行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

1、1附件附件1：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）第一章第一章總則第一條為了促進行政事業(yè)單位加強和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力，推進廉政建設(shè)，維護社會公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于黨政工作部門、檢察機關(guān)、審判機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定一系列制度、

2、實施相關(guān)措施和程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控的動態(tài)過程。第四條單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準確，提高公共服務(wù)的效率和效果。第五條單位建立并實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循制衡性原則、重要性原則、適應(yīng)性原則以及成本效益原則。3制措施。第十條單位應(yīng)當綜合考慮經(jīng)濟活動的規(guī)模、復(fù)雜程度和管理模式等因素，為內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位配備能力和資質(zhì)合格的業(yè)務(wù)人員。財會、內(nèi)部審計等部門負責(zé)人必須具備與其工作崗位相

3、適應(yīng)的資質(zhì)和能力。單位應(yīng)當切實加強工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升工作人員的知識技能和綜合素質(zhì)。第十一條單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估至少每年進行一次；如單位業(yè)務(wù)環(huán)境、經(jīng)濟活動規(guī)模、復(fù)雜程度或管理模式等發(fā)生重大變化，應(yīng)及時進行重估。第十二條單位可以根據(jù)本規(guī)范的要求和單位的實際情況成立風(fēng)險評估工作小組。單位應(yīng)當采取必要措施保證經(jīng)濟活動風(fēng)險評估工作的權(quán)威性、獨立性