)劃性地組織銷

8、售，最大程度地縮短了商品的在庫期及周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使廠商的資金利用率得以提高；生產(chǎn)廠家和零售商的各種資源(品牌、信譽(yù)、銷售人員和網(wǎng)絡(luò)渠道、廣告宣傳、物流等等)得以最大化的結(jié)合，減少浪費(fèi)，降低了成本。    招標(biāo)采購，一方面，對(duì)廠家來說，現(xiàn)款現(xiàn)貨，規(guī)模采購，使廠家的生產(chǎn)更具計(jì)劃性，規(guī)避了產(chǎn)品積壓的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也節(jié)省大筆的宣傳推廣、產(chǎn)品促銷和人員管理費(fèi)用，使面市的產(chǎn)品成本更低，從而更有競(jìng)爭(zhēng)力。另一方面，零售商對(duì)市場(chǎng)的

9、了解更直接、更快捷，及時(shí)為消費(fèi)者提供多種質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、性價(jià)比可靠、滿足其真正需要的產(chǎn)品。而且，規(guī)模采購現(xiàn)款現(xiàn)貨，低價(jià)銷售，最終受益的還將是消費(fèi)者。</p><p>　　連鎖經(jīng)營(yíng)作為現(xiàn)代商業(yè)制度的創(chuàng)新，自上世紀(jì)90年代以來，被批發(fā)、零售、餐飲、服務(wù)等行業(yè)廣泛采用，并取得積極成效。**電器采取的經(jīng)營(yíng)組織形式是同一業(yè)態(tài)的多店鋪連鎖經(jīng)營(yíng)；而采取的連鎖類型是門店均由總部全資開設(shè)的直營(yíng)連鎖。各分部在總部的直接領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行統(tǒng)一管理,

10、而各門店的經(jīng)營(yíng)管理由所轄分部具體實(shí)施。1998年**電器認(rèn)真總結(jié)了十多年的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)、吸收國(guó)內(nèi)外連鎖經(jīng)營(yíng)成功經(jīng)驗(yàn)，制定了**電器直營(yíng)連鎖經(jīng)營(yíng)規(guī)章制度——《**經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)》。在以后的發(fā)展中，**電器每前進(jìn)一步，都沒離開直營(yíng)連鎖規(guī)范化的操作，為使復(fù)雜的商業(yè)活動(dòng)簡(jiǎn)單化，總部規(guī)定**電器所有人員都必須執(zhí)行崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行直營(yíng)連鎖經(jīng)營(yíng)的統(tǒng)一采購、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)動(dòng)資金、統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、統(tǒng)一培訓(xùn)人才、統(tǒng)一引進(jìn)新產(chǎn)品、統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)識(shí)、統(tǒng)一與金融界

11、和制造業(yè)打交道、統(tǒng)一使用識(shí)別系統(tǒng)和運(yùn)用整體性事業(yè)等，為**走向區(qū)域、走向全國(guó)連鎖打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另外，**電器為使今后發(fā)展的直營(yíng)連鎖店鋪能充分顯示**品牌形象，在每一分部所在城市建一家旗艦店，如大連**電器的旗艦店選在大連最繁華的勝利廣場(chǎng)；寧波**電器旗艦店選擇在寸土寸金的天一廣場(chǎng)?，F(xiàn)有**電器旗艦店的建</p><p>　　二、加強(qiáng)資金管理及控制的必要性 　　在**發(fā)展的歷程中，,資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)

12、經(jīng)營(yíng)的始末, 資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素，具有舉足輕重的作用,資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)?只有抓住資金管理這個(gè)中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益?因此,加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義? 　　1.企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié),是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié),也是資金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)節(jié)?</p><p>　　管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?因此,必須對(duì)全部資

13、金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金進(jìn)行經(jīng)常性分析,及時(shí)掌握資金的使用情況,保持企業(yè)財(cái)務(wù)上的流動(dòng)性,維持企業(yè)的償債能力? 　　2.加強(qiáng)資金管理和控制,能有效地防止舞弊?</p><p>　　因?yàn)樵谄髽I(yè)的所有資產(chǎn)中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一?加強(qiáng)資金管理,要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,保證資金的收入?支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發(fā)生? 　　3.加強(qiáng)資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金

