中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)報(bào)表編制說(shuō)明

1、資產(chǎn)核實(shí)報(bào)表和軟件講解,第一部分 報(bào) 表,報(bào)表的種類(lèi),行政單位：行政單位資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表行政單位申報(bào)處理資產(chǎn)損益、資金掛賬事項(xiàng)明細(xì)表事業(yè)單位：事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表事業(yè)單位申報(bào)處理資產(chǎn)損益、資金掛賬事項(xiàng)明細(xì)表,資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表（一）,“賬面數(shù)” “清查變動(dòng)數(shù)”中的 “增加”和“減少” 從資產(chǎn)清查系統(tǒng)中直接提取,,,,,,資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表（二）,“處理數(shù)”反映單位經(jīng)過(guò)清查后，按照不同權(quán)限處理的結(jié)果。,“單位

2、處理數(shù)”屬于各單位處理權(quán)限內(nèi)核實(shí)的損益數(shù)；“已處理”單位對(duì)取得合法證據(jù)的損益確認(rèn)處理的損益數(shù)；“待處理”單位認(rèn)定證據(jù)不充分，需待進(jìn)一步取證的損益數(shù)。,“部門(mén)處理數(shù)”屬于國(guó)資委處理權(quán)限內(nèi)核實(shí)的損益數(shù)；“已處理”指國(guó)資委對(duì)取得合法證據(jù)的損益確認(rèn)處理的損益數(shù)；“待處理”指國(guó)資委認(rèn)定證據(jù)不充分，需待進(jìn)一步取證的損益數(shù)。,“申報(bào)處理”指應(yīng)上報(bào)財(cái)政部核實(shí)的損益數(shù)。包括財(cái)政部審核權(quán)限內(nèi)經(jīng)事務(wù)所確認(rèn)和未確認(rèn)的損益事項(xiàng)以及全部的資金掛賬事項(xiàng)。,

3、注意事項(xiàng)：各級(jí)權(quán)限范圍的處理數(shù)，以核增金額減去核減金額后的凈值列示。如只有核減，以負(fù)數(shù)填列。,“申報(bào)核實(shí)數(shù)”指通過(guò)資產(chǎn)清查及根據(jù)規(guī)定權(quán)限核實(shí)，上報(bào)財(cái)政部核實(shí)確認(rèn)的各科目金額。軟件自動(dòng)得出。,,,,,,資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表（二）——舉例說(shuō)明,某事業(yè)單位，固定資產(chǎn)清查情況如下：,資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表（二）——舉例說(shuō)明,-10,0,-240,220,-120,,,,,,,,,,,,,資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表（三）——行政單位,,固定基金“處理數(shù)”反映固定資產(chǎn)核增

4、金額核減金額相抵后的凈值；結(jié)余“處理數(shù)”指除固定資產(chǎn)以外的資產(chǎn)科目、負(fù)債科目核增金額核減金額相抵后的凈值。,,,,資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表（四）——事業(yè)單位,事業(yè)基金-投資基金“處理數(shù)”反映對(duì)外投資核增金額核減金額相抵后的凈值,,其他凈資產(chǎn)“處理數(shù)”反映除固定資產(chǎn)、對(duì)外投資外以核增金額核減金額相抵后的凈值。,,,,,,（2-3）欄=（4+5+6+7+8）欄清查增加數(shù)-減少數(shù)=單位處理數(shù)（包括已處理和待處理）+部門(mén)處理數(shù)（包括已處理和待處理）+

5、申報(bào)處理數(shù)即對(duì)清查結(jié)果的5種處理方式,資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表——審核公式（一）,9欄=（1+4+6+8）欄 申報(bào)核實(shí)數(shù)=賬面數(shù)+單位已處理+部門(mén)已處理+申報(bào)處理即對(duì)清查結(jié)果的核實(shí)情況,,,,,,,,,,,,,,,,,,,資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)表——審核公式（二）,15行4欄-16行13欄-28行13欄=24行13欄單位處理的已處理數(shù)： 資產(chǎn)部類(lèi)合計(jì)-負(fù)債合計(jì)-預(yù)收下年經(jīng)費(fèi)=凈資產(chǎn)合計(jì),15行9欄=30行18欄 資產(chǎn)部類(lèi)申報(bào)核實(shí)數(shù)=負(fù)債部類(lèi)

