成本核算方案舉例——成本計(jì)算

1、業(yè)務(wù)編號CA001業(yè)務(wù)名稱成本計(jì)算業(yè)務(wù)流程月末根據(jù)本月歸集的人工費(fèi)、材料費(fèi)及制造費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配的全過程。流程適用完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的成本核算流程業(yè)務(wù)相關(guān)崗位工資福利分?jǐn)傊茊危傎~）制造費(fèi)用歸集制單（總賬）審核、記賬（總賬）人工、三費(fèi)取數(shù)（成本）成本計(jì)算（存貨）結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用制單（總賬）具體崗位描述材料出庫單記賬（存貨）原材料包裝庫處理（存貨）原材料包裝費(fèi)取數(shù)（成本）工時、產(chǎn)量報(bào)表（成本）產(chǎn)成品成本分配（存貨）入庫單記賬、制單

2、（存貨）借：基本生產(chǎn)成本車間經(jīng)費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)輔助生產(chǎn)其他貸：應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)借：車間經(jīng)費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)輔助生產(chǎn)貸：對應(yīng)科目貸、：應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)手工審核系統(tǒng)審核總賬記賬人工費(fèi)用表制造費(fèi)用表1、計(jì)算輔助成本2、歸集分配成本費(fèi)用3、工序間成本耗用的結(jié)轉(zhuǎn)4、完工成本計(jì)算借：基本生產(chǎn)成本－車間經(jīng)費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)輔助生產(chǎn)貸：制造費(fèi)用車間經(jīng)費(fèi)……材料出庫單記賬（存貨）成本核算方案舉例北京用友軟件股份有限公司分公司3U8咨詢實(shí)施部建議角色劃分角色劃分涉及崗

3、位名稱涉及崗位名稱執(zhí)行角色執(zhí)行角色涉及系統(tǒng)功能操作涉及系統(tǒng)功能操作工資及福利費(fèi)分配制單財(cái)務(wù)出納張桂琴制單制造費(fèi)用歸集憑證相關(guān)財(cái)務(wù)人員，其他涉及物料領(lǐng)用的憑證由石銀貴或高麗君負(fù)責(zé)。制單審核財(cái)務(wù)王剛或劉華萍負(fù)責(zé)手工審核或系統(tǒng)審核涉及原料庫包裝庫材料領(lǐng)用單據(jù)記賬財(cái)務(wù)石銀貴或高麗君存貨核算的單據(jù)記賬原料庫包裝庫的月末處理供應(yīng)崔麗娟存貨核算原材料及包裝庫的月末處理工時、產(chǎn)量報(bào)表錄入財(cái)務(wù)石銀貴、高麗君成本報(bào)表錄入材料費(fèi)、人工費(fèi)、制造費(fèi)用系統(tǒng)取數(shù)財(cái)務(wù)

4、石銀貴、高麗君成本管理費(fèi)用取數(shù)成本計(jì)算財(cái)務(wù)石銀貴、高麗君成本計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用憑證生成財(cái)務(wù)成本會計(jì)生成憑證產(chǎn)品成本存貨取數(shù)財(cái)務(wù)成本會計(jì)產(chǎn)品成本存貨取數(shù)成品入庫單記賬、制單財(cái)務(wù)成本會計(jì)成品入庫單記賬、制單成本模塊結(jié)賬財(cái)務(wù)成本會計(jì)或王剛成本模塊結(jié)賬具體描述具體描述具體描述1、每月由財(cái)務(wù)相關(guān)人員在系統(tǒng)中生成工資福利分?jǐn)?、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提、制造費(fèi)用歸集的憑證；2、上述憑證打印后，轉(zhuǎn)劉華萍手工審核并由王剛在系統(tǒng)審核、記賬；3、財(cái)務(wù)成本會計(jì)日常在存貨

5、核算模塊中對發(fā)出類別為產(chǎn)品耗用領(lǐng)用的原材料、包裝材料進(jìn)行單據(jù)記賬；4、每月末供應(yīng)崔麗娟在結(jié)賬日之前確認(rèn)所有涉及原材料及包裝材料的業(yè)務(wù)完成后，對該倉庫進(jìn)行月末處理；5、每月末錄入產(chǎn)品入庫單；6、財(cái)務(wù)成本會計(jì)對涉及原材料及包裝領(lǐng)用的單據(jù)生成憑證；7、財(cái)務(wù)成本會計(jì)月末在成本系統(tǒng)中錄入工時、產(chǎn)量、在產(chǎn)品報(bào)表；8、財(cái)務(wù)成本會計(jì)確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用憑證記賬后，并確認(rèn)相關(guān)倉庫已經(jīng)月末處理，執(zhí)行成本模塊中的料、工費(fèi)取數(shù)；9、執(zhí)行成本模塊的成本計(jì)算，以計(jì)算出產(chǎn)成