我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1、我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題摘要：對(duì)于我國企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是監(jiān)管部門和獨(dú)立審計(jì)行業(yè)外在要求，更應(yīng)該體現(xiàn)為企業(yè)自身的需求。站在我國企業(yè)的角度，指出其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理的問題，并提出對(duì)我國企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理的幾點(diǎn)建議。關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；控制機(jī)制；監(jiān)督機(jī)制一、加強(qiáng)我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義加強(qiáng)我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)普及到大中小企業(yè)，在各企業(yè)均建立有風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立專門風(fēng)險(xiǎn)管理人員

2、、風(fēng)險(xiǎn)管理顧問等，由他們專門負(fù)責(zé)企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)的志別、測(cè)定和處理等方面的工作。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)已經(jīng)成為企業(yè)中的一個(gè)重要職能部門，它與企業(yè)的計(jì)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門一樣，共同為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)而努力。換言之，風(fēng)險(xiǎn)管理的地位已經(jīng)不容忽視。實(shí)施企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)資源的最佳組合：①可以提高企業(yè)經(jīng)營效率，降低成本，減少損耗，促使企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的順利進(jìn)行，創(chuàng)造安全穩(wěn)定的企業(yè)環(huán)境，保障企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。②通過系統(tǒng)的處置和控制風(fēng)

3、險(xiǎn)保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)；使企業(yè)的決策科學(xué)化和合理化，減少?zèng)Q策的風(fēng)險(xiǎn)性；有助于提高企業(yè)經(jīng)營效益；③為企業(yè)提供一個(gè)穩(wěn)定安全的工作環(huán)境，積極的投入到生產(chǎn)工作中去。二、我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題二、我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題（一）企業(yè)管理層本身的風(fēng)險(xiǎn)的意志淡薄，忽視對(duì)企業(yè)未來風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)志過程中，既存在過去計(jì)劃體制下的完全漠視風(fēng)險(xiǎn)，又有目前強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和問責(zé)制度下過度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，兩種傾向并存，使得管理層不能正確地對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)，疏忽

4、了風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)測(cè)，其中包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和人員的培訓(xùn)等。企業(yè)預(yù)警管理的重點(diǎn)應(yīng)放在發(fā)生前的預(yù)防，而非發(fā)生后的處理，由此可見，缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的中國企業(yè)在經(jīng)營中只會(huì)舉步維艱。實(shí)際上風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)是災(zāi)難還是機(jī)會(huì)，不在于風(fēng)險(xiǎn)本身，而在于企業(yè)對(duì)其的了解和掌控能力，在成本與報(bào)酬之間進(jìn)行合理的平衡。就企業(yè)內(nèi)部原因來說，由于管理者素質(zhì)低下，企業(yè)基礎(chǔ)管理薄弱；內(nèi)部管理效率不高，加大了風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)算成本，最終影響了企業(yè)的可

5、持續(xù)發(fā)展。（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善，缺乏可操作性實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理當(dāng)局的責(zé)任，而風(fēng)險(xiǎn)管理制度則是風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，管理層應(yīng)建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。目前關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理制度的內(nèi)容主要是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為主，缺乏對(duì)產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營銷、售后服務(wù)等制度的完善；在操作過程中某些制度過于原則化，使得在實(shí)際工作中難以執(zhí)行。同時(shí)員工的素質(zhì)及其風(fēng)險(xiǎn)意志也是一個(gè)制約因素。企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)管理制度與相關(guān)的法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)慣例等外部規(guī)則

6、的結(jié)合出現(xiàn)問題，使得內(nèi)部的管理制度在實(shí)際應(yīng)用中無法達(dá)到預(yù)期的目的，不能確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作與管理制度符合規(guī)則的要求；另一方面缺乏對(duì)現(xiàn)行管理制度的清理、修改、補(bǔ)充和廢止，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上的缺陷。（三）企業(yè)缺少必要的問責(zé)制、考核制及其相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度匱乏，缺少風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究企業(yè)在經(jīng)歷了風(fēng)險(xiǎn)沖擊之后，由于缺少內(nèi)部責(zé)任追究制度，不能通過各種形式的責(zé)任約束，限制和規(guī)范內(nèi)部人員的行為，弱化和模糊責(zé)任，惡化企業(yè)管理；考核的目的是為了完善全員風(fēng)險(xiǎn)

