國家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告要求及內(nèi)容ppt課件

1、國家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)專項(xiàng)培訓(xùn),1,主要內(nèi)容,一、基本情況介紹二、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)基本流程三、審計(jì)報(bào)告基本結(jié)構(gòu)四、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求五、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管,2,一、基本情況介紹,（一）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的范圍？ 1、目前制度已明確要進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的國家科技計(jì)劃包括：973計(jì)劃、863計(jì)劃、支撐計(jì)劃和國際科技合作與交流專項(xiàng) 2、2008年國家財(cái)政安排用于科技計(jì)劃課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總

2、量151億，其中：973計(jì)劃19億，863計(jì)劃75億，支撐計(jì)劃51億，國際科技合作與交流專項(xiàng)6億。,3,一、基本情況介紹,（一）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的范圍？ 3、國家科技計(jì)劃課題每年有3100多個(gè)，其中：973計(jì)劃600多個(gè)，863計(jì)劃1200多個(gè)，支撐計(jì)劃1000多個(gè)，國際科技合作與交流專項(xiàng)300多個(gè)。大家審計(jì)時(shí)，應(yīng)審2006年以后立項(xiàng)的課題。 4、課題總預(yù)算（財(cái)政專項(xiàng)資金和自籌資金）大概在30多萬

3、至幾億元之間。 5、一般情況下，課題第一承擔(dān)單位有1個(gè)，合作單位（參與單位）1個(gè)至10多個(gè)不等。,4,一、基本情況介紹,（二）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)組織形式？ 1、一般來說，課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在1000萬元（含1000萬元）的，根據(jù)科技部的要求，課題承擔(dān)單位自行委托149家中的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。 2、一般來說，課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在1000萬元以上的，根據(jù)科技部的要求，由科研條件與財(cái)務(wù)司自行組

4、織，單獨(dú)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。,5,一、基本情況介紹,（二）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)組織形式？ 從目前的驗(yàn)收審計(jì)組織情況看，973計(jì)劃中的課題，既存在課題承擔(dān)單位委托，也存在科技部自行委托的情況，這主要看各計(jì)劃對(duì)課題驗(yàn)收審計(jì)的具體要求而定。但不管采用哪一種形式，最后的財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作還要依靠149家會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān),6,一、基本情況介紹,（三）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)主要依據(jù)？ 1、《課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告》，會(huì)

5、計(jì)師事務(wù)所接受課題承擔(dān)單位委托時(shí)，應(yīng)事先讓其按照要求填寫申請(qǐng)報(bào)告，驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告的內(nèi)容、要求及格式詳見《審計(jì)手冊(cè)》附件2。 2、《課題預(yù)算書》，由科技部和課題承擔(dān)單位簽定，是預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財(cái)務(wù)驗(yàn)收的依據(jù)。《課題任務(wù)書》由科技部和課題承擔(dān)單位簽定，是課題實(shí)施的依據(jù)，審計(jì)時(shí)可參考使用,7,一、基本情況介紹,（三）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)主要依據(jù)？ 3、“十一五”科技計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法，例如《國家高技

6、術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃（863計(jì)劃）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》，具體辦法詳見給大家發(fā)的制度選編。選編中是“十一五”制定的制度，財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作要參照2006年及以后的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法。 4、《審計(jì)工作手冊(cè)》，根據(jù)課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作的特點(diǎn)，結(jié)合專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法和審計(jì)工作實(shí)踐編寫的，已發(fā)給大家，請(qǐng)大家在進(jìn)行課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)前仔細(xì)閱讀、深刻理解，并按照相關(guān)要求去審計(jì)。,8,一、基本情況介紹,（三）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)主要依據(jù)？

7、 5、其他主要管理制度，已在《審計(jì)手冊(cè)》中寫出，請(qǐng)大家回去后，上網(wǎng)搜索下載即可。,9,一、基本情況介紹,（四）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)一般原則？ 1、目標(biāo)相關(guān)原則：課題經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)以課題任務(wù)目標(biāo)為依據(jù)，各項(xiàng)費(fèi)用支出總量、強(qiáng)度與結(jié)構(gòu)等符合課題任務(wù)的規(guī)律和特點(diǎn)。嚴(yán)禁使用課題經(jīng)費(fèi)支付各種罰款、捐款、贊助、投資等，嚴(yán)禁以任何方式變相謀取私利。,10,一、基本情況介紹,（四）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)一般原則？