14、使用效益? 　　企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個(gè)合理的水平上,過多或過少都不合理?過多的持有資金,機(jī)會(huì)成本增多,是資源的浪費(fèi)?過少的持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,給企業(yè)帶來負(fù)面影響?因此,應(yīng)對(duì)資金的使用有一個(gè)合理的規(guī)劃,加強(qiáng)資金管理?</p><p>　　三、**企業(yè)現(xiàn)行資金管理存在的問題</p><p>　?。ㄒ唬┵Y金管理水平低，使用效益差</p><p>　　

15、盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的甚至將計(jì)劃束之高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在：1．銀行賬戶多，資金分散。2．資金占用方面管理不善。</p><p>　　以某大型零售企業(yè)為例，由于該企業(yè)銷售的產(chǎn)品迎合了消費(fèi)者的眼光，加上銷售渠道遍布全國(guó)，使得很快占領(lǐng)全國(guó)市場(chǎng)，為擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，不斷

16、增加銷售門店，產(chǎn)品仍供不應(yīng)求。企業(yè)為此向銀行借貸龐大金額用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、購置更多產(chǎn)品，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)更加紅火。適逢其時(shí)，國(guó)家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開戶，在要求該企業(yè)申報(bào)開戶情況時(shí)，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了近30個(gè)賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動(dòng)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。也就是說，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)為此付出了巨大的資金成本。</p><p>　?。ǘ┲匾暲麧?rùn)指標(biāo)考核，忽

17、視現(xiàn)金流控制</p><p>　　現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，有人甚至指出，在“現(xiàn)金為王”的時(shí)代，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更重要。一般而言，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流能更好地反映公司創(chuàng)造價(jià)值的能力，現(xiàn)金流凈額是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量三者總和。 如果經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)，說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)不靈，可能存在存貨積壓、賒賬過多等不利因素。但總的凈流量仍為正，說明企業(yè)是通過投資收益、出售資產(chǎn)、

18、大量舉債、吸收股東投資（可能有欺騙因素）等因素來維持周轉(zhuǎn)的。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流下降，而總的現(xiàn)金流凈額為正的上市公司需要警惕。投資者如結(jié)合經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的變化情況來分析上市公司的業(yè)績(jī)，可以更好地判斷公司業(yè)績(jī)的可持續(xù)性?，F(xiàn)金的流入量與流出量就好似一家企業(yè)的脈搏。專家們都知道,公司要生存下去,充足的現(xiàn)金流量是唯一的最為重要的因素。 　　 某大型零售企業(yè)以利潤(rùn)指標(biāo)考核為主要管理模式的公司，在對(duì)所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)的前提下，其資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性

19、和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行等狀況沒有相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)，致使有些單位需要新增資金時(shí)，提供的是“可批性報(bào)告”，一旦獲得資金，具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實(shí)施結(jié)果與報(bào)告相符，甚至提供虛假報(bào)告。所</p><p>　?。ㄈ┵Y金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式</p><p>　　以往的管理體系中資金管理功能主要是對(duì)資金的事后核算，是對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的

20、發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。從財(cái)務(wù)角度看，成本、費(fèi)用是資金的耗費(fèi)，收入、利潤(rùn)是資金的來源。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制。</p><p>　　所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了內(nèi)部控制制度，但

21、往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層。一些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機(jī)制，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，雖然實(shí)施了資金統(tǒng)一管理模式，強(qiáng)化了預(yù)算和計(jì)劃，但針對(duì)子公司資金投放使用過程控制管理的措施卻較少，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。還有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)問題，使內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的監(jiān)督

22、流于形式。</p><p>　　四、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法</p><p>　?。ㄒ唬┙∪骖A(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理</p><p>　　1.**電器的資金必須集中管控</p><p>　　集中管理可以使分散的資金快速回?cái)n，一方面保證了資金安全，另一方面增大了沉淀規(guī)模，從而加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。在具體

23、操作上，總部資金管理中心承擔(dān)資金籌措、使用、調(diào)度和管理的職能，門店實(shí)施收支兩條線，專款專戶，專款專用。獨(dú)立核算的門店原則上開設(shè)兩個(gè)賬戶：一個(gè)是基本賬戶，用于預(yù)算內(nèi)的日常開支，資金由總部資金管理中心劃撥；另一個(gè)為結(jié)算賬戶，用于日常開支以外的資金收付，如銷售款收取，該賬戶只能存款不能取款，防止門店“坐支”銷貨款。非獨(dú)立核算的門店，可不設(shè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，實(shí)行駐店核算員制度，由總部派駐出納和核算人員，嚴(yán)格執(zhí)行定額備用金制度，用于支付預(yù)算內(nèi)的日常