7、管理意志，缺乏考核制度，使得企業(yè)員工應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力滯后于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)；沒有相應(yīng)的獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)使員工缺乏責(zé)任感和事業(yè)心，正是由于缺乏足夠的資金去完善必要的問責(zé)制、考核制及其相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制，以至于事態(tài)嚴(yán)重，企業(yè)無法良性運(yùn)轉(zhuǎn)三、完善我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的若干建議完善我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的若干建議（一）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能機(jī)構(gòu)建設(shè)，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)1.增加機(jī)構(gòu)設(shè)置，組建管理小組。管理小組應(yīng)熟知企業(yè)和本行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，組內(nèi)成員應(yīng)具有較高的文化素質(zhì)和

8、道德修養(yǎng)，具有風(fēng)險(xiǎn)志別的能力，反應(yīng)靈敏，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。鑒于以往的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)高層管理人員參加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師的培訓(xùn)和認(rèn)證的機(jī)會(huì)，通過專業(yè)而系統(tǒng)的學(xué)習(xí)提高管理層的素質(zhì)，樹立充分的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意志。企業(yè)高層有了系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，才能進(jìn)一步做出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)規(guī)劃，為企業(yè)有序的開展具體工作提供企業(yè)條件。2.加大開展企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)教育和培訓(xùn)。鑒于一些國有企業(yè)經(jīng)營人員合同法律意志淡薄、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高的現(xiàn)狀，加強(qiáng)員工隊(duì)伍的思想建設(shè)和人力資源的配

9、置，增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意志。3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)測(cè)機(jī)制，構(gòu)筑防范風(fēng)險(xiǎn)的屏障。建立靈敏準(zhǔn)確的外部環(huán)境監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。企業(yè)必須加大對(duì)外部環(huán)境監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的投入，密切關(guān)注企業(yè)的具體狀況及變化趨勢(shì)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，首先要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)分析，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。此外，企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)密切注意與本企業(yè)相關(guān)的各種因素，如環(huán)境因素、技術(shù)因素、目標(biāo)因素和制度因素等變化發(fā)展趨勢(shì)，從因素變化的動(dòng)態(tài)中分析預(yù)測(cè)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。因此必須增加對(duì)環(huán)境、技術(shù)、目標(biāo)和制度

10、等風(fēng)險(xiǎn)志別和分析的成本。（二）增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制機(jī)制，控制風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)規(guī)章制度體系建設(shè)的完善。一方面，以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合框架為準(zhǔn)繩，制定完善的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度；另一方面，需要對(duì)現(xiàn)行管理制度的清理、修改、補(bǔ)充和廢止，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行上的缺陷，不斷完善制度體系。2.加強(qiáng)常規(guī)性的調(diào)查分析。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，總會(huì)在不同階段和領(lǐng)域表現(xiàn)出一些征兆，應(yīng)從消費(fèi)領(lǐng)域、本行業(yè)相關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)領(lǐng)域及企業(yè)內(nèi)部各部門投入資金進(jìn)行調(diào)查，收集有用

11、的顯性和隱性的風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)開列清單，預(yù)先予以警示。3.增加風(fēng)險(xiǎn)管理的模擬訓(xùn)練。定期確定風(fēng)險(xiǎn)主題，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理訓(xùn)練，這不僅可以提高風(fēng)險(xiǎn)管理的快速反應(yīng)能力，還可以監(jiān)測(cè)已擬定的管理計(jì)劃是否切實(shí)可行。（三）增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，減少風(fēng)險(xiǎn)和其他人員實(shí)現(xiàn)的過程，旨在為下列目標(biāo)提供合理保證：財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及符合適用的法律和法規(guī)”。該準(zhǔn)則將內(nèi)部控制劃分為五種要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)

