2017年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法題庫(kù)—企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅法律制度

1、企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅法律制度企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人的是（）?！尽緼、國(guó)有獨(dú)資公司B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者C、港澳臺(tái)同胞D、股份有限公司總經(jīng)理正確答案：A解析：解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。2、下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確

2、的是（）?！尽緼、財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方B、在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對(duì)無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人C、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)人所得稅D、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用為800元，超過4000元的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額正確答案：D解析：解析：選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得

3、稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方，而不是承租方；選項(xiàng)B，對(duì)無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定；選項(xiàng)C，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個(gè)人所得稅。3、某著名畫家出版?zhèn)€人畫冊(cè)取得稿酬收入50000元，該畫家請(qǐng)教育局代其向希望工程基金會(huì)捐款8000元（屬于公益性捐贈(zèng)），則其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元?！尽緼、800B、4480C、4704D、4424正確答案：B解析：解析：應(yīng)納稅所得額＝50000（1

4、20％）＝40000（元），公益救濟(jì)性捐贈(zèng)可以稅前扣除的限額＝4000030％＝12000（元）。向希望工程基金會(huì)捐款8000元可全額扣除。應(yīng)納稅額＝（40000－8000）20％（130%）＝4480（元）。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為（）。【】A、15％B、20％C、

5、25％D、30％正確答案：B9、鄭某2014年3月購(gòu)買福利彩票獲得獎(jiǎng)金9000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)50元、食宿費(fèi)20元（均由鄭某承擔(dān)）。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）?！尽緼、0元B、900020%=1800元C、（900050）20%=1790元D、（90005020）20%=1786元正確答案：A解析：解析：個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬(wàn)元

6、的，全額征收個(gè)人所得稅。10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）?！尽緼、按月征收B、按季計(jì)征，分月預(yù)繳C、按季征收D、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳正確答案：D解析：解析：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。11、某居民企業(yè)，2013年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元

7、，該企業(yè)2013年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元?！尽緼、310B、349.84C、394.84D、354.5正確答案：D解析：解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。福利費(fèi)扣除限額為30014％＝42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除42萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝3002％＝6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝3002.5％＝7.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣

8、除7.5萬(wàn)元；稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)＝3004257.5＝354.5（萬(wàn)元）。12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的是（）?！尽緼、勞務(wù)報(bào)酬所得B、工資薪金所得C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：A解析：解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。13、中國(guó)公民劉某同時(shí)在兩個(gè)單位任職(屬于