8、 2、政策相符原則：課題經(jīng)費(fèi)支出和經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行應(yīng)符合國家財(cái)務(wù)政策和各科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理制度的相關(guān)規(guī)定，以及課題預(yù)算書承諾的有關(guān)事項(xiàng)。,11,一、基本情況介紹,（四）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)一般原則？ 3、經(jīng)濟(jì)合理原則：課題經(jīng)費(fèi)使用和支出要勤儉節(jié)約，要嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行應(yīng)經(jīng)濟(jì)、合理、高效。,12,一、基本情況介紹,（四）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)一般原則？ 4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)認(rèn)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)

9、所在開展審計(jì)時(shí)，應(yīng)把握的基本尺度：一是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)支出必須與課題研究任務(wù)相關(guān)，與課題不相關(guān)支出不予確認(rèn)，課題啟動(dòng)前支出（如課題預(yù)研支出，即課題任務(wù)書規(guī)定的課題起始日之前的支出）即使與課題相關(guān)，也不予確認(rèn)；二是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出中有標(biāo)準(zhǔn)要求的，超標(biāo)準(zhǔn)支出不予確認(rèn)；三是勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和管理費(fèi)支出不得突破預(yù)算，超預(yù)算的不予確認(rèn)；四是除勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和管理費(fèi)以外的各專項(xiàng)支出，如果與課題相關(guān)，并且不超標(biāo)準(zhǔn)，但總額超預(yù)算的，事務(wù)所可以確認(rèn)，超過1

10、0%以上的，需要課題承擔(dān)單位履行報(bào)批手續(xù)。,13,一、基本情況介紹,（五）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)目的？ 1．通過開展國家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作，督促和幫助課題承擔(dān)單位、課題負(fù)責(zé)人和課題協(xié)作單位重視課題資金經(jīng)費(fèi)管理工作，嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求和各科技計(jì)劃專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定，規(guī)范、合理和有效使用每一筆科技資金，為科研課題實(shí)施提供有效的資金保障。,14,一、基本情況介紹,（五）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)目的？

11、 2．通過開展審計(jì)，要及時(shí)糾正單位在科研經(jīng)費(fèi)管理和使用上的不規(guī)范、不合理和不細(xì)致等行為，要嚴(yán)厲查處侵占、私分、閑置和浪費(fèi)國家科研經(jīng)費(fèi)的行為，確保資金安全，防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政科技資金使用效益。,15,一、基本情況介紹,（五）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)目的？ 3．通過審計(jì)，要指導(dǎo)和規(guī)范課題承擔(dān)單位科研經(jīng)費(fèi)制度建設(shè)，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞，進(jìn)一步提高課題承擔(dān)單位科研經(jīng)費(fèi)管理水平，增強(qiáng)相關(guān)人員遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的意識(shí)，積極營造誠

12、實(shí)守信和公平競爭的良好科研環(huán)境和氛圍。,16,一、基本情況介紹,（六）課題承擔(dān)單位有幾類？ 目前，承擔(dān)國家科技計(jì)劃課題的單位包括：高等院校、科研機(jī)構(gòu)（中國科學(xué)院所屬研究單位，及其他科研機(jī)構(gòu)）、轉(zhuǎn)為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)和企業(yè)等。 國家科技計(jì)劃課題承擔(dān)的主體是高校和中國科學(xué)院所屬研究單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要掌握好事業(yè)單位的會(huì)計(jì)制度。,17,一、基本情況介紹,（七）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)地域？

13、按照自愿、就近和友好協(xié)商的原則，開展驗(yàn)收審計(jì)。為方面課題承擔(dān)單位結(jié)題驗(yàn)收工作需要和各地區(qū)承擔(dān)國家科技計(jì)劃課題量，我們?cè)?8個(gè)省市選擇149家會(huì)計(jì)師事務(wù)所。但會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)工作，不受地域限制。,18,一、基本情況介紹,（八）財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)費(fèi)用？ 審計(jì)費(fèi)用由課題承擔(dān)單位與會(huì)計(jì)師事務(wù)所商定（統(tǒng)一的收費(fèi)沒有標(biāo)準(zhǔn)）。 審計(jì)費(fèi)用支出渠道可以從課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中支付。,19,一、基本情況介紹,（

