加強(qiáng)資金監(jiān)管 防范資金風(fēng)險

1、<p>　　加強(qiáng)資金監(jiān)管 防范資金風(fēng)險</p><p>　　摘要：加強(qiáng)鐵路資金監(jiān)管，防范資金風(fēng)險，確保資金安全，是鐵道結(jié)算中心的首要任務(wù)。建立建全結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)章制度、崗位職責(zé)，完善稽核后監(jiān)督檢查制度是完成這一要務(wù)的關(guān)鍵。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：結(jié)算中心 鐵路資金 監(jiān)管 </p><p>　　鐵路資金是指鐵路企業(yè)財產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)（包括貨幣本身），是

2、各鐵路單位所有或承擔(dān)管理責(zé)任的各項(xiàng)資金。按照鐵路企業(yè)生產(chǎn)管理的特點(diǎn)，鐵路資金主要分為運(yùn)輸進(jìn)款資金和營業(yè)資金兩個各自獨(dú)立的部分，是鐵路建設(shè)的重要保證。鐵路資金安全監(jiān)督管理的原則是立足源頭治理、依法規(guī)范監(jiān)管、落實(shí)監(jiān)管責(zé)任、確保資金安全。 </p><p>　　鐵道結(jié)算中心（以下簡稱結(jié)算中心）是鐵路內(nèi)部的貨幣資金管理機(jī)構(gòu)，主要任務(wù)是依托開戶銀行為鐵路單位辦理業(yè)務(wù)結(jié)算，集中管理、統(tǒng)一調(diào)度全路貨幣資金。加強(qiáng)資金監(jiān)管，防范資

3、金風(fēng)險，確保資金安全，是結(jié)算中心的首要任務(wù)。結(jié)算中心要完成好這一要務(wù)，主要從以下幾個方面入手： </p><p>　　一、加強(qiáng)鐵路單位賬戶管理 </p><p>　　鐵路單位原則上只能在結(jié)算中心開戶。單位住所地?zé)o結(jié)算中心或因特殊業(yè)務(wù)需要，經(jīng)過批準(zhǔn)可在銀行開立賬戶。鐵路單位開戶實(shí)行審批、備案管理制度。 </p><p>　　嚴(yán)格賬戶的審批依據(jù)。鐵路單位賬戶的審批實(shí)行審

4、批部門與同級結(jié)算中心會簽制度，所有申請批準(zhǔn)開設(shè)的賬戶必須經(jīng)同級結(jié)算中心會簽，否則審批的賬戶無效。 </p><p>　　嚴(yán)格賬戶的備案制度。鐵路單位開設(shè)賬戶必須及時到審批會簽的結(jié)算中心備案。凡批準(zhǔn)在結(jié)算中心開設(shè)賬戶的，即為已備案；凡批準(zhǔn)在商業(yè)銀行開設(shè)賬戶的，開戶單位必須在賬戶開設(shè)后10個工作日內(nèi)到當(dāng)?shù)亟Y(jié)算中心備案。 </p><p>　　嚴(yán)格賬戶的開戶依據(jù)。申請開設(shè)賬戶的單位應(yīng)提供單位成立

5、的批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證及內(nèi)設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu)證明，單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人身份證復(fù)印件等；鐵路單位申請開設(shè)與投資、借款等業(yè)務(wù)賬戶的，需提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、董事會決議、辦公會議紀(jì)要等文件及資料。 </p><p>　　鐵路單位辦理戶名變更和銷戶時，由賬戶審批部門會同同級結(jié)算中心出具同意變更及銷戶意見后，辦理變更和銷戶手續(xù)。 </p><p>　　鐵路單位撤銷，銷戶前結(jié)算中心應(yīng)監(jiān)督其及時

6、將賬戶內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至接收單位（或主管單位）指定賬戶中，任何單位和個人不得轉(zhuǎn)移、挪用和私分賬戶內(nèi)資金，以確保資金安全。 </p><p>　　結(jié)算中心要通過賬戶審批會簽和備案，將賬戶信息實(shí)時納入賬戶管理子系統(tǒng)，記錄并核對賬戶相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)有未備案以及紙質(zhì)審批資料與系統(tǒng)記錄不符等問題，要及時通知申報單位和財務(wù)主管部門，確保系統(tǒng)真實(shí)反映賬戶的全面基礎(chǔ)信息。 </p><p>　　結(jié)算中心對鐵路單位

