中小企業(yè)銷售收入核實之“獨孤九劍”

1、中小企業(yè)銷售收入核實之中小企業(yè)銷售收入核實之“獨孤九劍獨孤九劍”中小企業(yè)向銀行申請授信時，為了提升形象，粉飾報表、虛增收入的現(xiàn)象很普遍。有些企業(yè)提供的報表與真實報表的偏離度相當(dāng)大，即便是經(jīng)過審計，報表質(zhì)量也不能得到保證。借款人償債的根本來源是現(xiàn)金流，而真實的銷售收入是企業(yè)現(xiàn)金流量的前提和基礎(chǔ)。所以，銷售收入核實是中小企業(yè)授信的重點，但也一直是難點。論金庸小說武功絕學(xué)，最強劍法莫過于獨孤九劍，其只攻不守，無招勝有招，破盡天下武學(xué)。本篇借用

2、這九套劍法對中小企業(yè)銷售收入核實的方式方法做一探討。1、蕩劍式——調(diào)取政府部門數(shù)據(jù)力度★★★★★對于出口型企業(yè)，可以通過政府部門（如海關(guān)、外管局、外經(jīng)委等）的數(shù)據(jù)來核實其自營進出口金額及同比變化情況，如海關(guān)提供的《市全部企業(yè)按進出口總值排名表》。政府部門的數(shù)據(jù)較為準(zhǔn)確，但需進一步核實借款人的賬外銷售及代理銷售。2、離劍式——核查稅票、發(fā)票力度★★★★★對于生產(chǎn)型、貿(mào)易型企業(yè)，可以通過查看企業(yè)最近一至兩年的流轉(zhuǎn)稅納稅申報表來核實其開票銷售

3、收入。納稅申報表一定要客戶經(jīng)理從現(xiàn)場打印，否則很難判斷其真?zhèn)巍；蛱峁┻B續(xù)一段時期的增值稅專用發(fā)票來推測年銷售額，發(fā)票的真?zhèn)慰梢愿鶕?jù)發(fā)票號在稅務(wù)局發(fā)票識別查詢網(wǎng)站鑒別。建筑行業(yè)可以通過建筑業(yè)發(fā)票作為核實其收入的手段，但應(yīng)注意發(fā)票收入可能由三部分構(gòu)成：一是借款人直接承接業(yè)務(wù)，借款人開票；二是借款人以第三方公司名義承接業(yè)務(wù)，以第三方公司名義開票；三是第三方公司以借款人名義承接業(yè)務(wù)，以借款人開票。建筑業(yè)、運輸業(yè)可以分別通過完稅證中的印花稅、營業(yè)

4、稅的繳納情況推測其營業(yè)收入。3、破劍式——翻閱賬簿憑證力度★★★★★一般規(guī)模的中小企業(yè)均具備建立賬冊的能力，多數(shù)均建立總分類賬、明細分類賬及銀行存款日記賬。核查報表真實性，授信調(diào)查人員至少要現(xiàn)場翻閱其總賬，對其中主要損益科目、資產(chǎn)科目進行核實并且拍照留存。要判斷總賬的真實性需要比對總賬與明細賬、總賬與日記賬是否一致，如有必要，應(yīng)進一步核查記賬憑證及原始憑證。4、撩劍式——核打流水、查看合同原件等力度★★★★核打企業(yè)對公賬戶及實際控制人、

5、主要股東、配偶的個人銀行卡交易流水（加蓋銀行業(yè)務(wù)章）。但需剔除同名賬戶轉(zhuǎn)款、公私戶轉(zhuǎn)款、貸款的收發(fā)放、關(guān)聯(lián)交易、投融資等非經(jīng)營性收入款項，關(guān)注其交易量、余額的大小及變化。也可以要求其提供前6個月前3大供應(yīng)商和下游客戶的購銷合同。從實踐來看，購銷合同的復(fù)印件核實銷售的力度較弱，授信調(diào)查從企業(yè)流水線設(shè)備中瓶頸部分設(shè)計產(chǎn)能判斷企業(yè)的最大銷售收入。比如板材行業(yè)的熱壓機的設(shè)計產(chǎn)能，決定了整個生產(chǎn)流水線的產(chǎn)能，所以只需將流水線中影響產(chǎn)能的瓶頸環(huán)節(jié)的