14、九）審計(jì)報(bào)告使用者？ 科技經(jīng)費(fèi)的管理和支出使用，遵循法人負(fù)責(zé)制的原則，所以審計(jì)報(bào)告的使用者是單位不是課題負(fù)責(zé)人。我們的處理、處罰的手段主要是對(duì)單位，要通過審計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化單位責(zé)任，扭轉(zhuǎn)單位對(duì)課題經(jīng)費(fèi)支出使用監(jiān)管不到位，相關(guān)經(jīng)費(fèi)由課題負(fù)責(zé)人隨意支出使用的現(xiàn)象。,20,一、基本情況介紹,（十）保密課題或保密單位如何審計(jì)? 對(duì)于保密課題（或保密單位）的課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作，由課題承擔(dān)單位提出財(cái)務(wù)驗(yàn)收審

15、計(jì)需求，商科研條件與財(cái)務(wù)司后，進(jìn)行課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所未經(jīng)科研條件與財(cái)務(wù)司同意，不得從事保密課題（或保密單位）的課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作。,21,一、基本情況介紹,（十一）軍隊(duì)系統(tǒng)單位承擔(dān)課題如何審計(jì)? 149家地方會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能接受軍隊(duì)系統(tǒng)單位的委托，承擔(dān)課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作。對(duì)于軍隊(duì)系統(tǒng)單位承擔(dān)的國家科技計(jì)劃課題，科技部已委托解放軍審計(jì)事務(wù)所承擔(dān),會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建議課題承擔(dān)單位與解放軍審

16、計(jì)事務(wù)所聯(lián)系,委托開展課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)。,22,一、基本情況介紹,（十二）973計(jì)劃課題的審計(jì)程序? 973計(jì)劃課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作，由科研條件與財(cái)務(wù)司統(tǒng)一組織，根據(jù)工作需要，科研條件與財(cái)務(wù)司采取課題承擔(dān)單位自行委托或要求課題承擔(dān)單位按照指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作方式進(jìn)行。未經(jīng)同意,會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得自行開展課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作。,23,一、基本情況介紹,（十三）地方科技廳（委）需要具體做些

17、什么？ 主要是協(xié)助我部加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的評(píng)選、管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等。評(píng)選出當(dāng)?shù)啬軡M足科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)督要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所單位名稱、地點(diǎn)、聯(lián)系方式、主審人員等事項(xiàng)的變更進(jìn)行備案。加強(qiáng)對(duì)本地會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)。會(huì)同我部加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作的監(jiān)督。,24,二、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)基本流程,（一）簽訂《課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)協(xié)議》 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與國家科技計(jì)劃課題承擔(dān)單位簽訂課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)

18、收審計(jì)協(xié)議，就審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)日期、審計(jì)費(fèi)用等有關(guān)事項(xiàng)做出約定，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在進(jìn)駐審計(jì)之前，將簽訂的《課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)協(xié)議》報(bào)地方科技廳（委）備案。,25,二、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)基本流程,（二）做好審前準(zhǔn)備 會(huì)計(jì)師事務(wù)所要結(jié)合課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作的特點(diǎn)和重點(diǎn)、對(duì)參與財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。培訓(xùn)工作要做到讓審計(jì)人員充分了解大學(xué)、科研院所等承擔(dān)國家科技計(jì)劃課題較多單位

19、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部報(bào)銷流程，要熟悉大學(xué)、科研院所等單位課題管理和經(jīng)費(fèi)管理情況，要掌握國家科技計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法并熟練運(yùn)用。,26,二、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)基本流程,（三）準(zhǔn)備審計(jì)資料 進(jìn)駐現(xiàn)場審計(jì)前，應(yīng)要讓課題承擔(dān)單位準(zhǔn)備并提供課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告、課題預(yù)算書、課題任務(wù)書、購置資產(chǎn)清單和相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿及有關(guān)憑證等。 對(duì)存有合作研究單位的課題，應(yīng)提供與合作單位簽訂的研究協(xié)議、課題經(jīng)費(fèi)支出使用的會(huì)計(jì)

