增值稅核算輔導(dǎo)表2010年度

1、增值稅核算輔導(dǎo)表稅款所屬時(shí)間：自2010年1月1日至2010年12月31日（請(qǐng)按不同年度填寫）填表日期：2011年月日金額單位：元至角分納稅人識(shí)別號(hào)：所屬行業(yè)及主營(yíng)貨物（勞務(wù)）：制造業(yè)，配電開關(guān)控制設(shè)備聯(lián)系電話：納稅人名稱：注冊(cè)地址：法定代表人：項(xiàng)目欄次一般貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)申報(bào)數(shù)自查數(shù)審核數(shù)申報(bào)數(shù)自查數(shù)審核數(shù)銷售額核算明細(xì)1.已開發(fā)票應(yīng)稅銷售額2.未開發(fā)票已申報(bào)視同銷售額（包括用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目、對(duì)外捐贈(zèng)、分

2、配給投資者、對(duì)外投資、受托代銷和委托代銷等）3.未開發(fā)票少計(jì)、未計(jì)銷售額—①帳外銷售庫(kù)存商品、廢次品、下腳料等—②銷售收入長(zhǎng)期掛往來(lái)帳—③以物易物—④價(jià)外費(fèi)用、混合銷售、固定資產(chǎn)銷售等—⑤收入直接沖減成本費(fèi)用—⑥逾期包裝物押金—⑦化收入為負(fù)債資本類—⑧化收入為非應(yīng)稅收入或免稅收入—⑨未申報(bào)視同銷售額—⑩其他—4.未按規(guī)定開具紅字發(fā)票少計(jì)、未計(jì)銷售額—5.未按規(guī)定作廢藍(lán)字發(fā)票少計(jì)、未計(jì)銷售額—6.免、抵、退辦法出口貨物銷售額7.免稅貨物及

3、勞務(wù)銷售額8.納稅檢查調(diào)整的銷售額（核算輔導(dǎo)前已處理）進(jìn)項(xiàng)稅額核算明細(xì)1、申報(bào)抵扣部分⑴專用發(fā)票⑵貨物運(yùn)費(fèi)發(fā)票⑶農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證⑷廢舊物資專用發(fā)票（20092009年4月起不再填寫）⑸海關(guān)完稅憑證2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分（不予抵扣范圍按照相應(yīng)年度有關(guān)規(guī)定）⑴購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣⑵改變用途不得抵扣部分（包括用于福利、免稅、非應(yīng)稅項(xiàng)目、非正常損失等）⑶取得《開具紅字發(fā)票通知單》應(yīng)予進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出部分⑷其他3、期初留抵稅額銷售額（一）按適用稅率征稅貨物

4、及勞務(wù)銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免抵退辦法出口貨物銷售為7（四）免稅貨物及勞務(wù)銷售額8其中：免稅貨物銷售額9免稅勞務(wù)銷售額10稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免抵退貨物應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=1213141516實(shí)際抵扣稅額18（如17﹤11，則為1

5、7，否則為11）應(yīng)納稅額19=1118期末留抵稅額20=1718簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=192123已納稅額25核算輔導(dǎo)后應(yīng)補(bǔ)（退）稅額26=2425增值稅稅收負(fù)擔(dān)率（不包括簡(jiǎn)易征收、減稅稅額）=（1916）（234）備注說(shuō)明填報(bào)單位自查意見稅務(wù)管理部分核算意見填報(bào)人：審核人：負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)人：日期：日期：?jiǎn)挝还拢簡(jiǎn)挝还拢?、實(shí)行“免、抵、退”出口企業(yè)

