山東省國庫資金風(fēng)險管理研究.pdf

1、國庫是中華人民共和國國家金庫的簡稱。國庫資金是指進出國庫和存放在國庫的國家預(yù)算資金和其他相關(guān)政府性資金。國庫負責(zé)辦理各類政府性資金的收納、劃分、留解、退庫和庫款支撥。國家的一切預(yù)算收入應(yīng)按規(guī)定全部繳入國庫，國家的一切預(yù)算支出由國庫統(tǒng)一辦理撥付。中國人民銀行依照法律經(jīng)理國庫，行使政府的銀行職能。國庫資金風(fēng)險，是指國庫資金發(fā)生損失的不確定性。國庫資金一旦發(fā)生損失，將對財政預(yù)算的順利執(zhí)行和國民經(jīng)濟的正常運轉(zhuǎn)產(chǎn)生重大影響。因此，開展國庫資金風(fēng)險

2、管理研究，對改進中央銀行經(jīng)理國庫工作具有重要的現(xiàn)實意義。
　　本文在全面評價現(xiàn)有研究成果的基礎(chǔ)上，運用回顧總結(jié)歸納分析法將資金運行過程中的各種潛在風(fēng)險分為操作風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、道德風(fēng)險和外部風(fēng)險5類。引用真實發(fā)生的國庫資金風(fēng)險案例，按照國庫資金風(fēng)險的分類歸類分析案情及風(fēng)險成因。文章以山東省國庫系統(tǒng)為例，對照這5類風(fēng)險，立足山東省國庫管理的實踐，運用一般風(fēng)險管理理論與方法，通過內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)部控制活動呢、信息與溝

3、通、監(jiān)督和外部行為等6個方面定性分析了山東省國庫資金風(fēng)險的現(xiàn)狀，為進一步識別、衡量、控制國庫資金風(fēng)險提供了現(xiàn)實依據(jù)。
　　本文通過對國庫資金風(fēng)險的重新識別、衡量、控制，重構(gòu)了山東省國庫資金風(fēng)險管理體系。在風(fēng)險識別環(huán)節(jié)，參考近來來發(fā)現(xiàn)的國庫資金風(fēng)險問題，對國庫資金風(fēng)險管理進行科學(xué)分析與識別，找出各種風(fēng)險因素進行量化，建立了“國庫資金風(fēng)險指標”，在山東省范圍內(nèi)選取樣本國庫的數(shù)據(jù)對指標進行測算，設(shè)計了75個有效量化指標，構(gòu)建了指標體系。

4、在風(fēng)險衡量環(huán)節(jié)，根據(jù)識別出的風(fēng)險，在國庫資金風(fēng)險指標體系的基礎(chǔ)上，采用線性函數(shù)和指數(shù)函數(shù)疊加的方式構(gòu)建出國庫資金風(fēng)險函數(shù)，量化各類風(fēng)險，用來準確客觀地度量和反映國庫資金運行風(fēng)險，通過函數(shù)綜合計算來反映某個國庫的資金風(fēng)險狀況，同時使用大量真實數(shù)據(jù)對量化指標體系和風(fēng)險函數(shù)有效性進行了檢驗。在風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，利用構(gòu)建的國庫資金風(fēng)險函數(shù)對山東省各個國庫的資金風(fēng)險現(xiàn)狀情況進行了評估與總結(jié)。在風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，在全面總結(jié)山東省國庫資金風(fēng)險管理有效經(jīng)驗的基

5、礎(chǔ)上，利用國庫資金風(fēng)險管理研究成果，提出了優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，完善內(nèi)部控制體系，依托信息化建設(shè)實施國庫資金風(fēng)險管理，加強國庫內(nèi)外部監(jiān)管等建議，進一步完善了國庫資金風(fēng)險管理控制體系。國庫資金風(fēng)險識別、衡量、控制既相互區(qū)別，又緊密聯(lián)系，共同構(gòu)成現(xiàn)代國庫風(fēng)險管理體系。其中，風(fēng)險識別是國庫資金風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險衡量是國庫資金風(fēng)險管理的依據(jù)，風(fēng)險控制是國庫資金風(fēng)險管理的目標。從國庫資金風(fēng)險識別到衡量，是一個從定性分析到定量分析再到定性分析的螺旋上