24、開支，而貨款資金直接入總部指定賬戶，該賬戶同樣只能存款不能取款?？偛抗芾砣藛T通過審核往來賬單進(jìn)行監(jiān)管，保證總部的財(cái)務(wù)政策得到有效慣徹，同時(shí)，可以通過遠(yuǎn)程查詢、網(wǎng)上銀行隨時(shí)督察。</p><p>　　2. 加強(qiáng)結(jié)算資金管理   加強(qiáng)資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖超市具有貨幣資金流量大、閑置時(shí)間短、流量沉淀多的特點(diǎn)。因此，財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)這些特點(diǎn)，科學(xué)合理調(diào)度和運(yùn)用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。 &l

25、t;/p><p>　　集中管理。集中管理可以使分散的沉淀資金加快周轉(zhuǎn)，有利于提高資金使用效率。在具體操作上，超市總部投資金管理中心，承擔(dān)資金使用、調(diào)度和管理職能。獨(dú)立核算超市原則上開設(shè)兩個(gè)帳戶：一個(gè)是基本帳戶，用于預(yù)算內(nèi)的日常開支，資金由資金管理中心劃撥；另一個(gè)結(jié)算戶用于日常開支以外的各項(xiàng)資金收付，如銷貨款收取和進(jìn)貨款的支付，總部通過遠(yuǎn)程查詢和網(wǎng)上銀行實(shí)時(shí)監(jiān)控。非獨(dú)立核算超市，實(shí)行定額備用金制度，經(jīng)營(yíng)資金直接入總部指

26、定帳戶。 </p><p>　　進(jìn)貨款采用信用結(jié)算。財(cái)務(wù)要根據(jù)商品的不同保本點(diǎn)、周轉(zhuǎn)率情況，確定商品不同的帳期和付款形式，積極采用商業(yè)信用等結(jié)算方式，節(jié)約利息支出?，F(xiàn)在我們通過與銀行合作，承諾凡有“好美家”開具的商業(yè)承兌匯票，客戶需要貼現(xiàn)時(shí)，銀行保證予以滿足。從而對(duì)進(jìn)一步提高資金使用效率起到積極作用。 </p><p>　　進(jìn)行資金運(yùn)作，廣開企業(yè)財(cái)源。資金的集中管理，使企業(yè)的資金運(yùn)作有了可

27、能。超市銷售最大特點(diǎn)是貨幣資金流量大，而進(jìn)貨款一般實(shí)行約期付款方式。所以，企業(yè)從上次付款結(jié)束到下次付款期間，資金始終會(huì)有短時(shí)間的沉淀過程。當(dāng)連鎖超市發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，可短期運(yùn)作的資金量會(huì)相應(yīng)增加，可以協(xié)定存款率、委托貸款、短期證券投資和資金托管等方法進(jìn)行資金運(yùn)作，增加企業(yè)效益。 </p><p>　?。ǘ┩菩袃?nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督</p><p>　　企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企

28、業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，使預(yù)算取得實(shí)效，資金流信息真實(shí)的保障。公司應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行效果的審計(jì)，外部審計(jì)主要是對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證等的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。這是對(duì)推行全面預(yù)算監(jiān)督

29、管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。監(jiān)控的重點(diǎn)包括：資金收入方面應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等，當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因；資金支付方面應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn)，大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī)，當(dāng)期

30、的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異。</p><p>　?。ㄈ┐罅?yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺(tái)</p><p>　　1．以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺(tái)</p><p>　　為了加強(qiáng)資金管理及控制，以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺(tái)，成功開發(fā)了資金預(yù)算管理系統(tǒng)，將預(yù)算管理模塊嵌入資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，將資金收支納入預(yù)算統(tǒng)一管理。公司根據(jù)年度資金預(yù)算及預(yù)測(cè)的下月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、建設(shè)項(xiàng)

31、目資金收支情況，25日前編制次月資金預(yù)算并錄入電子結(jié)算系統(tǒng)，編制的月度資金預(yù)算需預(yù)測(cè)資金支出的類別及具體支出項(xiàng)目；計(jì)財(cái)部(處)27日前審批所屬單位次月的月度預(yù)算；公司財(cái)務(wù)部30日前審批、下達(dá)次月的月度資金預(yù)算，公司按照審批的資金預(yù)算組織實(shí)施。對(duì)執(zhí)行過程中需要追加預(yù)算的，應(yīng)提前三天按照三級(jí)審批權(quán)限依次報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行；追加預(yù)算的應(yīng)提供公司批準(zhǔn)的支付資金書面證明。 2．確保了電子結(jié)算系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行 資金集中管理電子結(jié)算

