萬科房產(chǎn)內(nèi)部審核資料(25)頁

1、萬科公司審計手冊（內(nèi)部資料）總則——審計條例實施細則第1頁共27頁【內(nèi)部審計】【內(nèi)部審計】萬科內(nèi)部審計是公司內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督的一種形式，是公司審計室在董事會審計委員會的領(lǐng)導下，依照國家有關(guān)法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度，獨立、客觀地監(jiān)督、評價公司及其下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，檢查、評價內(nèi)部控制制度的完善性，評估企業(yè)經(jīng)營風險，以達到查錯防弊、防范和降低經(jīng)營風險、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的目的。所謂真實性真實性，是指企業(yè)

2、的財務(wù)會計、統(tǒng)計等記錄必須如實反映企業(yè)的實際經(jīng)營管理成果，必須按照國家相關(guān)的經(jīng)濟法規(guī)、政策和公司董事會的有關(guān)規(guī)定，記錄和反映企業(yè)的經(jīng)營管理活動。所謂合法性合法性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動必須符合國家相應(yīng)的法規(guī)、政策條例，必須符合公司董事會決議及公司的有關(guān)規(guī)章制度。所謂效益性效益性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動都必須圍繞如何產(chǎn)生更大的經(jīng)濟效益而進行。萬科公司審計手冊（內(nèi)部資料）總則——審計條例實施細則第3頁共27頁【審計機構(gòu)及人員】【審計

3、機構(gòu)及人員】萬科董事會審計委員會是公司內(nèi)部審計的權(quán)力機構(gòu)。公司審計負責人的任免由審計委員會決定。審計室的日常行政管理仍由總部負責，審計室主任、審計室主管的任免由審計負責人提名，由公司總經(jīng)理任免。審計室下設(shè)兩個業(yè)務(wù)部，配備主任一名，副主任一名，主管（或相當于主管的主任審計師）二名，審計員多名。審計一部主要負責南片區(qū)（深圳、上海、成都等）地產(chǎn)系統(tǒng)和其他行業(yè)的審計工作以及部門綜合性的事務(wù)，設(shè)一名主管，23名審計員；審計二部主要負責北片區(qū)（北京

4、、天津、東北等）地產(chǎn)系統(tǒng)和其他行業(yè)的審計工作，設(shè)一名主管，23名審計員。萬科審計人員的招聘錄用嚴格按照公司人事部的有關(guān)規(guī)定程序執(zhí)行。萬科公司賦予了審計人員較高的職權(quán)，同時也對審計人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、行為規(guī)范等有著嚴格的要求。對審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)水準的基本要求是：審計室主任、副主任應(yīng)具會計或?qū)徲媽I(yè)本科以上學歷，具有會計師或?qū)徲嫀熞陨蠈I(yè)技術(shù)職稱，從事會計或?qū)徲嫻ぷ魇暌陨?，并具有豐富的審計工作經(jīng)驗、良好的領(lǐng)導才能和組織能力的人