內部審計練習題(帶答案)

1、內部審計練習題第一章強制性指南一、名詞解釋1.確認服務：是指內部審計師為了對機構、業(yè)務、流程、系統(tǒng)或其他對象提供獨立意見或結論而做出的客觀評價。2.內部審計章程：內部審計章程是確定內部審計活動宗旨、權力和職責的正式文件。它確立了內部審計部門在組織內部的地位，授權內部審計部門接觸與業(yè)務開展相關的記錄、人員和實物資產，界定內部審計活動的范圍。3.職業(yè)審慎：是指內部審計師在復雜的環(huán)境中，能運用自己的專業(yè)熟練性和技巧，識別損害組織利益的行為，對

2、故意作假犯錯、發(fā)生錯誤和遺漏、消極怠工、浪費、工作無效、利益沖突和不正當的行為，以及最可能發(fā)生違法亂紀現象的情形和活動保持警惕。5.外部服務提供者：是指獨立于內部審計所在組織的個人或公司。這些個人或公司擁有某一學科或領域的專門知識、技能和經驗。外部服務提供者豐富多樣，包括精算師、會計師、評估師、證券專家、統(tǒng)計師、信息技術專家、組織外部審計師和其他審計機構。6.風險：是影響組織目標實現事件發(fā)生的不確定性。7.內部審計：是一種獨立、客觀的確

3、認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。二、判斷題：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正確，其他錯誤。）1.客觀原則要求勤懇地開展工作。2.內部審計具有處罰權。3.內部審計可以提出建議。4.內部審計可以對被審計的對象進行評價。5.內部審計獨立性是內部審計職業(yè)道德要求。6.內部審計章程是國際內部審計師協(xié)會（IIA）統(tǒng)一制定的。

4、7.內部審計可以向審計委員會報告工作。8.內部審計的內容幾乎無所不包。9.內部審計意見應該尊重董事長的意見。10.內部審計可以由會計人員兼任。11.內部審計師應該精通IT技術。12.發(fā)現和揭露舞弊的知識和技能是內部審計師必須掌握的基本知識和技能。13.應有的職業(yè)審慎是指要對所有交易進行詳細檢查。14.內部審計師應該尊重被審計單位專家的意見。15.內部審計師在審計期間可以接受被審計人員贈送的掛歷。16.如果對首席審計官負責的業(yè)務提供確認服

5、務，應由內部審計部門的質量保證部門進行監(jiān)督。17.內部審計師不能對其以往負責的運營業(yè)務提供咨詢服務。18.蓄意參與違法活動屬于不誠信。19.出于對本單位相關信息保密性要求和內部審計的性質，內部審計師可以不配合外部審計師的工作。20.外部評估只評估質量保證與改進程序即可。21.首席審計官不需要向董事會和高管層報告內部評估的結果。22.內部定期評估和外部評估結果應該至少每年報告一次。A.首席審計官B.董事會C.高級管理層D.財務總監(jiān)11.（

6、A）負責評估外部服務提供者的專業(yè)勝任能力和獨立性、客觀性。A.首席審計官B.董事會C.高級管理層D.財務總監(jiān)12.內部審計和外部審計可以相互接觸（或了解）對方的（ABCD）A.審計方案B.審計工作底稿C.審計報告D.管理建議書13.內部審計與外部審計的協(xié)調工作應由（B）負責。A.首席審計官B.董事會C.高級管理層D.財務總監(jiān)14.內部審計預算應該由（B）批準。A.首席審計官B.董事會C.高級管理層D.財務總監(jiān)15.首席審計官至少（A）一

7、次向董事會和高管層提交一次工作報告。A.1年B.2年C.1個月D.半年16.需要向高管層和董事會報告的重大審計事項包括（ABC）。A.違法行為B.低效和浪費行為C.重大控制薄弱環(huán)節(jié)D.已查實的舞弊行為.17.以下違背了內部審計師協(xié)會的《職業(yè)道德規(guī)范》的是（CD）A.某公司的內部審計師在完成對公司采購部門的審計活動后，利用周末的時間在一家產品加工企業(yè)擔任了帶薪顧問B.因為受到法庭傳喚，在需要時向法庭披露了可能對組織不利的、機密的審計資料C

8、.在審計過程中，內部審計師發(fā)現該公司推出的新產品市場前景很好，所以告知家人購買了該公司的股票D.在審計活動完成后接受了公司提供的工作報酬四、填空題1.質量保證與改進程序必須包括（內部評估）和（外部評估）。2.內部評估包括對內部審計活動執(zhí)行情況的（）和（）或由（）其他充分了解內部審計實務的人員進行的評估。3.首席審計執(zhí)行官應該對組織內（擁有充分權力，能夠促進獨立性并保證廣泛的審計范圍、充分考慮審計報告并依據審計提出的建議采取適當行動）的人

9、負責。4.內部審計師的報告關系包括（職能性報告關系）和（行政性報告關系）。5.外部評估的形式可以是（完全的外部評估），或者是（對自我評估的獨立外部審定）。6.合格的外部評估人員和評估小組應當由能夠勝任（內部審計實務）和（外部評估程序）的人員組成。7.內部審計計劃包括（年度審計計劃）、（溝通計劃）、（需要的政策及程序）。8.內部審計部門的計劃必須建立在（風險評估）基礎上。9.內部審計資源包括（雇員）、（外部服務提供者）、（資金支持）和可利

10、用的（方法技術）等。10.（董事會）對充足的內部審計資源負有最終責任。11.（首席審計官）對內部審計資源的充分性和有效性負主要責任。12.每年，首席審計官都應將內部審計部門關于工作安排、人員配備和財務計劃情況的總結報（高管層）審批，報（董事會）參考。13.《國際內部審計專業(yè)實務框架》包括（強制性指南）和（非強制性指南）；14.強制性指南又包括（內部審計定義）、（職業(yè)道德規(guī)范）和（標準和釋義）；15.非強制性指南包括（立場公告）、（實務公