20、賬簿及有關(guān)憑證的復(fù)印件等。,27,二、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)基本流程,（四）進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場 會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場，實(shí)施審計(jì)查證，形成審計(jì)工作底稿，與被審計(jì)單位交換意見，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《職業(yè)道德準(zhǔn)則》等要求，獨(dú)立、客觀、公正的發(fā)表審計(jì)意見，形成課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)駐審計(jì)時(shí)，要嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，對(duì)嚴(yán)重違反紀(jì)律的行為，我們將取消會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)資格。,28,二、

21、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)基本流程,（五）交換審計(jì)意見 會(huì)計(jì)師事務(wù)所就課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要與課題承擔(dān)單位進(jìn)行充分的溝通，交換審計(jì)意見。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)后，課題承擔(dān)單位能夠按照審計(jì)要求自行糾正的問題，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可在審計(jì)報(bào)告中“其他需要說明的事項(xiàng)”中予以批露。 對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)后，與課題承擔(dān)單位存在嚴(yán)重分歧（單位同意審計(jì)意見但沒有糾正問題，單位不同意審計(jì)意見）的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在“課題經(jīng)費(fèi)管理和

22、使用中存在的主要問題及建議”中予以批露，同時(shí)反映課題承擔(dān)單位的意見。,29,二、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)基本流程,（六）出具課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向課題承擔(dān)單位提交真實(shí)、完整和準(zhǔn)確的課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容負(fù)責(zé)。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照科技部規(guī)定的審計(jì)報(bào)告格式出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)于未按照要求出具的審計(jì)報(bào)告，將不能作為我部課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的審計(jì)依據(jù)。,30,三、審計(jì)

23、報(bào)告基本結(jié)構(gòu),（一）審計(jì)報(bào)告裝訂及書寫要求 1、審計(jì)報(bào)告書的裝訂樣式。審計(jì)報(bào)告外觀封皮采用硬質(zhì)透明塑料。封面包括題目、被審計(jì)課題名稱、被審計(jì)課題承擔(dān)單位名稱、審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱、審計(jì)報(bào)告時(shí)間等。題目統(tǒng)一為：關(guān)于××年立項(xiàng)的××課題（××計(jì)劃）結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告。字體：題目字體用黑體小一號(hào)字，其余用宋體三號(hào)字,31,三、審計(jì)報(bào)告基本結(jié)構(gòu),（一）審計(jì)報(bào)告裝訂書

24、及寫要求 2、目錄，審計(jì)報(bào)告目錄在封面和正文之間，要對(duì)報(bào)告正文進(jìn)行編頁。 3、正文，一級(jí)、二級(jí)標(biāo)題用黑體小4號(hào)字，其余內(nèi)容均用仿宋體小4號(hào)，小標(biāo)題一律加黑。頁眉寫審計(jì)報(bào)告題目，頁腳寫會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱，注明頁碼。,32,三、審計(jì)報(bào)告基本結(jié)構(gòu),（二）審計(jì)報(bào)告基本框架 1、課題基本情況，主要包括課題承擔(dān)單位情況 ，課題立項(xiàng)情況 ，課題實(shí)施情況 ，單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)

25、行情況等 2、課題預(yù)算安排及執(zhí)行情況，主要包括預(yù)算安排情況 ，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到位情況 ，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付情況 ，配套經(jīng)費(fèi)到位情況 ，課題經(jīng)費(fèi)使用情況 和課題凈結(jié)余情況等。,33,三、審計(jì)報(bào)告基本結(jié)構(gòu),（二）審計(jì)報(bào)告基本框架 3、課題經(jīng)費(fèi)管理和使用中存在的主要問題及建議，逐項(xiàng)列示審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，引用有關(guān)制度規(guī)定，并提出審計(jì)建議。 4、審計(jì)意見（綜合評(píng)價(jià)），提出本次審計(jì)內(nèi)容

26、與活動(dòng)的總體審計(jì)意見（結(jié)論） 5、其他需要說明的事項(xiàng),34,三、審計(jì)報(bào)告基本結(jié)構(gòu),（二）審計(jì)報(bào)告基本框架 6、審計(jì)報(bào)告附表（共6張），包括國家科技計(jì)劃課題結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)基本信息表，國家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)支出情況匯總表 ，國家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)對(duì)外撥付明細(xì)表，國家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)對(duì)外撥付支出情況明細(xì)表，國家科技計(jì)劃課題固定資產(chǎn)——儀器設(shè)備明細(xì)表，國家科技計(jì)劃課題參加人員基本情況表,35,三、審計(jì)