7、賬戶實(shí)行年檢制度。每年的四月底前對上一年度的單位內(nèi)部賬戶和銀行賬戶進(jìn)行年檢。要求單位如實(shí)報送賬戶資金狀況及資產(chǎn)負(fù)債表，結(jié)算中心據(jù)此審核，防止單位錯報漏報賬戶數(shù)量及資金存量。 </p><p>　　二、加強(qiáng)對開戶單位的柜臺支付監(jiān)管 </p><p>　　結(jié)算中心對結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格審核，規(guī)范操作，不符合規(guī)范的業(yè)務(wù)不予受理，不符合規(guī)定的資金不予支付，發(fā)現(xiàn)問題實(shí)時上報，把好鐵路資金支付監(jiān)管關(guān)。中心要求

8、單位支付資金時嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，各單位辦理預(yù)算內(nèi)支付時，須在結(jié)算憑證上標(biāo)注“預(yù)算”字樣；預(yù)算外資金支付禁止將票據(jù)交收款方“倒進(jìn)賬”，必須由付款單位主動到結(jié)算中心或銀行辦理付款，同時提供資金支付審批的原件及復(fù)印件。中心嚴(yán)格審核支付業(yè)務(wù)的支付憑證票面及資金流向，所有支付都必須嚴(yán)格審核印鑒，大額支付必須雙人折角驗(yàn)印。 </p><p>　　結(jié)算中心嚴(yán)格監(jiān)督審核各單位的現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，把好鐵路現(xiàn)金支付管理關(guān)。各單位提取現(xiàn)金時

9、中心對其用途、額度進(jìn)行審核確認(rèn)，根據(jù)金額大小明確審核權(quán)限，審核確認(rèn)后由協(xié)作銀行辦理現(xiàn)金支付。中心配合協(xié)作銀行，嚴(yán)格核定各單位的庫存限額，不定期對各單位的庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查核實(shí)。 </p><p>　　結(jié)算中心實(shí)行大額資金動態(tài)監(jiān)督報告管理。大額資金包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付兩部分內(nèi)容。轉(zhuǎn)賬支付大額資金是指鐵路單位每筆定額及其以上的資金，現(xiàn)金支付大額資金是指單位工資、獎金以外，每筆10萬元以上現(xiàn)金支付。中心要求開戶單位財務(wù)

10、部門要及時將本單位大額支付定額及大額支付聯(lián)簽責(zé)任人報開戶結(jié)算中心備案。中心在為客戶辦理大額資金支付時，嚴(yán)格審核大額資金支付聯(lián)簽申請表，仔細(xì)核實(shí)各項(xiàng)內(nèi)容真實(shí)、合規(guī)，及時記錄客戶大額資金支付情況，并于辦理支付的次一工作日書面向財務(wù)主管部門報告，如實(shí)報告大額支付事項(xiàng)，不得漏報，更不能隱瞞不報。中心對大額資金動態(tài)異常的，要盡早采取措施避免資金損失。 </p><p>　　結(jié)算中心加強(qiáng)與客戶的對賬工作。中心每季度與客戶對賬

11、一次，對賬回單必須有客戶單位財務(wù)主管或授權(quán)人的簽章及財務(wù)專用章，對賬回單的回收率要達(dá)到100%，回收時間限定在季度后10個工作日內(nèi)。 </p><p>　　結(jié)算中心實(shí)行客戶業(yè)務(wù)人員備案制度，來中心辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的人員，必須出示能夠證明客戶結(jié)算業(yè)務(wù)身份的證件，中心核實(shí)后予以受理業(yè)務(wù)。 </p><p>　　三、加強(qiáng)賬戶資金管理和實(shí)施資金歸集 </p><p>　　結(jié)算中

12、心對鐵路單位賬戶資金加強(qiáng)管理和實(shí)施資金歸集是防范貨幣資金風(fēng)險，保障貨幣資金安全，提高資金使用效率和效益的重要措施。 </p><p>　　資金歸集是結(jié)算中心資金在當(dāng)?shù)劂y行開立資金歸集總賬戶（一級賬戶）。需要進(jìn)行資金歸集的鐵路單位賬戶均設(shè)置為二級賬戶，其賬戶資金實(shí)時歸集至一級賬戶。每日營業(yè)終了，各二級賬戶余額為零。結(jié)算中心負(fù)責(zé)每天與銀行進(jìn)行歸集資金對賬。 </p><p>　　結(jié)算中心通過資

