《金融企業(yè)會計》清華大學出版社李光版課后練習答案

1、《金融企業(yè)會計》清華大學出版社《金融企業(yè)會計》清華大學出版社李光版課后練習答案李光版課后練習答案第三章第三章存款業(yè)務核算存款業(yè)務核算1.某銀行活期存款第二季度的結息日為每年的某銀行活期存款第二季度的結息日為每年的6月20日，該行的儲戶李某日，該行的儲戶李某2008年分別在年分別在該行辦理了如下幾筆存取款業(yè)務：（該行辦理了如下幾筆存取款業(yè)務：（1）1月2日開戶，存入日開戶，存入5000元；（元；（2）2月10日支取日支取2000元；（元；

2、（3）3月30日存入日存入1200元；（元；（4）6月21日結息；（日結息；（5）7月20日該儲戶要求日該儲戶要求銷戶，銀行支付利息。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務進行相關計算并編制會計分錄。（活期存銷戶，銀行支付利息。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務進行相關計算并編制會計分錄。（活期存款年利率為款年利率為0.36%）(1)50000.36%360170=8.5元借：庫存現(xiàn)金5000貸：吸收存款——李某活期儲蓄存款戶5000(2)20000.36%360

3、131=2.62元借：吸收存款——李某活期儲蓄存款戶2000貸：庫存現(xiàn)金2000(3)12000.36%36082=0.98元借：庫存現(xiàn)金1200貸：吸收存款——李某活期儲蓄存款戶1200(4)6月21日結息該賬戶余額本金：500020001200=4200元利息：8.52.620.98=6.86元應交稅費：6.865%=0.34元余額：42006.860.34=4206.52元借：吸收存款——李某活期存款戶4200利息支出6.86貸：

4、庫存現(xiàn)金4206.52應交稅費——代扣代繳利息稅0.34(5)7月20日銷戶利息支出：4206.520.36%36030=1.26元應交稅費：1.265%=0.06元借：吸收存款——李某活期存款戶4206.52利息支出1.26貸：庫存現(xiàn)金4207.72應交稅費——代扣代繳利息稅0.06月1日應付儲戶利息和到期日支取剩余款項時應付儲戶利息。【答案】8月1日應付儲戶的利息=20001230.36%360=2.46元期日支取剩余款項時應付儲戶

5、利息=3000362.1‰=226.8元第四章第四章貸款業(yè)務核算貸款業(yè)務核算（一）工商銀行某市支行4月份發(fā)生下列貸款業(yè)務。(1)4月2日，開戶單位第一機床廠申請短期貸款200000元，經(jīng)信貸部門審查同意，于本日發(fā)放，轉入該廠存款賬戶。借：短期貸款——第一機床廠戶200000貸：活期存款——第一機床廠戶200000(2)4月6日，開戶單位市紡織廠的短期貸款150000元到期，該單位賬戶資金無款支付，銀行按規(guī)定轉入該單位逾期貸款賬戶。借：逾

6、期貸款——市紡織廠戶150000貸：短期貸款——市紡織廠戶150000(3)4月7日，開戶單位某服裝廠歸還2月7日借的短期貸款100000元，月利率為6‰，連同貸款利息一并從其存款賬戶中支付。1000006%2=1200（元）借：活期存款——服裝廠戶101200貸：短期貸款——服裝廠戶100000利息收入1200(4)4月10日，開戶單位第一百貨商店持同城銀行承兌匯票來行申請辦理貼現(xiàn)，匯票金額為200000元，匯票到期日為7月4日，經(jīng)信

7、貸部門審查后予以受理。(月貼現(xiàn)率為5‰)。2000005‰3085=286667（元）借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值200000貸：活期存款——第一百貨公司戶19713333貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調整286667收入：貼現(xiàn)票據(jù)200000(5)4月15日，收到承兌行同城建設銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款35000元。借：清算資金往來35000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值35000付出：貼現(xiàn)票據(jù)35000(6)4月19日，承兌持有的銀行承兌匯票100000元到期