27、報(bào)告基本結(jié)構(gòu),（二）審計(jì)報(bào)告基本框架 1、《國家科技計(jì)劃課題結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)基本信息表》（附表1） ，聯(lián)系方式要填全，便于與單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所交換意見，下達(dá)財(cái)務(wù)驗(yàn)收結(jié)論。 2、《國家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)支出情況匯總表 》（附表2），支出為審計(jì)認(rèn)定的支出數(shù)，審計(jì)認(rèn)定范圍為（課題立項(xiàng)至申請(qǐng)課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收日之間的經(jīng)費(fèi)支出，根據(jù)制度規(guī)定逐一加以確認(rèn)）。,36,三、審計(jì)報(bào)告基本結(jié)構(gòu),（二）審計(jì)報(bào)告基本框架

28、 3、《國家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)對(duì)外撥付明細(xì)表》（附表3），是否按照《課題預(yù)算書》，及時(shí)、足額撥付到相關(guān)的合作單位。 4、《國家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)對(duì)外撥付支出情況明細(xì)表》（附表4），結(jié)合后面要講到的外撥經(jīng)費(fèi)審計(jì)要求，分析填報(bào)。,37,三、審計(jì)報(bào)告基本結(jié)構(gòu),（二）審計(jì)報(bào)告基本框架 5、《國家科技計(jì)劃課題固定資產(chǎn)——儀器設(shè)備明細(xì)表》（附表5），與《課題預(yù)算書》核對(duì)設(shè)備型號(hào)、資金來源

29、，結(jié)合單位資產(chǎn)管理制度，核查課題固定資產(chǎn)管理情況等。 6、《國家科技計(jì)劃課題參加人員基本情況表》（附表6），課題研究人員不得從專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)。,38,四、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求,（一）應(yīng)以課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性為重點(diǎn) 1、國家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)管理是以為預(yù)算管理為核心的，在經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)上，也要緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，主要就是預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。 審計(jì)時(shí)，不對(duì)課題研究業(yè)

30、務(wù)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。,39,四、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求,（一）以課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性為重點(diǎn) 2、審計(jì)人員應(yīng)將課題經(jīng)費(fèi)支出每筆會(huì)計(jì)憑證都要進(jìn)行翻閱，并結(jié)合制度規(guī)定，審查支出內(nèi)容及票據(jù)的真實(shí)性，與課題預(yù)算安排的目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟(jì)合理性。對(duì)大額支出票據(jù)要進(jìn)行復(fù)印，作為審計(jì)工作底稿主要內(nèi)容。,40,四、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求,（二）課題經(jīng)費(fèi)支出開支范圍 按照科技計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的要求

31、，課題經(jīng)費(fèi)開支主要有設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、測試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、管理費(fèi)和其他共12類開支內(nèi)容等（審計(jì)重點(diǎn)及要求參考審計(jì)手冊(cè)中的內(nèi)容）。,41,四、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求,（二）課題經(jīng)費(fèi)支出開支范圍 其中：勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)和管理費(fèi)3類科目預(yù)算不能調(diào)整。會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等其他科目預(yù)算預(yù)算可以調(diào)整，預(yù)算調(diào)整幅度大于10%且超出金

32、額在5萬元以上的，調(diào)整前需要辦理報(bào)批手續(xù)。,42,四、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求,（三）八種不能通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的行為 根據(jù)制度規(guī)定，對(duì)存在編報(bào)虛假預(yù)算，套取國家財(cái)政資金；未對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算；截留、擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；虛假承諾、自籌經(jīng)費(fèi)不到位；其他違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,43,四、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求

33、,（三）八種不能通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收工作的行為 能不能通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收當(dāng)然還得看這八類行為的嚴(yán)重程度?？萍疾孔詈笠鶕?jù)不同情況做出同意通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收、限期要求整改、或不通過財(cái)務(wù)驗(yàn)收的決定。財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作要將以上八類問題作為審計(jì)重點(diǎn)。對(duì)這八類問題在審計(jì)報(bào)告中都要進(jìn)行評(píng)價(jià)。,44,四、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求,（四）外撥課題經(jīng)費(fèi)審計(jì)抽查要求 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)向課題承擔(dān)單位索要

