醫(yī)院內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查細(xì)則

1、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定的監(jiān)督檢查細(xì)則醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制規(guī)定的監(jiān)督檢查細(xì)則醫(yī)院建立財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度，設(shè)立監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及組織相關(guān)人員對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評價，對財務(wù)會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度，并定期、不定期的對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，以確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。一、預(yù)算控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.醫(yī)院財務(wù)是否建立嚴(yán)

2、格的預(yù)算編制制度。是否執(zhí)行單位的一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理的制度。2.所編制的預(yù)算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，是否科學(xué)合理。3.是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。4.對預(yù)算執(zhí)行中的問題，是否做出科學(xué)、客觀地分析并采取了改進(jìn)措施。二、收入控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.各項收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定。所取得的各項收入是否由財務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫”。2.收款

3、環(huán)節(jié)的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況：重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否合理，是否存在一人兼任兩個不相容崗位的現(xiàn)象。3.票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，有無私自印制、票據(jù)遺失等現(xiàn)象。4.檢查收款票據(jù)的使用情況，票據(jù)管理員是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，收款員是否按票據(jù)收款額交款、出納員是否及時下帳等事項。5.門診收款員、稽核員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。6.檢查各位收款人員是否將當(dāng)日所收的款項交給出

4、納員或醫(yī)院指定的銀行收款員，有無不及時交款或不交款現(xiàn)象。7.檢查稽核員是否進(jìn)行認(rèn)真稽核，檢查門診收款員使用的自費(fèi)收據(jù)、微機(jī)收據(jù)、預(yù)收金等收據(jù)的請領(lǐng)、返回情況，檢查門診、住院退費(fèi)是否合理、所附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。8.檢查預(yù)收金明細(xì)帳登記情況，是否及時準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否準(zhǔn)確的合計預(yù)收明細(xì)余額并與總帳金額核對。三、支出控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.與付款業(yè)務(wù)有關(guān)的崗位的設(shè)置情況：是否按不相容職務(wù)相分離的原則設(shè)置。

5、2.付款程序是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否存在越權(quán)審批現(xiàn)象。3.各項支出是否符合國家法令法規(guī)，是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，付款原始收據(jù)是否真實(shí)、5.盤虧的固定資產(chǎn)是否查明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定以及是否按國家有關(guān)的法律法規(guī)和醫(yī)院有關(guān)制度進(jìn)行處理。七、債權(quán)和債務(wù)控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.債權(quán)、債務(wù)相關(guān)崗位人員設(shè)置是否合理，是否符合不相容職務(wù)相分離原則。2.債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全。是否定期進(jìn)行債權(quán)清理工作及進(jìn)行債權(quán)帳齡分析。3.

6、預(yù)收金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理制度的執(zhí)行情況。4.債務(wù)控制制度的執(zhí)行情況：是否有越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時清償清理。八、財務(wù)電算化控制的監(jiān)督檢查主要內(nèi)容包括：1.相關(guān)科室是否建立會計電算化管理制度和崗位責(zé)任制。所設(shè)崗位權(quán)限是否不相容職務(wù)相分離。2.門診收款、住院結(jié)算會計電算化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.是否建立用戶操作管理制度、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)管理制度，是否按制度執(zhí)行。數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制制度的執(zhí)行情況。4.是否建立財