12、控.5、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。2003年7月美國COSO委員會(huì)頒布了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的討論稿，并于2004年4月頒布正式稿。將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素，各要素貫穿在企業(yè)的管理過程之中.三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的諸要素構(gòu)成三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的諸要素構(gòu)成1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)。它影響著戰(zhàn)略

13、和目標(biāo)的制定、經(jīng)營活動(dòng)的組織以及風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，它還影響著控制活動(dòng)、信息與溝通體系以及監(jiān)控措施的設(shè)計(jì)與運(yùn)行。內(nèi)部環(huán)境受企業(yè)歷史和文化的影響，包含許多要素，包括風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)監(jiān)督、主體中人員的誠信、道德價(jià)值觀和勝任能力以及管理者分配權(quán)力和職責(zé)、組織員工的方式.所有這些要素都很重要，但對(duì)每個(gè)要素的強(qiáng)調(diào)程度會(huì)因企業(yè)而異。然而，董事會(huì)是內(nèi)部環(huán)境的一個(gè)關(guān)鍵部分，它對(duì)其他的內(nèi)部環(huán)境要素有重大影響。因?yàn)槎聲?huì)對(duì)管理者獨(dú)立性、經(jīng)

14、驗(yàn)、才干、敬業(yè)等方面的監(jiān)督與審查，對(duì)企業(yè)來說至關(guān)重要。要想使內(nèi)部環(huán)境有效，董事會(huì)中的獨(dú)立外部董事必須至少占多數(shù).內(nèi)部環(huán)境的另一關(guān)鍵要素是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念是一整套共同的信念和態(tài)度，它決定著該企業(yè)在做任何事情（從戰(zhàn)略制定和執(zhí)行到日常經(jīng)營活動(dòng)）時(shí)如何考慮風(fēng)險(xiǎn).2、目標(biāo)設(shè)定。企業(yè)在既定的任務(wù)和背景下，制定戰(zhàn)略目標(biāo)、選擇戰(zhàn)略，并制定相關(guān)目標(biāo)，將其細(xì)分至企業(yè)的方方面面，與戰(zhàn)略保持一致并相聯(lián)系。企業(yè)必須先有目標(biāo)，管理者才能識(shí)

15、別影響它們實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理當(dāng)局采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所設(shè)定的目標(biāo)支持和切合該企業(yè)的使命，并與它的風(fēng)險(xiǎn)容量或風(fēng)險(xiǎn)容限一致.3、事件識(shí)別。管理當(dāng)局必須識(shí)別可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)。潛在事項(xiàng)具有負(fù)面的或正面的影響，或兩者兼而有之。具有潛在負(fù)面影響的代表風(fēng)險(xiǎn)，管理者要對(duì)之進(jìn)行評(píng)估和做出反應(yīng)。相應(yīng)地，風(fēng)險(xiǎn)被定義為事項(xiàng)發(fā)生并對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響的可能性。具有潛在正面影響的事項(xiàng)代表機(jī)會(huì)。代表機(jī)會(huì)的事項(xiàng)引導(dǎo)管理者制定戰(zhàn)

16、略和相關(guān)目標(biāo)，以便采取行動(dòng)抓住機(jī)會(huì).4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估使企業(yè)考慮潛在事項(xiàng)如何影響目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。管理當(dāng)局應(yīng)從兩個(gè)角度對(duì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估：可能性和影響，并且通常采用定性和定量相結(jié)合的方法。在不要求定量化的地方，或者在定量評(píng)估所需的可靠數(shù)據(jù)無法取得或獲取和分析數(shù)據(jù)不具有成本效益時(shí)，管理者通常采用定性評(píng)估技術(shù)。定量技術(shù)精確度更高，通常應(yīng)用在更加復(fù)雜的活動(dòng)中，以對(duì)定性技術(shù)進(jìn)行補(bǔ)充。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)既要考慮固有風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮剩余風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是管理當(dāng)局沒有