13、金監(jiān)控子系統(tǒng)及銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)實(shí)時監(jiān)控鐵路單位銀行賬戶資金情況和資金歸集信息，監(jiān)督管理賬戶的資金流向，監(jiān)督資金支付動態(tài)，及時反映存在的問題。 </p><p>　　四、加強(qiáng)總戶資金運(yùn)用管理 </p><p>　　結(jié)算中心可開展內(nèi)部貨幣資金調(diào)劑業(yè)務(wù)。在向獨(dú)立法人單位提供調(diào)劑資金時，要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)可行性分析，對其資金運(yùn)行狀況進(jìn)行評估，嚴(yán)格審查借款人的資信，借款用途，償還能力，償還方式。確定其具備還款能

14、力后辦理資金調(diào)劑。結(jié)算中心資金調(diào)劑實(shí)行審貸分離，分級審批制度。對借款實(shí)施跟蹤檢查，對于不按規(guī)定用途使用調(diào)劑資金的，結(jié)算中心要提前收回。 　　結(jié)算中心可利用總戶沉淀資金在協(xié)作銀行辦理短期存款。在辦理短期存款時，首先要經(jīng)過精確的計(jì)算，保證日常結(jié)算頭寸的資金需求量。結(jié)算中心短期存款實(shí)行審存分離，嚴(yán)格審批權(quán)限。對存款的利率、期限、金額、積數(shù)有專人核實(shí)，保證存款利息計(jì)算正確無誤，并按期收回本利。 </p><p>　　五

15、、加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)稽核監(jiān)督和后督檢查 </p><p>　　結(jié)算中心對結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)行稽核監(jiān)督和后督檢查。對結(jié)算有關(guān)規(guī)章制度，中心業(yè)務(wù)的處理流程，單位資金支付的資金流向、大額資金支付等進(jìn)行事后審核、監(jiān)督，及時堵住鐵路資金支付的漏洞。 </p><p>　　結(jié)算中心設(shè)置專業(yè)稽核人員，獨(dú)立實(shí)施稽核監(jiān)督權(quán)，負(fù)責(zé)對中心結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核檢查。采取現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核方式，加強(qiáng)對內(nèi)部賬戶的監(jiān)管和資金安全檢查，

16、對資金流向進(jìn)行動態(tài)實(shí)時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞；充分利用資金監(jiān)控子系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)的查詢功能，對所轄路外開戶的鐵路單位資金支付動態(tài)進(jìn)行監(jiān)控，重點(diǎn)監(jiān)控支付對象、支付用途、支付金額、支付方式等要素。對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真分析研究，積極應(yīng)對，妥善處理好突發(fā)事件。 </p><p>　　結(jié)算中心設(shè)置專職及兼職后督人員，對結(jié)算業(yè)務(wù)全過程的憑證、票據(jù)、賬表等進(jìn)行事后監(jiān)督，防范和控制結(jié)算業(yè)務(wù)重大差錯事故及經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生，

17、規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)核算行為，加強(qiáng)結(jié)算資金的風(fēng)險過程控制。結(jié)算中心要在結(jié)算業(yè)務(wù)終了后的次一工作日，完成前一工作日結(jié)算業(yè)務(wù)的后督檢查。 </p><p>　　綜上所述，結(jié)算中心要建立健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理、結(jié)算管理、現(xiàn)金管理，存、調(diào)劑款管理，呆賬管理，安全防范等各項(xiàng)規(guī)章制度、稽核檢查制度，建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制。資金安全風(fēng)險控制要按照事前審核、事中控制、事后監(jiān)督的方式進(jìn)行防控，要制定細(xì)化措施，才能有效防范鐵路資金風(fēng)險，保證鐵路資金

18、的安全。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]《日常結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)范》，財監(jiān)管[2006]207號 </p><p>　　[2]《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鐵路單位賬戶管理的通知》，鐵財函[2007]134號 </p><p>　　[3]《鐵路資金安全監(jiān)督管理暫行規(guī)定》，鐵辦[2006]12號