企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的風險及對策芻議

1、企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的風險及對策芻議企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的風險及對策芻議【摘要】隨著我國企業(yè)現(xiàn)代管理制度的不斷完善，內(nèi)部控制制度在規(guī)范企業(yè)財務核算、保證資產(chǎn)安全與完整、降低個人侵害企業(yè)資產(chǎn)風險等方面發(fā)揮著巨大的作用，越來越多的企業(yè)能夠按照財政部《企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范》要求在企業(yè)內(nèi)部建立內(nèi)控制度，并保證內(nèi)控制度有效運行，但個別企業(yè)由于受到思想意識、人才隊伍、審計監(jiān)督等方面的影響，內(nèi)部控制制度在設(shè)計與執(zhí)行中存在諸多問題，亟待我國企業(yè)通過提高

2、認知、強化人才培訓及健全內(nèi)控制度等手段予以解決。本文通過對我國企業(yè)內(nèi)部控制制度風險進行分析的基礎(chǔ)上，提出降低企業(yè)內(nèi)控風險的若干措施。下載【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制風險對策一、我國企業(yè)內(nèi)部控制制度中存在的風險（一）企業(yè)內(nèi)控意識淡薄一是多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導將全部精力投入到新產(chǎn)品研發(fā)及占領(lǐng)新市場上，錯誤地認為企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行工作全部是財務部門的職責，不但未能充分認識內(nèi)控制度對企業(yè)財務管理工作所發(fā)揮的作用，同時，也導致企業(yè)各部門及員工未能給予內(nèi)控工作積極的配合

3、，致使內(nèi)控工作無法得到有效執(zhí)行。二是個別企業(yè)未能根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范》要求結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營特點設(shè)計科學、有效的內(nèi)控制度，為應付相關(guān)部門檢查，將其他同類企業(yè)內(nèi)控制度一味地照搬、引用，最終導致企業(yè)制定的內(nèi)控制度缺少可執(zhí)行性。（二）內(nèi)控制度崗位職責劃分不清部分企業(yè)雖然設(shè)計了科學、詳細的內(nèi)控制度，但由于企業(yè)未能按照制度崗位設(shè)置配備相應的工作人員，致使個別復核、審批崗位由經(jīng)辦人員一人完成，完全違背了內(nèi)控制度中不相容職務分離的原則，不但使制定

4、科學、嚴謹?shù)膬?nèi)控制度無法得到有效執(zhí)行，同時，也造成企業(yè)各部門及員工在執(zhí)行內(nèi)控制度工作中因崗位職責不清而互相推諉，嚴重影響內(nèi)控制度作用的發(fā)揮及降低企業(yè)財務管理效率。（三）企業(yè)財務風險防范措施不到位目前，我國企業(yè)不僅面臨磣怨家宏觀政策調(diào)控、銀行利率、稅收體制及原材料價格變動及國際市場競爭等外部因素影響，而且還受到員工福利待遇、管理費用上升、資產(chǎn)閑置等內(nèi)部管理問題。個別企業(yè)由于對財務風險缺少認識，未能在風險來臨前通過制定風險防范措施將財務風險

5、降到最低點，一旦企業(yè)出現(xiàn)財務危機，將使企業(yè)面臨極大的安全隱患。（四）內(nèi)部審計缺失一是個別企業(yè)出于經(jīng)費與人員數(shù)量限制考慮，未在企業(yè)內(nèi)部成立專門內(nèi)審機構(gòu)，無法對企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計與執(zhí)行情況、財務核算規(guī)范性進行審計監(jiān)督，極易造成企業(yè)會計信息失實，為個別財務人員貪污舞弊提供土壤；二是個別企業(yè)雖然在內(nèi)部成立審計機構(gòu)，但由于內(nèi)審人員由非財經(jīng)專業(yè)或年齡較大的財務工作人員擔任，加之個別內(nèi)審人員為了避免得罪其他員工或部門，在審計工作中“說情”、“放水”，嚴

6、重影響內(nèi)審工作的獨立性、公正性，無法發(fā)揮審計工作的監(jiān)督作用。二、防范企業(yè)內(nèi)控風險的若干措施（一）提高企業(yè)內(nèi)部控制重視程度財務人員就內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行、會計電算化及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)進行業(yè)務培訓，并通過培訓后組織考核的方式督促財務人員扎實掌握培訓內(nèi)容。三是將內(nèi)控制度執(zhí)行及提供全理化建議作為財務人員晉升、年底獎金發(fā)放的重要參考依據(jù)，鼓勵財務人員利用閑暇時間學習財經(jīng)法規(guī)及熟練掌握專業(yè)技能，提升企業(yè)財務人員整體業(yè)務素質(zhì)。參考文獻郭牧坤.企業(yè)會計內(nèi)部控