電大《金融企業(yè)會計》形成性考核冊作業(yè)及答案

1、《金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計》形成性考核冊作業(yè)答案形成性考核冊作業(yè)答案【金融企業(yè)會計】形考作業(yè)1答案一、填空題過去的交易或事項，現(xiàn)時義務(wù)必要性，重要性，金融監(jiān)督資產(chǎn)類，負債類，所有者權(quán)益類，損益類工資，獎金應計息積數(shù)，原積數(shù)，積數(shù)余額發(fā)出托收結(jié)算憑證登記，定期待收結(jié)算憑證60天，月，單二、選擇題1、C2B3D4C5D6B7A8A9A10B三、判斷正誤并該錯1、金融企業(yè)資金的聚集和運用是伴隨其各項業(yè)務(wù)活動的開展而形成。2、銀行會計憑證中對外

2、業(yè)務(wù)絕大部分都是以客戶向銀行提交各種憑證作為計帳憑證。3、開立基本存款賬戶的單位，必須是獨立核算單位4、一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不可以辦理現(xiàn)金支取。5、一個單位一般可選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶。6、流通轉(zhuǎn)讓票據(jù)必需要經(jīng)過背書。7、用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款8、∨9、背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)所載效力。10、借：聯(lián)行往賬貸：存款（或應解匯款）四、簡答題結(jié)算按

3、支付方式的不同分為哪幾種？票據(jù)轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)帳結(jié)算有何異同？參考教材P90結(jié)合行規(guī)，談?wù)劷鹑谄髽I(yè)如何加強內(nèi)部控制。參考教材P11五、業(yè)務(wù)題某儲戶1999年3月20日存入定期整存整取儲蓄存款20000元，存期1年，2000年5月20日支取。存入時1年期存款利率2.25%，活期存款利率0.99%，2000年3月1日，1年期存款利率調(diào)整為1.98%，活期存款利率為0.72%。利息稅率為20%。解答：到期利息=稅后利息=500200001402.25

4、%36020%=465過期利息=（20000465）0.72%60360（120%）=19。65元稅后利息=46519.65=484.65某酒店向開戶工商銀行某辦事處提交記賬單，匯計單及簽購單各一份，金額50000元，經(jīng)審核無誤后開戶行為該酒店入賬，并按1%向收款人收取手續(xù)費，有關(guān)憑證提出交換給同城系統(tǒng)內(nèi)分理處（發(fā)卡行），信用卡的持卡人為長城公司法人指定，要求編制經(jīng)辦行，發(fā)卡行分錄。解答:經(jīng)辦行:借:支行轄內(nèi)往來50000貸:單位活期存

5、款某酒店戶49500手續(xù)費收入500發(fā)卡行借:銀行卡存款長城公司戶50000貸:支行轄內(nèi)往來50000貸：逾期貸款毛紡公司戶640000.00借：非應計貸款丙公司戶794320.00貸：逾期貸款丙公司戶794320.00(2)借:利息收入短期利息收入戶6032.00貸:應收利息應收短期利息收入戶6032.00收入:未收貸款利息毛紡公司戶6032.00借:利息收入中長期利息收入戶7439.00貸:應收利息應收中長期利息收入戶7439.00

6、收入:未收貸款利息丙公司戶7439.00(3)借:利息收入利息收入戶12000.00貸:應收利息應收利息收入戶12000.00收入:未收貸款利息戶120006月5日，某廠向開戶銀行申請外匯貸款78萬美元，期限6個月，轉(zhuǎn)入美元外匯存款賬戶；12月5日該廠從美元外匯存款賬戶償還貸款本息，利率采用3個月浮動利率，利息按季計算并轉(zhuǎn)入貸款本金。假定6月5日美元3個月浮動利率為3.2%，9月5日美元3個月浮動利率為3.18%。按規(guī)定編制會計分錄。解

7、答1)發(fā)放貸款時:借:短期外匯貸款廠外匯貸款戶US$780000.00貸:外匯活期存款廠外匯貸款戶US$780000.00(2)計收利息時:①6月5日至6月20日US$7800003.2%16360=US$1109.33借:短期外匯貸款廠外匯貸款戶US$1109.33貸:利息收入US$1109.33②6月20日至9月5日利息(分段計算)(US$780000US$1109.33)3.2%76360=US$5276.83③9月5日至9月20

8、日利息(US$780000US$1109.33)3.18%16360=1103.979月20日結(jié)息時利息合計=US$5276.83US$1103.97=US$6380.8借::短期外匯貸款廠外匯貸款戶US$6380.80貸:利息收入US$6380.80(3)還貸時計息9月21日至12月5日(US$780000US$1109.33US$6380.80)3.18%75360=US$5217.12借:外匯活期存款廠外匯存款戶US$792707

9、.25貸:短期外匯貸款廠外匯存款戶US$787490.13利息收入US$5217.12工商銀行某市支行（清算行）當日在總中心的備付金存款金額不足，填發(fā)匯款憑證，通過人民銀行市支行向總中心匯出款項743000元，人民銀行總行營業(yè)部收到后，轉(zhuǎn)入工商銀行清算總中心賬戶。解答:工商銀行支行:借:其他應收款待處理匯劃款項戶743000.00貸:存放中央銀行準備金743000.00借:存放系統(tǒng)內(nèi)款項上存總行備付金戶743000.00貸:其他應收款待