6、可按還原為先征后退的方法計(jì)算消除免抵退影響的增值稅稅收負(fù)擔(dān)率，在備注欄說(shuō)明。2、小規(guī)模納稅人填寫第一部分銷售額核算明細(xì)相關(guān)內(nèi)容及第5、6、8、9、10、21、22、23、24、25、26欄數(shù)據(jù)，不填寫進(jìn)項(xiàng)稅額及其他內(nèi)容。3、一般納稅人納稅人核算年度內(nèi)出現(xiàn)稅負(fù)異常、三次以上零負(fù)申報(bào)應(yīng)在備注欄或附頁(yè)加以說(shuō)明。增值稅核算輔導(dǎo)表稅款所屬時(shí)間：自2010年1月1日至2010年12月31日（請(qǐng)按不同年度填寫）填表日期：2011年月日金額單位：元至角

7、分納稅人識(shí)別號(hào)：所屬行業(yè)及主營(yíng)貨物（勞務(wù)）：制造業(yè)，配電開關(guān)控制設(shè)備聯(lián)系電話：納稅人名稱：注冊(cè)地址：法定代表人：項(xiàng)目欄次一般貨物及勞務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)申報(bào)數(shù)自查數(shù)審核數(shù)申報(bào)數(shù)自查數(shù)審核數(shù)銷售額核算明細(xì)1.已開發(fā)票應(yīng)稅銷售額2.未開發(fā)票已申報(bào)視同銷售額（包括用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)、非應(yīng)稅項(xiàng)目、對(duì)外捐贈(zèng)、分配給投資者、對(duì)外投資、受托代銷和委托代銷等）3.未開發(fā)票少計(jì)、未計(jì)銷售額—①帳外銷售庫(kù)存商品、廢次品、下腳料等—②銷售收入長(zhǎng)期掛往來(lái)帳

8、—③以物易物—④價(jià)外費(fèi)用、混合銷售、固定資產(chǎn)銷售等—⑤收入直接沖減成本費(fèi)用—⑥逾期包裝物押金—⑦化收入為負(fù)債資本類—⑧化收入為非應(yīng)稅收入或免稅收入—⑨未申報(bào)視同銷售額—⑩其他—4.未按規(guī)定開具紅字發(fā)票少計(jì)、未計(jì)銷售額—5.未按規(guī)定作廢藍(lán)字發(fā)票少計(jì)、未計(jì)銷售額—6.免、抵、退辦法出口貨物銷售額7.免稅貨物及勞務(wù)銷售額8.納稅檢查調(diào)整的銷售額（核算輔導(dǎo)前已處理）進(jìn)項(xiàng)稅額核算明細(xì)1、申報(bào)抵扣部分⑴專用發(fā)票⑵貨物運(yùn)費(fèi)發(fā)票⑶農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證⑷廢舊物

9、資專用發(fā)票（20092009年4月起不再填寫）⑸海關(guān)完稅憑證2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分（不予抵扣范圍按照相應(yīng)年度有關(guān)規(guī)定）⑴購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣⑵改變用途不得抵扣部分（包括用于福利、免稅、非應(yīng)稅項(xiàng)目、非正常損失等）⑶取得《開具紅字發(fā)票通知單》應(yīng)予進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出部分⑷其他3、期初留抵稅額銷售額（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售

10、額6（三）免抵退辦法出口貨物銷售為7（四）免稅貨物及勞務(wù)銷售額8其中：免稅貨物銷售額9免稅勞務(wù)銷售額10稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免抵退貨物應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=1213141516實(shí)際抵扣稅額18（如17﹤11，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=1118期末留抵稅額20=1718簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額2

11、2應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=192123已納稅額25核算輔導(dǎo)后應(yīng)補(bǔ)（退）稅額26=2425增值稅稅收負(fù)擔(dān)率（不包括簡(jiǎn)易征收、減稅稅額）=（1916）（234）備注說(shuō)明填報(bào)單位自查意見稅務(wù)管理部分核算意見填報(bào)人：審核人：負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)人：日期：日期：?jiǎn)挝还拢簡(jiǎn)挝还拢?、實(shí)行“免、抵、退”出口企業(yè)可按還原為先征后退的方法計(jì)算消除免抵退影響的增值稅稅收負(fù)擔(dān)率，在備注欄說(shuō)明。2、小規(guī)模納稅人填寫第一部分銷售額核算明細(xì)相關(guān)內(nèi)容及第5、