433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)考試大綱

1、433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)一、考試性質(zhì)稅收學(xué)是全國(guó)稅務(wù)專業(yè)碩士入學(xué)初試考試的專業(yè)基礎(chǔ)課程。二、考試目標(biāo)本考試大綱的制定力求反映稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位的特點(diǎn)，科學(xué)、準(zhǔn)確、規(guī)范地測(cè)評(píng)考生稅收學(xué)的基本素質(zhì)和綜合能力，具體考察考生對(duì)稅收基礎(chǔ)理論、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)與稅收管理制度的掌握與運(yùn)用，為國(guó)家培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、具有較強(qiáng)分析問(wèn)題與解決問(wèn)題能力的高層次、應(yīng)用型、復(fù)合型的稅務(wù)專業(yè)人才。本考試旨在三個(gè)層次上測(cè)試考生對(duì)稅收學(xué)原理、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)、中國(guó)稅收管理

2、制度等知識(shí)掌握的程度和運(yùn)用能力。三個(gè)層次的基本要求分別為：1、熟悉記憶：對(duì)稅收理論與制度規(guī)定的記憶方面的考核。2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來(lái)分析判斷某一具體觀點(diǎn)和問(wèn)題；3、綜合運(yùn)用：運(yùn)用所學(xué)的稅收理論和制度規(guī)定來(lái)綜合分析具體實(shí)踐問(wèn)題。三、考試形式和試卷結(jié)構(gòu)1、試卷滿分及考試時(shí)間本試卷滿分為150分，考試時(shí)間為180分鐘2、答題方式答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、答題卡和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題卡上，其他

3、題目的答案必須寫在答題紙相應(yīng)的位置上。考生不得攜帶具有存儲(chǔ)功能的計(jì)算器。3、試卷結(jié)構(gòu)稅收學(xué)原理考核的比例為40%，分值為60分；中國(guó)稅制實(shí)務(wù)考核的比例為40%，分值為60分；中國(guó)稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。4、考試題型單項(xiàng)選擇題20題，每小題1分，共20分；多項(xiàng)選擇題10題，每題2分，共20分；判斷題10題，每小題2分，共20分；計(jì)算題6題，每小題5分，共30分；綜合分析題（案例分析題）2題，每小題15分，共30分；論

4、述題2題，每小題15分，共30分。四、考試內(nèi)容（一）稅收學(xué)原理1、稅收的起源與發(fā)展國(guó)家、財(cái)政與稅收的產(chǎn)生；我國(guó)稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的起源與發(fā)展。2、稅收的涵義國(guó)家的公共權(quán)力與稅收；稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值；稅收的本質(zhì)；稅收的特征。3、稅收原則稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財(cái)政原則。4、稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁與歸宿宏觀稅負(fù)與微觀稅負(fù)；影響稅收負(fù)擔(dān)的因素；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的概念、方式；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分

5、析；稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的相關(guān)性分析。5、稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)的概念和分類；稅收的微觀效應(yīng)；稅收的宏觀效應(yīng)。6、稅制結(jié)構(gòu)分析與比較稅制結(jié)構(gòu)的概念；稅制結(jié)構(gòu)的分類及特點(diǎn)分析；稅制結(jié)構(gòu)的決定因素；世界各國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)格局分析。7、中央與地方的稅收關(guān)系正確處理中央與地方稅收關(guān)系的一般原則；稅收立法權(quán)和管理權(quán)的劃分；稅種的劃分、稅收管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置。8、國(guó)際稅收稅收管轄權(quán)與國(guó)際稅收協(xié)定；居民身份確認(rèn)規(guī)則；非居民各項(xiàng)所得的征稅權(quán)分配規(guī)則；避免雙重征稅的辦法

6、及外國(guó)稅收抵免制度；國(guó)際逃避稅及其防范措施。（二）中國(guó)稅制實(shí)務(wù)1、稅制要素及稅收分類納稅義務(wù)人；征稅對(duì)象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠；稅收分類方法及其類別。2、流轉(zhuǎn)稅基本理論及制度規(guī)定增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費(fèi)稅基本理論及制度規(guī)定；營(yíng)業(yè)稅基本理論及制度規(guī)定；關(guān)稅基本理論及制度規(guī)定；車輛購(gòu)置稅的制度規(guī)定等。3、所得稅基本理論及制度規(guī)定企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個(gè)人所得稅基本理論及制度規(guī)定。4、財(cái)產(chǎn)行為稅制度基本理論及其制度