實(shí)行定期定額征收方式的小規(guī)模企業(yè)_第1頁(yè)
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1、實(shí)行定期定額征收方式的小規(guī)模企業(yè)實(shí)行定期定額征收方式的小規(guī)模企業(yè)案例案例3：實(shí)行定期定額征收的小規(guī)模企業(yè)，2013年7月發(fā)生了貨物及勞務(wù)不含稅銷售額10000元（票面金額合計(jì)10300元）；8月發(fā)生了貨物及勞務(wù)不含稅銷售額21600元（票面金額合計(jì)22248元）；9月在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額為3000元（票面價(jià)稅合計(jì)3090元），本月預(yù)繳稅額為240元，其中代開發(fā)票預(yù)繳稅額為90元，超限量購(gòu)買發(fā)票預(yù)繳稅額為150元。

2、稅局核定的不含稅銷售額為11600元。說(shuō)明：1、小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策從2013年8月1日開始執(zhí)行，7月份10000元按規(guī)定屬于應(yīng)征增值稅的銷售額。8月、9月按月銷售額是否超過(guò)2萬(wàn)（含2萬(wàn)）判斷能否享受免征增值稅優(yōu)惠。9月份代開發(fā)票的收入，要按規(guī)定繳納稅款。2、本例中，申報(bào)表中“銷售額”按開票銷售額與核定銷售額孰高值填寫。所以，7、9月份“銷售額”欄應(yīng)填寫11600元。3、表格中第三月第6欄“減免稅額”=第三月第4欄“本期應(yīng)納稅額”代開

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