15章 個人所得稅法

1、第十五章第十五章個人所得稅法個人所得稅法一、判斷一、判斷1企業(yè)向個人張三支付不競爭款10萬元，張三應為此繳納個人所得稅2萬元?！敬鸢浮俊獭窘馕觥科髽I(yè)向個人支付不競爭款項，按照偶然所得項目征收個人所得稅。1020%=2萬元2企業(yè)給個人購買住房，支付的購房款應按照工資薪金所得計算繳納個人所得稅?！敬鸢浮俊窘馕觥總€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)各投資者或親屬購買住房，按照個體戶生產經營所得計算繳納個人所得稅；除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的企業(yè)給投資者購

2、買住房，按照利息股息紅利所得計算繳納個人所得稅；企業(yè)投資者以外的職工購房，按照工資薪金所得計算繳納個人所得稅。3一位中國公民從2008年3月起同時在兩個單位任職從A單位每月取得工薪收入6000元從B單位每月取得工薪收入1500元。該公民每月應納個人所得稅額725元。（）【答案】√【解析】多處取得工資薪金所得的，只能扣除一次生計費。應納稅額=（600015002000生計費）20%375=725元4對于企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產后，

3、企業(yè)職工從該破產企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。（）?！敬鸢浮俊窘馕觥楷F(xiàn)行稅法規(guī)定，對于企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產后，企業(yè)職工從該破產企業(yè)取得的一次性安置收入免征個人所得稅5個人因用人單位解除勞動關系而取得一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠すべY平均工資3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅。（）【答案】√【解析】個人因用人單位解除

4、勞動關系而取得一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠すべY平均工資3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍的，就超過的部分繳納個人所得稅。6退休職工王某2008年3月退休，退休工資每月2800元，再任職后每月又取得工資收入3000元，王某每月應繳納個人所得稅445元。（）【答案】【解析】退休人員再任職取得的收入，在減除個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資薪金所得”項目繳納個人所得稅。王某應納個人所得稅=（30002000）10%2

5、5=75元。7王某為國內一大學的著名教授他經常到全國各地進行演講。7月他在一大學就環(huán)保問題連續(xù)演講兩次分別獲得演講費3000元和5000元。因此王某應繳個人所得稅1240元。（）【答案】【解析】考核對勞務報酬所得“次”的理解。勞務報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得的，應以一個月內取得的收入為一次。則王某應納稅額=（30005000）（120%）20%=1280（元）交出版社，一次取得稿酬20000元。該作家因此需繳個人所得稅（）元。A416

6、B3449.6C3752D4009.6【答案】B【解析】考點之一在于連載和出版社出版分別計稅；考點之二在于要注意減征計算。該考點多次出過考題。6國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅（）A1316元B1344元C1568元D1920元【答案】B【解析】應以連載完成后的所有收入合并為一次計稅。具體計算為：（300040005000）（120%）

7、20%（130%）=1344元7王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）。A.728元B.784元C.812元D.868元【答案】B【解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅=（50002000）（120％）20％（130％）＝784（元）8

8、2006年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)。李某8月份應繳納個人所得稅（）。A.6160元B.6272元C.8400元D.8960元【答案】B【解析】捐贈扣除限額＝80000（120％）30％＝19200元，實際發(fā)生20000元，超過限額，應扣除19200元。李某8月份應繳納個人所得稅＝〔80000（120％）19200〕20％（130％）＝6272（元）9某人某年取得特許權使用

9、費兩次一次收入為3000元另一次收入為4500元。該人兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅為()。A1160元B.1200元C1340元D.1500元【答案】A【解析】特許權使用費所得以每項特許權的每次轉讓為一次。（3000800）20%4500（120%）20%=1160（元）10某人通過竟拍取得打包債權3件，支付債權費用100萬元，取得合計債權金額為150萬元，其中甲欠80萬元；乙欠60萬元；丙欠10萬元，6月處置打包債權，收回乙欠