汽車4s店會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用規(guī)定

1、會(huì)計(jì)科目和報(bào)表的設(shè)置與使用會(huì)計(jì)科目和報(bào)表的設(shè)置與使用第一章第一章總則第一條：第一條：集團(tuán)下屬各公司依本準(zhǔn)則處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。第二條：第二條：本集團(tuán)所有會(huì)計(jì)帳務(wù)之處理以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。第三條：第三條：會(huì)計(jì)科目分為四大類，即資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類。第四條：第四條：會(huì)計(jì)報(bào)表分為兩大類：第二章第二章資產(chǎn)類科目資產(chǎn)類科目第五條：第五條：現(xiàn)金代碼1001：用來(lái)核算公司現(xiàn)金貨幣資本的收支，會(huì)計(jì)可以不列明細(xì)。為能自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表要求在制作

2、憑證時(shí)，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)一一對(duì)應(yīng)。即每一筆現(xiàn)金收支對(duì)應(yīng)科目是唯一的。第六條：第六條：銀行存款電腦代碼1002：用來(lái)核算存入銀行的貨幣資本的收支，企業(yè)如有存入其他金融機(jī)構(gòu)的存款，也在本科目核算。銀行存款科目是現(xiàn)金等價(jià)科目，為生成現(xiàn)金流量表，要求與現(xiàn)金科目一樣制作會(huì)計(jì)分錄。要求按不同的銀行及銀行帳號(hào)暫設(shè)置如下明細(xì)科目：100201中國(guó)工商銀行；100202中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行；100203中國(guó)銀行；100204中國(guó)建設(shè)銀行；100205交通銀行；1002

3、06上海銀行；100207中信銀行；100208浦東發(fā)展銀行；100209深圳發(fā)展銀行；100210廣東發(fā)展銀行；100211興業(yè)銀行；100212中國(guó)民生銀行；100213華夏銀行；100214中國(guó)光大銀行，100215招商銀行，100216徽商銀行，100217中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，100218金融公司，100219其他商業(yè)銀行，100220中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行，100250企業(yè)銀行存款，如各公司出現(xiàn)新的銀行業(yè)務(wù)，可向區(qū)域財(cái)務(wù)中心提出申請(qǐng)進(jìn)

4、行增設(shè)。第七條：第七條：其它貨幣資金電腦代碼1012：本科目設(shè)置的明細(xì)科目如下：101201外埠存款；101202銀行本票存款；101203銀行匯票存款；101204信用卡存款；101205信用證保證金存款；101206存出投資款代碼；101207承兌匯票保證金；101208合格證保證金；100909廠家金融機(jī)構(gòu)保證金，101210法人透支戶保證金，101211消費(fèi)貸款保證金，101212委托貸款保證金，101213保險(xiǎn)公估保證金等各種

5、其他貨幣資金。要求按不同的項(xiàng)目設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算。第八條：第八條：交易性金融資產(chǎn)電腦代碼1101。本科目核算企業(yè)交易發(fā)生的金融性資產(chǎn)。包括各種：110101成本；110102公允價(jià)值變動(dòng)第九條：第九條：應(yīng)收票據(jù)電腦代碼1121。用來(lái)記錄收到的各種中、短期承兌匯票、信用證、期票等商業(yè)票據(jù)。按照來(lái)源設(shè)置明細(xì)科目。因債務(wù)人撤銷、破產(chǎn)，依照法律清償程序后確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；因債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)

6、收款項(xiàng)；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)并有確鑿證據(jù)表明，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照公司管理權(quán)限批準(zhǔn)核銷。2.2.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提范圍壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提范圍除內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)以外的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。3壞賬損失的核算方法壞賬損失的核算方法采用備抵法核算，按年末應(yīng)收賬項(xiàng)余額之可收回性計(jì)提。公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量情況以及其他相關(guān)信息，先對(duì)可收回性與其他賬項(xiàng)存在明顯差別的應(yīng)收賬項(xiàng)采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；再對(duì)其余的應(yīng)收賬項(xiàng)

7、按賬齡分析法計(jì)提一般壞賬準(zhǔn)備。公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的比例：應(yīng)收款項(xiàng)賬齡提取比例(％)三個(gè)月內(nèi)－三個(gè)月－一年以內(nèi)3％一年二年8％二年三年15％三年四年30％四年五年50％五年以上100％期末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。存貨類科目：第十六條：第十六條：在途物資電腦代碼1402.本科目核算企業(yè)購(gòu)入尚未到庫(kù)還在運(yùn)輸途中的材料、商品等的采購(gòu)成本，采購(gòu)成本的組成及核算參照國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)