32、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)由信息中心、財(cái)務(wù)部門組成，具體：財(cái)務(wù)部是電子結(jié)算系統(tǒng)運(yùn)行的主管部門，負(fù)責(zé)建立、健全電子結(jié)算系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章、制度，建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督管理制度，確保電子結(jié)算系統(tǒng)的日常收支結(jié)算業(yè)務(wù)的安全運(yùn)行；信息中心是電子結(jié)算系統(tǒng)維護(hù)和監(jiān)控的主管部門，負(fù)責(zé)電子結(jié)算系統(tǒng)硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)及通信設(shè)備的維護(hù)和監(jiān)控，提供日常運(yùn)行服務(wù)和運(yùn)行技術(shù)支持，確保電子結(jié)算系統(tǒng)外部環(huán)境的安全及</p><p>　　3．實(shí)施資金集中管理電子結(jié)算

33、系統(tǒng)，促進(jìn)了整體資金管理水平的提高(1)公司資金實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算，促進(jìn)了資金的集中管理</p><p>　　資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)充分地利用或者挖掘商業(yè)銀行資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)“后臺(tái)”，變被動(dòng)吸收成員單位存款到自動(dòng)歸集資金，同時(shí)通過結(jié)算代理，財(cái)務(wù)公司將商業(yè)銀行的職能完全接管過來，實(shí)現(xiàn)真正意義上的公司內(nèi)部銀行，實(shí)現(xiàn)了公司資金的高度集中管理。</p><p>　　(2)提高了公司駕馭資金和控制風(fēng)險(xiǎn)

34、的能力</p><p>　　通過資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了該零售企業(yè)及各賬戶資金交易明細(xì)與余額的實(shí)時(shí)查詢，系統(tǒng)按照行政隸屬關(guān)系或資本紐帶關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過資金預(yù)算系統(tǒng)的實(shí)施，在公司內(nèi)建立起了三的級(jí)預(yù)算編制、兩級(jí)預(yù)算審批的資金預(yù)算管理體系，系統(tǒng)可以自動(dòng)判斷鑒別支付的資金是否超過在存款余額、是否按照預(yù)算和規(guī)定用途，對(duì)于符合預(yù)算規(guī)定的資金支付予以執(zhí)行、不符合預(yù)算規(guī)定的資金支付拒絕執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的剛性與自

35、動(dòng)化管理。電子結(jié)算系統(tǒng)通過整合結(jié)算業(yè)務(wù)開展過程中的資金流、信息流，出具現(xiàn)金流信息的日?qǐng)?bào)、月報(bào)，對(duì)預(yù)算資金和實(shí)際現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握系統(tǒng)內(nèi)資金的流入、流出、流向、存量、流量分布，為公司資金集中管理、融資、資金配置、資金運(yùn)用等方面的管理決策提供支持，促進(jìn)了成本的降低、合理調(diào)劑了資金余缺，實(shí)現(xiàn)了資金的高效運(yùn)用。 通過實(shí)施資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，該零售企業(yè)2011年上半年共辦理結(jié)算業(yè)務(wù)7450萬筆、結(jié)算金額76億元，結(jié)算金

36、額比上年同期增加31億元；歸集收入戶資金1.65億元，比上年同期增加1.39億元；提高了資金的使用效率，增強(qiáng)了公司資金資源配置效率和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力，提升公司財(cái)務(wù)管理水平。</p><p><b>　　五、總論</b></p><p>　　通過對(duì)**電器的資金管理的分析，讓我充分感受到資金管理工作應(yīng)涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，資金管理的重要性不只是體現(xiàn)在企業(yè)營(yíng)運(yùn)這個(gè)層面

37、，更應(yīng)被提到戰(zhàn)略的高度;無論是從當(dāng)期營(yíng)運(yùn)價(jià)值來看，還是從未來成長(zhǎng)價(jià)值來看，資金管理都會(huì)產(chǎn)生決定性影響。企業(yè)管理者應(yīng)重視資金的管理，真正把資金視為維護(hù)企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果，把有限的資金合理地用到經(jīng)營(yíng)中去，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn) </b></p><p>　　［1

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