電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制機(jī)制研究

1、畢業(yè)論文電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制機(jī)制研究【摘要】建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，就是在企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)企業(yè)管理制度中，都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。本文主要分析會(huì)計(jì)電算化對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響與對(duì)策，并以此為基礎(chǔ)探討關(guān)于電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)問(wèn)題。為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，針對(duì)目前電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，提出三方面的機(jī)制研究。【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制人工控制自動(dòng)控制日常管理機(jī)制一、建立合

2、理的人工控制機(jī)制（1）組織與管理控制。組織與管理控制是指通過(guò)部門(mén)的設(shè)置、人員的分工、崗位職責(zé)的制定、權(quán)限的劃分等形式進(jìn)行的控制，其基本目標(biāo)是建立恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工制度，以達(dá)到相互牽制、相互制約、防止或減少舞弊發(fā)生的目的。其中較重要的崗位有系統(tǒng)管理和審核崗位。系統(tǒng)管理主要負(fù)責(zé)系統(tǒng)的硬件管理工作，從技術(shù)上保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。審核崗位主要負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及電算化系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。（2）嚴(yán)格授權(quán)制度。授權(quán)批準(zhǔn)要求單位明確規(guī)

3、定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理者必須在授權(quán)范圍行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。審批人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)保密報(bào)告。況下數(shù)據(jù)都不丟失、不毀損、不泄露、不被非法侵入。通常采用的控制包括接觸控制、丟

4、失數(shù)據(jù)的恢復(fù)和重建等，而數(shù)據(jù)的備份則是數(shù)據(jù)恢復(fù)和重建的基礎(chǔ)，是一種常見(jiàn)的數(shù)據(jù)控制手段，網(wǎng)絡(luò)中利用兩個(gè)服務(wù)器進(jìn)行雙機(jī)鏡像映射備份是備份的先進(jìn)形式。（3）網(wǎng)絡(luò)的安全控制。網(wǎng)絡(luò)的安全控制包括數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、身份識(shí)別、不可否認(rèn)和完整性。針對(duì)這些方面，可采用一些安全技術(shù)，主要包括：數(shù)據(jù)加密技術(shù)、訪問(wèn)控制技術(shù)、認(rèn)證技術(shù)、隧道技術(shù)等。通過(guò)上述技術(shù)可確保財(cái)務(wù)信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與外部網(wǎng)絡(luò)傳輸中的安全性。（4）加強(qiáng)與開(kāi)發(fā)商或供應(yīng)商的聯(lián)系，使系統(tǒng)軟件不斷升級(jí)

5、。在線測(cè)試的實(shí)現(xiàn)使軟件內(nèi)部存在的漏洞能夠得到及時(shí)解決。對(duì)于計(jì)算機(jī)軟件來(lái)說(shuō)，其內(nèi)部錯(cuò)誤或不足是無(wú)法避免的。因此其解決方法只有兩個(gè)：一是在開(kāi)發(fā)過(guò)程中加強(qiáng)交流，充分測(cè)試；二是在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后及時(shí)解決。而在單機(jī)系統(tǒng)下，用戶與軟件供應(yīng)商之間由于受空間、時(shí)間的影響無(wú)法進(jìn)行充分的交流，減低了系統(tǒng)的可信賴性。但是網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，即使萬(wàn)里之隔也可以在幾秒鐘內(nèi)建立連接，進(jìn)行高時(shí)高質(zhì)的通訊或軟件傳輸。這給解決上述問(wèn)題帶來(lái)了方便。三、加強(qiáng)日常管理機(jī)制（1）嚴(yán)格系統(tǒng)操作環(huán)