6、申報(bào)核實(shí)數(shù),資產(chǎn)部類(lèi)申報(bào)核實(shí)數(shù),負(fù)債部類(lèi)申報(bào)核實(shí)數(shù),,,單位已處理數(shù),部門(mén)已處理數(shù),負(fù)債合計(jì),預(yù)收下年經(jīng)費(fèi),凈資產(chǎn)合計(jì),資產(chǎn)部類(lèi)合計(jì),申報(bào)處理數(shù),,,,,申報(bào)處理資產(chǎn)損益、資金掛賬事項(xiàng)明細(xì)表,申報(bào)處理資產(chǎn)損益、資金掛賬明細(xì)表（一）,本表部分?jǐn)?shù)據(jù)直接通過(guò)資產(chǎn)清查報(bào)表的基礎(chǔ)表導(dǎo)入，對(duì)導(dǎo)入數(shù)據(jù)項(xiàng)目不完整的應(yīng)補(bǔ)充完整，如證據(jù)索引編號(hào)、證據(jù)數(shù)量需要補(bǔ)充。,申報(bào)處理資產(chǎn)損益、資金掛賬明細(xì)表（二）,本表中的“損益事項(xiàng)內(nèi)容”即指固定資產(chǎn)的具體名稱(chēng)、流動(dòng)

7、資產(chǎn)的往來(lái)客戶(hù)名稱(chēng)、有價(jià)證券名稱(chēng)、對(duì)外投資單位名稱(chēng)等。,,申報(bào)處理資產(chǎn)損益、資金掛賬明細(xì)表（三）,“申報(bào)損益金額”指每一單項(xiàng)的損益金額；因該項(xiàng)損益核實(shí)導(dǎo)致增加凈資產(chǎn)的以正數(shù)列示，因該項(xiàng)損益核實(shí)導(dǎo)致減少凈資產(chǎn)的以負(fù)數(shù)列示。,,申報(bào)處理資產(chǎn)損益、資金掛賬明細(xì)表（四）,“損益類(lèi)型”指損益項(xiàng)目的性質(zhì)，分為：資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬，其中盤(pán)盈和損失能夠從清查系統(tǒng)中提取。掛賬不能自動(dòng)提取，需要將本質(zhì)為掛賬的盤(pán)盈或損失手動(dòng)修改為掛賬。,,申報(bào)處

8、理資產(chǎn)損益、資金掛賬明細(xì)表（五）,本表中的“處理類(lèi)型”有三種，即單位處理、部門(mén)處理、財(cái)政部處理。軟件會(huì)根據(jù)處理權(quán)限的設(shè)置，將明細(xì)事項(xiàng)自動(dòng)分成以上三類(lèi)。,,申報(bào)處理資產(chǎn)損益、資金掛賬明細(xì)表（六）,對(duì)于資產(chǎn)清查報(bào)表系統(tǒng)中未設(shè)置明細(xì)表，單位有損益申報(bào)的科目手工錄入。如：現(xiàn)金、銀行存款、其他資產(chǎn)、其他負(fù)債等在資產(chǎn)清查系統(tǒng)中沒(méi)有明細(xì)表，所以在填此表時(shí)需要按單項(xiàng)資產(chǎn)逐條增加。,其 他 要 求,正式上報(bào)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)報(bào)表統(tǒng)一用A3紙打印

9、并裝訂，損益證據(jù)等材料用A4紙打印裝訂。資產(chǎn)損益、資金掛賬明細(xì)表及其證據(jù)按單位權(quán)限、國(guó)資委權(quán)限和財(cái)政部權(quán)限分三冊(cè)分別裝訂，其中財(cái)政部權(quán)限的報(bào)表和證據(jù)一式兩份，其余一式一份。,資產(chǎn)核實(shí)報(bào)表和軟件講解,第二部分 軟件操作流程,封面ⅹⅹ單位資產(chǎn)核實(shí)損益證據(jù)（單位審核）或（國(guó)資委審核）或（財(cái)政部審核）二〇〇七年十月,目 錄會(huì)計(jì)科目 損益證據(jù)索引號(hào) 頁(yè)碼其他應(yīng)收款

10、… 2295002007-QTYSK-0001…… 1固定資產(chǎn)……2295002007-GDZC-0001………10固定資產(chǎn)…… 2295002007-GDZC-0002………14固定資產(chǎn)…… 2295002007-GDZC-0003………22……,資產(chǎn)損益情況說(shuō)明 1.報(bào)請(qǐng)審批的其他應(yīng)收款損益ⅹⅹ元； 2.報(bào)請(qǐng)審批的對(duì)外投資損益ⅹⅹ元； 3.報(bào)請(qǐng)審批的固定資產(chǎn)損益ⅹⅹ元； …… …… …… 合