會計實務(wù)操作培訓(xùn) -1

1、醫(yī)科院科研經(jīng)費專項檢查,財務(wù)處 2014.11.14,重點檢查范圍,2011年以來獲得省部級及以上科技計劃立項的到位經(jīng)費。重點檢查單位科研經(jīng)費使用管理情況。執(zhí)行國家政策規(guī)定情況?？蒲薪?jīng)費管理制度建設(shè)和制度執(zhí)行情況。,重點檢查的內(nèi)容,貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)2014-11號）以及科技部、財政部、教育部等關(guān)于科研經(jīng)費管理文件要求的情況?？蒲袉挝唤?jīng)費管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況單位

2、履行法人責(zé)任情況，科研、財務(wù)、審計、紀(jì)檢檢察等部門履行管理和監(jiān)督責(zé)任情況，課題負責(zé)人履行職責(zé)情況。科研經(jīng)費預(yù)算管理、支出管理、績效管理情況，科研項目，特別是已結(jié)題的重大科研項目實施情況及其經(jīng)費使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關(guān)性情況。,檢查方式及階段,院校工作時間安排檢查啟動階段： 2014年11月06日自查階段： 2014年11月06---30日重點抽查階段： 2014年12月---2015年1月藥植

3、所工作時間安排檢查啟動階段： 2014年11月14日自查階段： 2014年11月14---20日重點抽查階段： 2014年11月21---24日上報時間: 2014年11月28---29日,工作要求,高度重視開展自查工作、不留死角、務(wù)求實效。結(jié)合本單位實際情況開展自查自糾工作。以縱向課題為主、規(guī)范橫向課題經(jīng)費管理。重視整改工作，邊查邊改、即時整改。通過自查著力加強科研經(jīng)費管理制度建設(shè)和內(nèi)控機制建設(shè)，保障

4、科學(xué)事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。,自查報告提綱,方案及組織機構(gòu)建設(shè)情況（審計提供）檢查情況：四項重點檢查內(nèi)容，有那些創(chuàng)新做法、工作成效。存在問題及原因整改措施對進一步做好科研經(jīng)費管理的意見和建議,自查完成需提交資料,自查資料封面自查報告子課題目錄一覽表自查問題匯總一覽表調(diào)賬申請表自查前總賬、明細賬調(diào)賬后總賬、明細賬多人參與或多年的課題總賬資料需進行匯總提交以上資料一式三份，裝訂、簽字交財務(wù)、審計科研處各一份,需提交資料

5、格式要求,自查資料封面自查問題匯總一覽表總賬匯總表調(diào)賬申請表子課題目錄一覽表,自查資料封面內(nèi)容,科研經(jīng)費管理專項檢查（標(biāo)題居中字號小一）課題名稱：字號小二課題編號：課題起止年限:課題是否結(jié)題: （已結(jié)或未結(jié)）課題負責(zé)人：（本人手簽字）課題參與人：（參與人手簽字）科研處： （手簽字）審計處：（手簽字）財務(wù)處：（課題會計手簽字）提交材料時間：,,虛假列支套取資金,,,子課題目錄一覽表,,調(diào)賬申請表,目前使

6、用的表格,特別提示,已結(jié)題的課題只交自查報告，不能進行任何的賬務(wù)調(diào)整。本次自查自糾工作結(jié)束后，不在受理任何調(diào)賬申請工作。,,15,,◆設(shè)備費：設(shè)備采購應(yīng)有合同，應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定（政府采購）；設(shè)備購置應(yīng)嚴格執(zhí)行預(yù)算，不得突破批復(fù)的預(yù)算；設(shè)備費的支出應(yīng)當(dāng)在研究周期以內(nèi)，不得在結(jié)題前突擊采購無預(yù)算批復(fù)的實驗室小型基建不在支出范圍；不允許列支辦公室、實驗室的維修改造費。購置單價5萬元以上的設(shè)備要和預(yù)算一致,科研成本-直接費用的

7、支出管理,,16,◆材料費：大宗、貴重的材料采購應(yīng)簽有合同,應(yīng)有完整的審批手續(xù)；采購材料應(yīng)有完整的材料入庫、出庫手續(xù)；大宗、貴重材料嚴禁以購代耗、以支代耗；不得列支大量的日常辦公耗材。,科研成本-直接費用的支出管理,,17,,◆測試化驗加工費：嚴格按照測試化驗加工費的定義范圍支出經(jīng)費；大宗測試化驗加工內(nèi)容，應(yīng)簽訂委托合同；測試內(nèi)容、單價、測試數(shù)量、結(jié)果報告、委托合同、等資料應(yīng)當(dāng)保存完整；不得以測試化驗加工費的名義分立子任

8、務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費。,科研成本-直接費用的支出管理,,18,,◆燃料動力費：用于可以單獨計量的儀器設(shè)備和?？茖W(xué)裝置的相關(guān)支出；實驗室日常水、電、氣、暖等支出屬于間接費用的開支范圍，不能再重復(fù)列支或分攤。,科研成本-直接費用的支出管理,,19,,◆會議費：會議費支出手續(xù)要完備，要有預(yù)算單、會議通知、參加人員等；會議開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，嚴禁鋪張浪費；嚴格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期；嚴禁開支招待費、禮品費和旅游費用等不