17、采取任何措施來改變風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響的情況下，一個(gè)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。剩余風(fēng)險(xiǎn)是在管理當(dāng)局應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)后所殘余的風(fēng)險(xiǎn).5、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。在評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以后，管理者就要確定如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)有四種類型：回避，即退出會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)；降低，即采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，或者同時(shí)降低二者；分擔(dān)，即通過轉(zhuǎn)移的方式來降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，或者分擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)，如購買保險(xiǎn)產(chǎn)品、外包一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)；承受，即不采取任何措施去改變風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響.6、控制

18、活動(dòng)。控制活動(dòng)是幫助管理當(dāng)局實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的政策和程序。控制活動(dòng)貫穿于整個(gè)組織，遍及各個(gè)層級(jí)和各個(gè)職能機(jī)構(gòu).它們包括一系列不同的活動(dòng)，例如批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、經(jīng)營業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離?？刂苹顒?dòng)一般包括兩個(gè)要素：確定應(yīng)該做什么樣的政策，以及如何執(zhí)行政策的程序.此外，由于信息系統(tǒng)在企業(yè)經(jīng)營和報(bào)告及合規(guī)目標(biāo)方面具有重要影響，因此需要對(duì)重要的系統(tǒng)進(jìn)行控制。對(duì)重要的信息系統(tǒng)的控制主要有兩類活動(dòng)：一般控制和應(yīng)用控制.7、信息與溝通。

19、組織中的各個(gè)層級(jí)都需要信息，以識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。信息可以來自內(nèi)部，也可以來自外部；可以以定量的形式出現(xiàn)，也可以以定性的形式出現(xiàn)?？梢允秦?cái)務(wù)的，也可以是非財(cái)務(wù)的。管理者面臨的一項(xiàng)挑戰(zhàn)便是處理和提煉大量的數(shù)據(jù)以形成可參考的信息。這項(xiàng)挑戰(zhàn)可以通過建立一套信息系統(tǒng)來解決；另一項(xiàng)挑戰(zhàn)是信息的質(zhì)量問題，例如內(nèi)容是否恰當(dāng)、信息是否及時(shí)、是否準(zhǔn)確等。這可以通過建立整個(gè)企業(yè)范圍的數(shù)據(jù)管理程序（包括對(duì)相關(guān)信息的獲取、維護(hù)和分配）來解決.信息是需要溝通傳

20、遞的，溝通包括企業(yè)內(nèi)部溝通和外部溝通。有效的內(nèi)部溝通會(huì)出現(xiàn)在組織中向下、平行和向上的流動(dòng)。例如，全部員工從高層管理者那里收到一個(gè)清楚的信息：必須認(rèn)真擔(dān)負(fù)起企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。他們了解自己在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)以及個(gè)人的活動(dòng)與其他員工工作間的關(guān)系。同時(shí)，他們也必須具有同級(jí)間溝通和向上溝通重要信息的有效方式。除了內(nèi)部溝通，企業(yè)還需要外部溝通.例如，通過有效的外部溝通，客戶和供應(yīng)商能夠提供與產(chǎn)品或服務(wù)的設(shè)計(jì)和質(zhì)量有關(guān)的重要信息，從而使企業(yè)能夠

21、不斷關(guān)注客戶需求或偏好的變化.8、監(jiān)控。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控是指隨時(shí)對(duì)其構(gòu)成要素的存在和運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估，必要時(shí)加以修正。企業(yè)曾經(jīng)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)可能會(huì)變得不適用；控制活動(dòng)可能會(huì)變得不太有效，或者不再被執(zhí)行；企業(yè)的目標(biāo)也可能發(fā)生變化。面對(duì)這些變化，管理當(dāng)局就需要確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行是否持續(xù)有效，他們所依賴的措施便是監(jiān)控.監(jiān)控可以以持續(xù)監(jiān)控活動(dòng)或者個(gè)別評(píng)價(jià)兩種方式進(jìn)行。持續(xù)監(jiān)控建立在企業(yè)正常的、重復(fù)發(fā)生的活動(dòng)之上，一般由直線式的經(jīng)營管理人員或職