2-4-0風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表被審計(jì)單位：山東太陽(yáng)紙業(yè)股份有限公司項(xiàng)目：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估匯總表編制：日期：2013.5.10索引號(hào)：BD財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：復(fù)核：日期：2012年度編制說(shuō)明：本工作底稿用于記錄了解被審計(jì)單位及其環(huán)境中識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)方案，由以下四張表格組成：（一）識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)匯總表（二）財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案表（三）特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及結(jié)果匯總表（四）對(duì)重要賬戶(hù)和交易采取的進(jìn)一步審計(jì)程序方案（計(jì)劃矩陣）影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而引發(fā)舞

2、弊風(fēng)險(xiǎn)：（1）主要產(chǎn)品之一技術(shù)水平未達(dá)到國(guó)際水平，競(jìng)爭(zhēng)力下降(1)向項(xiàng)目組分派審計(jì)經(jīng)驗(yàn)較豐富的審計(jì)人員；(2)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)經(jīng)理對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行督導(dǎo)，及時(shí)進(jìn)行一級(jí)復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理溝通；（2）受市場(chǎng)環(huán)境影響產(chǎn)品成本高于收入的增加(3)考慮太陽(yáng)紙業(yè)公司采用的會(huì)計(jì)政策是否穩(wěn)?。?4)在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性三、特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及結(jié)果匯總表項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)增加營(yíng)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)出于業(yè)績(jī)壓力特別風(fēng)險(xiǎn)可能存在

3、提管理層應(yīng)對(duì)或控制措施（1）修改應(yīng)收賬款記賬流程，財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定應(yīng)收賬款（相審計(jì)措施實(shí)質(zhì)性方案：向被審計(jì)單位報(bào)告的事項(xiàng)詳見(jiàn)與管理層收入虛增收入前確認(rèn)收入的情況應(yīng)收賬款記賬員應(yīng)上系統(tǒng)確認(rèn)銷(xiāo)售訂單顯示“已離岸”時(shí)，才關(guān)認(rèn)定：存（1）與總經(jīng)理討在）；論所執(zhí)行的舞弊風(fēng)或治理層溝通函根據(jù)貨運(yùn)提單等單據(jù)確認(rèn)應(yīng)收賬營(yíng)業(yè)收入（相險(xiǎn)評(píng)估程序；舉款和收入；（2）由專(zhuān)人對(duì)收入截止進(jìn)行復(fù)核；關(guān)認(rèn)定：截止）（2）與IT部經(jīng)理討論ERP流程控制的修改；（3）審