名義帳戶制及其對(duì)中國(guó)養(yǎng)老金制度建設(shè)的啟示.pdf

1、自二十世紀(jì)六十年代起，持續(xù)的通貨膨脹和財(cái)政赤字給世界各國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系帶來(lái)了沉重的負(fù)擔(dān)。七十年代之后，全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢，與此同時(shí)，世界各國(guó)普遍面臨著人口老齡化的趨勢(shì)。這給各國(guó)政府都帶來(lái)了極大的財(cái)政壓力，如何設(shè)計(jì)合理的退休收入保障體系成為各國(guó)理論界和政府部門亟待解決的重要問(wèn)題。繼智利的私有化養(yǎng)老保險(xiǎn)改革之后，瑞典、意大利、波蘭、拉脫維亞、蒙古和吉爾吉斯斯坦等國(guó)在90年代中期引入了一個(gè)新制度——“名義既定供款”(Non-financial

2、 Defined Contribution，簡(jiǎn)稱NDC)簡(jiǎn)稱“名義賬戶”制度。這個(gè)制度是介于傳統(tǒng)的DB型現(xiàn)收現(xiàn)付制與嶄新的智利模式之間的一種混合模式。自誕生之日起名義帳戶制就以其對(duì)轉(zhuǎn)制成本的合理解決、帳戶透明、便攜性等特點(diǎn)引起了世界各國(guó)的極大興趣，至今已傳播到七、八個(gè)國(guó)家，他們均取得了很大的成就。聯(lián)合國(guó)定義進(jìn)入老齡化社會(huì)的標(biāo)準(zhǔn)為：一個(gè)國(guó)家65歲以上人口占總?cè)丝诒壤_(dá)7％，或60歲以上人口占總?cè)丝诘谋戎爻^(guò)10％即為老年型國(guó)家。據(jù)此，我國(guó)

3、從2000年就已步入了老齡化社會(huì)，并且人口老齡化程度日趨嚴(yán)重。我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度屬于統(tǒng)賬結(jié)合模式，且已出現(xiàn)了許多問(wèn)題，目前已無(wú)法為老年人提供足夠的生活保障；因此，借鑒名義賬戶制經(jīng)驗(yàn)，建立NDC將成為我國(guó)退休收入保障體系發(fā)展的方向。正是基于以上原因，作者深入研究了NDC的起源、發(fā)展、特點(diǎn)及其運(yùn)行和管理機(jī)制，并結(jié)合我國(guó)國(guó)情，對(duì)NDC在我國(guó)的發(fā)展前景做了有益的探索。 本文共分為四個(gè)章節(jié)進(jìn)行論述。 第一章緒論。除論述了本文的

4、研究背景、意義、思路、方法外，因?yàn)槊x賬戶制其實(shí)際意義就是現(xiàn)收現(xiàn)付制，故首先對(duì)國(guó)際范圍內(nèi)基金制與現(xiàn)收現(xiàn)付制的理論進(jìn)行了回顧，就一般意義而言，一個(gè)現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金制度安排總是存在一個(gè)在代際之間達(dá)到帕累托最優(yōu)配置的可能。接著總結(jié)了中國(guó)關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及名義帳戶制的不同看法。 第二章敘述了名義帳戶制建立的背景。主要分析了名義帳戶制在瑞典以及其他國(guó)家建立的背景分析。指出相對(duì)于現(xiàn)收現(xiàn)付制，名義賬戶制在財(cái)政上實(shí)現(xiàn)了可持續(xù)性，同時(shí)，避開(kāi)了向積

5、累制轉(zhuǎn)型所需要解決的巨大轉(zhuǎn)型成本問(wèn)題，也適應(yīng)了這些國(guó)家資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)的現(xiàn)實(shí)狀況。 第三章名義帳戶制的形成、特點(diǎn)及其運(yùn)行機(jī)制。通過(guò)對(duì)名義帳戶制的形成、特點(diǎn)、運(yùn)行機(jī)制、適應(yīng)性、應(yīng)注意的問(wèn)題等各個(gè)方面的論述，指出了名義帳戶制的美好前景，學(xué)術(shù)界也普遍認(rèn)為，名義賬戶制對(duì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國(guó)家社保制度的改革具有重大的潛在意義。 第四章中國(guó)建立名義帳戶制的模式選擇。從中國(guó)的國(guó)情入手，指出目前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在問(wèn)題并進(jìn)行了問(wèn)題反思，接著論述了中國(guó)實(shí)

6、行名義帳戶的意義并分析了其可行性，中國(guó)實(shí)行名義帳戶制的路徑與方案設(shè)計(jì)分析，為我國(guó)實(shí)行名義帳戶制設(shè)計(jì)了一套可行方案。 本文的創(chuàng)新之一在于從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)、制度背景的角度分析NDC出現(xiàn)的原因，即從瑞典六七十年代的經(jīng)濟(jì)情況以及當(dāng)時(shí)的退休收入保障體系存在的缺陷得出NDC出現(xiàn)的動(dòng)因。創(chuàng)新之二在于分析了NDC包括設(shè)計(jì)思路和構(gòu)成要素在內(nèi)的設(shè)計(jì)機(jī)制，從產(chǎn)品設(shè)計(jì)的角度闡述了在此機(jī)制之下NDC各要素如何作用，從而達(dá)到其獨(dú)有的退休保障、解決轉(zhuǎn)制成本的目的。