34、外撥經(jīng)費(fèi)（合作或協(xié)作單位）預(yù)算安排及執(zhí)行情況，索要合作或協(xié)作單位相關(guān)經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出情況的會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）和會(huì)計(jì)賬簿等資料的復(fù)印件，分析填報(bào)《國家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)對(duì)外撥付支出情況明細(xì)表》（審計(jì)附表4）。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)合作或協(xié)作單位在課題資金使用上存在影響審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重大問題，可根據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求對(duì)外撥經(jīng)費(fèi)進(jìn)行現(xiàn)場延伸審計(jì),45,四、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求,（五）課題凈結(jié)余資金審計(jì)要求

35、 1、根據(jù)制度規(guī)定，課題通過驗(yàn)收后，課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)賬手續(xù)。課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)如有結(jié)余（凈結(jié)余），應(yīng)當(dāng)及時(shí)全額上繳科技部。,46,四、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求,（五）課題凈結(jié)余資金審計(jì)要求 2、凈結(jié)余資金分為財(cái)政專項(xiàng)資金凈結(jié)余和自籌資金凈結(jié)余。 財(cái)政專項(xiàng)資金凈結(jié)余=批準(zhǔn)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算 — 課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)日之前發(fā)生的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出 —課題結(jié)題財(cái)

36、務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)日后發(fā)生的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出 — 應(yīng)付未付款項(xiàng)。,47,四、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求,（五）課題凈結(jié)余資金審計(jì)要求 3、對(duì)于應(yīng)付未付款項(xiàng)，要理由充分，且有相關(guān)合同、協(xié)議或證明資料，證明材料須經(jīng)單位和課題負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)，對(duì)單位預(yù)計(jì)凈結(jié)余數(shù)額作出審計(jì)認(rèn)定。,48,四、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)的重點(diǎn)及要求,（六）課題配套資金審計(jì)重點(diǎn)及要求 按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法的約定，配套資金必須為現(xiàn)金配套，不得以房屋

37、、設(shè)備等實(shí)物及無形資產(chǎn)作為配套資金，配套資金的撥付必須按照預(yù)算約定與專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用同步同比例安排。,49,五、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管,（一）年度總結(jié)報(bào)告制度 1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)于每年1月底前，對(duì)本所承擔(dān)的前一年度課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作情況進(jìn)行總結(jié)，總結(jié)主要包括課題結(jié)題審計(jì)數(shù)量及審計(jì)課題的基本情況、收取的審計(jì)費(fèi)用、審計(jì)工作的組織情況、審計(jì)質(zhì)量的控制情況、參與審計(jì)的人員情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題等 2

38、、將總結(jié)分別報(bào)送科技部科研條件與財(cái)務(wù)司和地方科技廳（委），作為科技部考核會(huì)計(jì)師事務(wù)所能否繼續(xù)承擔(dān)國家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作的重要資料之一。,50,五、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管,（二）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿抽查制度 科技部將會(huì)同地方科技廳（委）不定期的對(duì)149家會(huì)計(jì)師事務(wù)所國家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿等情況進(jìn)行抽查，年度抽查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所家數(shù)或?qū)徲?jì)報(bào)告數(shù)不少于5%，對(duì)抽查結(jié)果要在一定范圍

39、內(nèi)進(jìn)行公告。,51,五、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管,（三）受理舉報(bào)，專項(xiàng)檢查制度 我部會(huì)同地方科技部門，對(duì)收到的反映會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過程中存在的違反“八不準(zhǔn)”行為問題，進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對(duì)存在嚴(yán)重問題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所我部將取消其承擔(dān)國家科技計(jì)劃課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收的審計(jì)資格。,52,五、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管,（四）走訪調(diào)查制度 我部將會(huì)同地方科技廳（委），對(duì)課題承擔(dān)單位進(jìn)行走訪調(diào)查，了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所在從事國

40、家科技計(jì)劃課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)過程中是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。,53,五、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管,（五）日常監(jiān)督管理制度 科技部會(huì)同地方科技廳（委）加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)的管理，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所課題驗(yàn)收審計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和培訓(xùn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在今后審計(jì)工作中，如果存在名稱變更、主要審計(jì)人員變更、聯(lián)系地址及電話改變等影響審計(jì)工作的情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)送地方科技廳（委）和科技部備案,54,謝謝!科研條件與財(cái)務(wù)司聯(lián)系電話:010-588