內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第13號(hào)─評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量

1、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第1313號(hào)────評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量2004315中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頁(yè)面功能【字體：大中小】【打印】【關(guān)閉】第一章第一章總則總則第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)工作，有效利用外部審計(jì)成果，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》制定本準(zhǔn)則。第二條本準(zhǔn)則所稱評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量，是指由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外部審計(jì)工作過程及結(jié)果的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)。第三條本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

2、、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。第二章第二章一般原則一般原則第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在需要利用外部審計(jì)工作成果，以減少重復(fù)工作、提高審計(jì)效率時(shí)，應(yīng)對(duì)外部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。第五條在評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)對(duì)外部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，合理利用外部審計(jì)成果。第六條評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量，可以按照評(píng)價(jià)準(zhǔn)備、評(píng)價(jià)實(shí)施和評(píng)價(jià)報(bào)告三個(gè)階段進(jìn)行。第七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)挑選具有足夠?qū)I(yè)勝任能力的人員對(duì)外部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行

3、評(píng)價(jià)。第三章第三章評(píng)價(jià)準(zhǔn)備評(píng)價(jià)準(zhǔn)備第八條在評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量之前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮以下因素：（一）評(píng)價(jià)活動(dòng)的必要性；（二）評(píng)價(jià)活動(dòng)的可行性；（三）評(píng)價(jià)活動(dòng)預(yù)期結(jié)果的有效性。第九條在決定對(duì)外部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)編制適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方案。評(píng)價(jià)方案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（一）評(píng)價(jià)目的；（二）評(píng)價(jià)工作的時(shí)間安排；（三）評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容與步驟；（四）評(píng)價(jià)的依據(jù)；（五）評(píng)價(jià)工作的主要方法；（六）評(píng)價(jià)人員的分工。第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)取得

4、反映外部審計(jì)工作質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告及其它相關(guān)資料。第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)了解外部審計(jì)所采用的審計(jì)準(zhǔn)則及其在執(zhí)業(yè)過程中與組織之間協(xié)調(diào)的情況。第十二條如果有必要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)就評(píng)價(jià)事項(xiàng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)臏贤?。第四章第四章評(píng)價(jià)實(shí)施評(píng)價(jià)實(shí)施第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)外部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的獨(dú)立性；（二）外部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力；（三）外部審計(jì)人員的職業(yè)謹(jǐn)慎性；（四）外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的信譽(yù)；（五）外

5、部審計(jì)所用審計(jì)程序及方法的適當(dāng)性；（六）外部審計(jì)所用審計(jì)依據(jù)的有效性；（七）外部審計(jì)范圍和內(nèi)容與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要求的一致性。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量時(shí)，應(yīng)充分考慮其與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的差異。第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量時(shí)，可以采用審核、觀察、詢問等一般方法以及與有關(guān)方面溝通、協(xié)調(diào)的特殊方法。第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將評(píng)價(jià)工作過程記錄于工作底稿中。第五章第五章評(píng)價(jià)報(bào)告評(píng)價(jià)報(bào)告第十七條在形成外部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)結(jié)論

6、之前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)征求組織內(nèi)部有關(guān)部門與相關(guān)人員的意見。第十八條評(píng)價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量應(yīng)編制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（一）評(píng)價(jià)報(bào)告的名稱；（二）被評(píng)價(jià)外部審計(jì)組織的名稱；（三）評(píng)價(jià)目的；（四）評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容；（五）評(píng)價(jià)結(jié)果；（六）評(píng)價(jià)報(bào)告編制的時(shí)間。第十九條編制對(duì)外部審計(jì)工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)做到客觀、清晰、及時(shí)。第六章第六章附則第二十條本準(zhǔn)則由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本準(zhǔn)則自2004年5月1日起施行。