工會會計科目和使用說明

1、 專業(yè)整理 WORD 完美格式 工會會計科目第二部分 會計科目名稱和編號序號 科目編碼 名 稱一級科目 明細(xì)科目一、資產(chǎn)類1 101 庫存現(xiàn)金2 102 銀行存款3 111 零余額賬戶用款額度4 112 財政應(yīng)返還額度11201 財政直接支付11202 財政授權(quán)支付5 121 借出款6

2、131 應(yīng)收上級經(jīng)費13101 應(yīng)收上級補(bǔ)助13102 應(yīng)收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費13103 應(yīng)收建會籌備金7 132 應(yīng)收下級經(jīng)費8 135 其他應(yīng)收款9 141 庫存物品10 151 投 資11 161 在建工程12 162 固定資產(chǎn)二、負(fù)債類13 201 應(yīng)付工資（離退休費）14 202 應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼15 203 應(yīng)付其他個人收入16 211 借入款17 221 應(yīng)付上級經(jīng)費18 222 應(yīng)付下級經(jīng)費22201 應(yīng)付下級補(bǔ)助22

3、202 應(yīng)付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費22203 應(yīng)付建會籌備金19 225 其他應(yīng)付款20 231 代管經(jīng)費三、凈資產(chǎn)類21 301 固定基金22 302 在建工程占用資金23 311 投資基金24 321 專用基金32101 增收留成基金32102 財務(wù)專用基金32103 權(quán)益保障金專業(yè)整理 WORD 完美格式 50502 辦公設(shè)備購置5

4、0503 專用設(shè)備購置50504 交通工具購置50505 大型修繕50506 信息網(wǎng)絡(luò)購建50507 其他資本性支出40 506 補(bǔ)助下級支出50601 回?fù)苎a(bǔ)助50602 專項補(bǔ)助50603 超收補(bǔ)助50604 幫扶補(bǔ)助50605 送溫暖補(bǔ)助50606 救災(zāi)補(bǔ)助50607 其他補(bǔ)助41 507 事業(yè)支出42 508 其他支出第三部分 會計科目使用說明一、資產(chǎn)類科目第 101 號科目 庫存現(xiàn)金一、本科目核算工會的庫存現(xiàn)金。二、各級工會應(yīng)

5、當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金。三、庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下：（一）從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。（二）因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報銷的金額，借記“行政支出”等有關(guān)科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。（三）因其他業(yè)務(wù)收到現(xiàn)金，

6、借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。四、本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬” ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。五、有外幣現(xiàn)金的工會，按照折算后的人民幣金額記賬，并設(shè)立輔助賬登記外幣現(xiàn)金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來源簡要說明等。六、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短