2-4-0風險評估結果匯總表

1、風險評估結果匯總表被審計單位：被審計單位：項目：項目：編制：日期：索引號：索引號：BD財務報表截止日財務報表截止日期間：期間：復核：復核：日期：日期：編制說明：本工作底稿用于記錄了解被審計單位及其環(huán)境中識別的重大錯報風險及應對方案，由以下四張表格組成：（一）識別的重大錯報風險匯總表（二）財務報表層次風險應對方案表（三）特別風險應對措施及結果匯總表（四）對重要賬戶和交易采取的進一步審計程序方案（計劃矩陣）三、特別風險應對措施及結果匯總表三

2、、特別風險應對措施及結果匯總表項目經(jīng)營目標經(jīng)營目標經(jīng)營風險經(jīng)營風險特別風險特別風險管理層應對或控制措施管理層應對或控制措施財務報表財務報表項目及認定項目及認定審計措施審計措施向被審計單位向被審計單位報告的事項報告的事項舉舉例被審計單位通過發(fā)展中小城市的新客戶和放寬授信額度爭取銷售收入比上一年度增長25%不嚴格執(zhí)行對新客戶的信用記錄調查和篩選、放寬授信額度會增加壞賬風險應收賬款壞賬準備的計提可能不足（1）財務部每月編制賬齡分析報告；（2）

3、對超過一年未收回的賬款由銷售人員與客戶簽訂還款協(xié)議，其條款須經(jīng)區(qū)域銷售經(jīng)理和銷售經(jīng)理批準；（3）銷售部每月編制逾期應收賬款還款協(xié)議簽訂及執(zhí)行情況報告，經(jīng)銷售總監(jiān)審閱并決定是否降低授信額度或暫停供貨；（4）財務經(jīng)理根據(jù)該報告并結合賬齡分析報告，對有可能難以收回的應收賬款計提壞賬準備。應收賬款（相關認定：計價和分攤）（1）與銷售經(jīng)理討論所執(zhí)行的壞賬風險評估程序；（2）與財務經(jīng)理討論壞賬準備的計提；（3）審閱賬齡分析報告和還款協(xié)議簽訂及執(zhí)行報