高級財務會計網(wǎng)上作業(yè)01任務答案

1、11、2006年7月31日甲公司以銀行存款960萬元取得乙公司可辨認凈資產(chǎn)份額的80％。甲、乙公司合并前有關(guān)資料如下。合并各方無關(guān)聯(lián)關(guān)系。2006年7月31日甲、乙公司合并前資產(chǎn)負債表資料單位：萬元乙公司項目甲公司賬面價值公允價值貨幣資金12804040應收賬款200360360存貨320400400固定資產(chǎn)凈值1800600700資產(chǎn)合計360014001500短期借款380100100應付賬款201010長期借款600290290負

2、債合計1000400400股本1600500資本公積500150盈余公積200100未分配利潤300250凈資產(chǎn)合計260010001100要求：（1）寫出甲公司合并日會計處理分錄；（2）寫出甲公司合并日合并報表抵銷分錄；（3）填列甲公司合并日合并報表工作底稿的有關(guān)項目。2006年7月31日合并工作底稿單位：萬元抵銷分錄目甲公司乙公司合計借方貸方合并數(shù)貨幣資金應收賬款存貨長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)凈額合并商譽資產(chǎn)總計短期借款應付賬款長期借款負

3、債合計股本資本公積盈余公積未分配利潤少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計3少數(shù)股東權(quán)益(1)220220所有者權(quán)益合計26001OOO360010002202820負債及所有者權(quán)益總計360014005000100822042122、A、B公司分別為甲公司控制下的兩家子公司。A公司于2006年3月10日自母公司P處取得B公司100％的股權(quán)，合并后B公司仍維持其獨立法人資格繼續(xù)經(jīng)營。為進行該項企業(yè)合并，A公司發(fā)行了600萬股本公司普通股(每股面值1

4、元)作為對價。假定A、B公司采用的會計政策相同。合并日，A公司及B公司的所有者權(quán)益構(gòu)成如下：A公司B公司項目金額項目金額股本3600股本600資本公積1000資本公積200盈余公積800盈余公積400未分配利潤2000未分配利潤800合計7400合計2000要求：根據(jù)上述資料，編制A公司在合并日的賬務處理以及合并工作底稿中應編制的調(diào)整分錄和抵銷分錄。A公司在合并日應進行的賬務處理為：借：長期股權(quán)投資2000貸：股本600資本公積――股本

5、溢價1400進行上述處理后，A公司還需要編制合并報表。A公司在合并日編制合并資產(chǎn)負債表時，對于企業(yè)合并前B公司實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分(1200萬元)應恢復為留存收益。在合并工作底稿中應編制的調(diào)整分錄：借：資本公積l200貸：盈余公積400未分配利潤800在合并工作底稿中應編制的抵銷分錄為：借：股本600資本公積200盈余公積400未分配利潤800貸：長期股權(quán)投資20003、甲公司和乙公司為不同集團的兩家公司。有關(guān)企業(yè)合并資料