一村一大稅收基礎(chǔ)作業(yè)答案全本答案

1、一村一稅收基礎(chǔ)答案一、理論分析題1.稅收的特征是什么？為什么稅收有這些特征？舉例說明哪些地方體現(xiàn)了稅收特征？答：（1）稅收的三個基本特征是強制性、固定性和無償性。（2）稅收的三個基本特征是一個完整的統(tǒng)一體，缺一不可。無償性是稅收分配的核心特征，強制性和固定性是對無償性的保證和約束。稅收的三個基本特征是不同社會制度下稅收所共有的，它是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn)。稅收的“三性”是不同社會制度稅收的“共性”，它是區(qū)別于其他財政收入形式的標志。區(qū)別一種

2、財政收入是稅還是非稅，不在于它叫什么名稱，而主要看它是否同時具有這“三性”，只要同時具有這“三性”，即便不叫稅，實質(zhì)上也是稅。（3）假設(shè)，我每月工資有3000元（實際上沒有?。?，那么：我必須按照《個人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅75元，不交就是違法，稅務機關(guān)有權(quán)對我進行處罰，這就是稅法的強制性。我交稅后，沒有得到任何物質(zhì)產(chǎn)品，這就是稅法的無償性。我交的稅金，是按照國家早已公布實施的稅法規(guī)定的標準進行的，且這個標準在短期內(nèi)不會更改，

3、這就是稅法的固定性。2什么叫稅收保全？稅收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情況下需要進行稅收保全？有關(guān)稅收保全的規(guī)定有哪些？答：（1）是指稅務機關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后的稅款征收不能保證或難以保證而采取的限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施。（2）稅收保全措施是稅務機關(guān)為確保稅款及時足額的征收、打擊偷、逃、漏稅行為的措施之一。（3）采取稅收保全措施，稅務機關(guān)必須要有證據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅

4、人有逃避納稅義務的行為，稅務機關(guān)就可以在規(guī)定的納稅期之前，責令其限期繳納應納稅款；在規(guī)定的期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)，或者應納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿收入的跡象，稅務機關(guān)可責令其納稅人提供納稅擔保，如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可采取下列稅收保全措施。（4）稅務機關(guān)可采取下列稅收保全措施：一、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

5、；二、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；三、稅務機關(guān)可按法定程序依法拍賣或者變賣所扣押查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅收。二、計算分析題1、分析:該項規(guī)定屬于起征點達到起征點的按收入全額征稅.計算:應納稅額=800010%=800(元)2、分析:該項規(guī)定屬于免征額應扣除1000元的費用只就其超過部分征稅.3.從保護身體健康、生態(tài)環(huán)境等方面需要出發(fā)，不提倡也不宜過度消費的某些消費品。如煙、

6、酒、酒精、鞭炮、焰火等。對這些消費品征收消費稅，可以抑制其消費。4.一些特殊的資源性消費品，如汽油、柴油等。對汽油、柴油征收消費稅，并實行較高稅率，一是因為它們是不可再生資源，需要限制無度消費二是中間環(huán)節(jié)利潤大，征收的是“倒爺“費三是污染城市環(huán)境四是國際慣例亦是如此。按照上述原則，在種類繁多的消費品中，列入消費稅征稅范圍的消費品并不很多，大體上可歸為五類:第一類:一些過度消費會對人身健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品，如

7、煙、酒、鞭炮、焰火等。第二類:非生活必需品，如化妝品、貴重首飾、珠寶玉石等。第三類:高能耗及高檔消費品如摩托車、小汽車等。第四類:不可再生和替代的稀缺資源消費品如汽油、柴油等油品。第五類:稅基寬廣、消費普遍、征稅后不影響居民基本生活并具有一定財政意義的消費品，如汽車輪胎。消費稅的征稅范圍不是一成不變的，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，可以根據(jù)國家的政策和經(jīng)濟情況及消費結(jié)構(gòu)的變化適當調(diào)整。例如，從2006年4月1日起，消費稅的征稅范圍就進行了調(diào)整，增

8、加了新的稅目。目前，我國消費稅征收范圍的確定主要體現(xiàn)了以下兩個特點:一是消費稅是選擇部分消費品列舉品目征收的。消費稅的征稅范圍與增值稅的部分征稅范圍是交叉的。也就是說，對消費稅列舉的稅目的征稅范圍，既要征收消費稅，同時又要征收增值稅。二是凡在我國境內(nèi)生產(chǎn)和進口屬于消費稅稅目稅率表中列舉的消費品都需要繳納消費稅，但是，為了平衡稅收負擔，堵塞稅收漏洞，對于那些未體現(xiàn)銷售而發(fā)出、使用和收回的應稅消費品，亦視同銷售，將其納入了消費稅的征收范圍。

9、我國消費稅征稅范圍的選擇主要是考慮了以下７個方面：一是我國目前的經(jīng)濟發(fā)展狀況和消費水平；二是國家的產(chǎn)業(yè)政策和消費政策；三是國家財政的需要；四是我國資源供給和消費需求狀況；五是我國人民的消費構(gòu)成和心理承受能力；六是國外的成功經(jīng)驗和通行做法；七是適應財稅體制改革對推行規(guī)范化增值稅的需要。根據(jù)上述７個方面，我國選擇征收消費稅的消費品大體可分為五種類型：（１）一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