9、合理支出。,科研成本-直接費用的支出管理,,20,,◆差旅費：出差人員應(yīng)為課題組成員；出差手續(xù)要完備，要有出差審批表和報銷單;出差目的、事由、出差人數(shù)等信息應(yīng)當(dāng)齊全；嚴格執(zhí)行國家有關(guān)差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)；嚴禁列支旅游費、景點門票。,科研成本-直接費用的支出管理,,21,◆國際合作交流費：出國人員應(yīng)當(dāng)為課題組成員；出國任務(wù)應(yīng)當(dāng)與課題任務(wù)相關(guān)；出國手續(xù)應(yīng)當(dāng)完備，要有邀請函、出國審批表等;要有國外行程單；嚴格執(zhí)行國家關(guān)于出國補助標(biāo)

10、準(zhǔn)的規(guī)定。,科研成本-直接費用的支出管理,,22,,◆出版／文獻／信息傳播／知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費：大宗專業(yè)資料和軟件購置費支出應(yīng)當(dāng)有預(yù)算批復(fù)；專業(yè)軟件購買、出版專著等大額支出應(yīng)有合同；不得列支一般辦公軟件、廣告費、普通通信費等，如移動電話費。,科研成本-直接費用的支出管理,,23,◆勞務(wù)費、專家咨詢費：發(fā)放對象應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定；只能發(fā)放給個人，其他方式不認可；發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合課題周期和勞務(wù)人員、專家投入的工作時間；發(fā)放憑證應(yīng)當(dāng)具

11、備人員姓名、工作單位、職稱、身份證號、工作內(nèi)容、工作時間、領(lǐng)取人簽字等信息。,科研成本-直接費用的支出管理,,24,◆其他支出:嚴格依照預(yù)算批復(fù)的內(nèi)容和金額使用。,科研成本-直接費用的支出管理,,25,間接費用以課題為單位進行核定；間接費用分配：課題承擔(dān)單位和課題合作單位在核定的間接費用總額基礎(chǔ)上，根據(jù)各自承擔(dān)的研究任務(wù)和經(jīng)費額度進行分解，協(xié)商提出分配方案，并在課題預(yù)算（書）中明確；間接費用管理：單位財務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

12、課題承擔(dān)單位與課題合作單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定制定具體的間接費用管理制度。,科研成本-間接費用的支出管理,,26,間接費用可以采取提取、列支、提取與列支并用的方式，但不得超過核定的金額；間接費用應(yīng)按照管理辦法規(guī)定的用途支出；不得在直接費用中列支屬于間接費用支付范圍的費用。績效支出應(yīng)遵循有利于提高科研人員積極性，以及公開、公平、公正的原則，由所在單位合理統(tǒng)籌安排；課題單位應(yīng)當(dāng)按照國家和經(jīng)費管理辦法的相關(guān)規(guī)定，制定績效支出的管理制度

13、；績效支出不超過直接費用扣除設(shè)備購置費后的5%。,科研成本-間接費用的支出管理,27,,承擔(dān)單位有權(quán)調(diào)整的開支科目：課題總預(yù)算不變的情況下，①材料費、②測試化驗加工費、③燃料動力費、④出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、⑤其他支出如需調(diào)整，項目（課題）負責(zé)人提出申請，由承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在中期財務(wù)檢查或財務(wù)驗收時予以確認；確認時主要審核單位內(nèi)部是否建立嚴格規(guī)范的調(diào)整審批程序并執(zhí)行，是否存在不合規(guī)的調(diào)整審批事項。,

14、經(jīng)費預(yù)算的調(diào)整,,28,,不予調(diào)增或調(diào)整的開支科目：設(shè)備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務(wù)費、專家咨詢費預(yù)算不予調(diào)增。如需調(diào)減，可按上述程序調(diào)劑用于項目（課題）材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、其他支出。間接費用不得調(diào)整（增）。,經(jīng)費預(yù)算的調(diào)整,,29,,調(diào)整須按程序報批的預(yù)算內(nèi)容：項目（課題）預(yù)算總額調(diào)整、課題承擔(dān)單位變更等應(yīng)當(dāng)按原程序報科技部審核、財政部批準(zhǔn)；項目（課題）總預(yù)

15、算不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按原程序報科技部批準(zhǔn)。,經(jīng)費預(yù)算的調(diào)整,單位制定的相關(guān)規(guī)章制度及其他課題預(yù)算書自驗收報告（驗收申請報告）課題結(jié)題審計報告年度財務(wù)決算報告預(yù)算調(diào)整批復(fù)文件中期財務(wù)檢查意見財務(wù)會計資料：外撥經(jīng)費證明、設(shè)備明細匯總表、地方財政及其他資金到賬證明、勞務(wù)費和專家咨詢費發(fā)放證明、自籌經(jīng)費銀行進賬單復(fù)印件并加蓋單位財務(wù)專用章、財務(wù)審計日之后課題后續(xù)支出情況說明材料及憑證等

16、,課題驗收資料,（課題）審計提交材料,課題合同書、預(yù)算書和其他有關(guān)批復(fù)文件；課題成果指標(biāo)的完成情況；課題財務(wù)收支執(zhí)行情況報告； 課題結(jié)余資金情況說明；課題財務(wù)匯報 ； 課題驗收文件資料須加蓋項目（課題）承擔(dān)單位公章；項目（課題）承擔(dān)單位對提供的驗收文件資料和相關(guān)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負責(zé)。課題支出需要提供的材料；,課題支出需要提供的材料,課題總帳、明細帳；會計記賬憑證； 設(shè)備購置的原始發(fā)票；5000元以上的大