會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明

1、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明一、資產(chǎn)類科目（一）現(xiàn)金（科目編碼1001）：根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍：1）職工工資、津貼；2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6）出差人必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7）零星支出；8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。為了總括反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的

2、收支和結(jié)存情況，企業(yè)設(shè)置“現(xiàn)金”科目。該科目屬于資產(chǎn)類科目，用于核算企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金，其借方反映企業(yè)現(xiàn)金的增加，貸方反映現(xiàn)金的減少，月末借方余額，反映月末庫(kù)存現(xiàn)金余額。（二）銀行存款（科目編碼1002）：1.在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金中，有些貨幣資金如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，因其存放地點(diǎn)和用途都與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款不同，在會(huì)計(jì)上稱為“其他貨幣資金”。2.其他貨幣資金屬于資產(chǎn)類科目，根據(jù)貨幣資金

3、的用途設(shè)立二級(jí)科目，其借方登記發(fā)生專用存款時(shí)的數(shù)額，貸方登記付出的存款數(shù)額，期末借方余額表示專用存款賬戶的結(jié)余數(shù)額。（四）應(yīng)收票據(jù)（科目編碼1111）：1.應(yīng)收票據(jù)，是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2.應(yīng)收票據(jù)一般按其面值計(jì)價(jià)，即企業(yè)收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)，按照票據(jù)的票面價(jià)值或票面金額入賬。對(duì)于帶息的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)于期末按應(yīng)收票據(jù)的票面價(jià)值和確定的利率計(jì)提利息，計(jì)提的利息應(yīng)增加應(yīng)收票據(jù)的賬面金