費用報銷的審核要點

1、費用報銷的審核要點1.費用額度費用額度對照我行預(yù)算，審核費用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，預(yù)算范圍內(nèi)可合理安排列支，超出預(yù)算的費用是否應(yīng)按照預(yù)算外審批流程得到適當審批和授權(quán)后，方可列支。2.費用審批權(quán)限和流程費用審批權(quán)限和流程費用應(yīng)按照我行費用支出報銷審核流程履行審批，審批有效完整，方可列支。（1）費用發(fā)起部門是否為該費用歸口管理部門。比如：人力成本的列支，應(yīng)由人力資源部發(fā)起辦理審批；（2）費用審批人是否得到了授權(quán)；（3）費用審批人是否在權(quán)限范圍內(nèi)

2、（事項和金額）進行審批；（4）授權(quán)是否被不正當使用。比如費用審批人出借賬號或讓他人代為簽字審批；（5）審批程序和審批時間是否符合我行規(guī)定；（6）一筆費用需由兩個及兩個以上部門共同承擔(dān)的，是否取得各個費用承擔(dān)部門負責(zé)人的審批。3.費用標準費用標準按照《財務(wù)支出管理辦法》以及我行其他有關(guān)文件規(guī)定，費用有報銷額度的，需審核本次報銷或累計報銷是否超出規(guī)定的報銷額度。對報銷額度超標的，核減報銷金額票，如：取得的運輸費發(fā)票、裝修費發(fā)票、施工費發(fā)票、

3、房屋租金發(fā)票等；（7）發(fā)票是否存在蓋章錯誤、位置不對、蓋章模糊、或者未加蓋發(fā)票專用章等情況；（8）票面是否有壓線錯格情況，尤其關(guān)注專票專票的密碼區(qū)是否壓線；（9）取得的費用發(fā)票是否已經(jīng)過期、失效或者換版。6.附件的完整性附件的完整性附件與費用實質(zhì)、報銷單之間應(yīng)具有較強的邏輯性和關(guān)聯(lián)性。按照《財務(wù)支出管理辦法》規(guī)定的各項費用的具體政策和付款審查要點審核附件的合理性和完整性。比如會議費，審核時應(yīng)審核會議通知、會議材料（會議議程、討論主題、領(lǐng)