新準則_會計科目表

1、新會計準則會計科目表序號編號會計科目名稱序號編號會計科目名稱序號編號會計科目名稱一、資產類一、資產類（續(xù)）三、共同類（續(xù)）11001庫存現(xiàn)金551606固定資產清理1073101衍生工具21002銀行存款561611未擔保余值1083201套期工具31003存放中央銀行款項571621生產性生物資產1093202被套期項目41011存放同業(yè)581622生產性生物資產累計折舊四、所有者權益類51012其他貨幣資金591623公益性生物資產

2、1104001實收資本61021結算備付金601631油氣資產1114002資本公積71031存出保證金611632累計折耗1124101盈余公積81101交易性金融資產621701無形資產1134102一般風險準備91111買入返售金融資產631702累計攤銷1144103本年利潤101121應收票據641703無形資產減值準備1154104利潤分配111122應收賬款651711商譽1164201庫存股121123預付賬款66180

3、1長期待攤費用五、成本類131131應收股利671811遞延所得稅資產1175001生產成本141132應收利息681821獨立賬戶資產1185101制造費用151201應收代位追償款691901待處理財產損溢1195201勞務成本161211應收分保賬款二、負債類1205301研發(fā)支出171212應收分保合同準備金702001短期借款1215401工程施工181221其他應收款712002存入保證金1225402工程結算191231壞

4、賬準備722003拆入資金1235403機械作業(yè)201301貼現(xiàn)資產732004向中央銀行借款六、損益類211302拆出資金742011吸收存款1246001主營業(yè)務收入221303貸款752012同業(yè)存放1256011利息收入231304貸款損失準備762021貼現(xiàn)負債1266021手續(xù)費及傭金收入241311代理兌付證券772101交易性金融負債1276031保費收入251321代理業(yè)務資產782111賣出回購金融資產款128604

5、1租賃收入261401材料采購792201應付票據1296051其他業(yè)務收入271402在途物資802202應付賬款1306061匯兌損益281403原材料812203預收賬款1316101公允價值變動損益291404材料成本差異822211應付職工薪酬1326111投資收益301405庫存商品832221應交稅費1336201攤回保險責任準備金311406發(fā)出商品842231應付利息1346202攤回賠付支出321407商品進銷差價8

6、52232應付股利1356203攤回分保費用331408委托加工物資862241其他應付款1366301營業(yè)外收入341411周轉材料872251應付保單紅利1376401主營業(yè)務成本351421消耗性生物資產882261應付分保賬款1386402其他業(yè)務成本361431貴金屬892311代理買賣證券款1396403營業(yè)稅金及附加371441抵債資產902312代理承銷證券款1406411利息支出381451損余物資912313代理兌付

7、證券款1416421手續(xù)費及傭金支出391461融資租賃資產922314代理業(yè)務負債1426501提取未到期責任準備金401471存貨跌價準備932401遞延收益1436502提取保險責任準備金411501持有至到期投資942501長期借款1446511賠付支出421502持有至到期投資減值準備952502應付債券1456521保單紅利支出431503可供出售金融資產962601未到期責任準備金1466531退保金441511長期股權投

8、資972602保險責任準備金1476541分出保費451512長期股權投資減值準備982611保戶儲金1486542分保費用461521投資性房地產992621獨立賬戶負債1496601銷售費用471531長期應收款1002701長期應付款1506602管理費用481532未實現(xiàn)融資收益1012702未確認融資費用1516603財務費用491541存出資本保證金1022711專項應付款1526604勘探費用501601固定資產10328

9、01預計負債1536701資產減值損失511602累計折舊1042901遞延所得稅負債1546711營業(yè)外支出521603固定資產減值準備三、共同類1556801所得稅費用531604在建工程1053001清算資金往來1566901以前年度損益調整541605工程物資1063002貨幣兌換1212應收分保合同準備金應收分保合同準備金是用于核算企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務確認的應收分保未到期責任準備金，以及應向再保險接受人攤回的保險

10、責任準備金。企業(yè)（再保險分出人）可以單獨設置“應收分保未到期責任準備金”、“應收分保未決賠款準備金”、“應收分保壽險責任準備金”、“應收分保長期健康險責任準備金”等科目。本科目可按再保險接受人和再保險合同進行明細核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)從事再保險業(yè)務確認的應收分保合同準備金余額。1221其他應收款其他應收款是企業(yè)應收款項的另一重要組成部分。是企業(yè)除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款通常包括暫付款，是

11、指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的各種應收、暫付款項。其他應收、暫付款主要包括：1.應收的各種賠款、罰款；2.應收出租包裝物租金；3.應向職工收取的各種墊付款項；4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；6.預付賬款轉入；7.購買股票后應收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利8.其他各種應收、暫付款項。1231壞賬準備壞賬準備是指對應收賬款預提的對不能收回的應收賬款用來抵銷是應收賬款的備抵賬

12、戶。商業(yè)信用的高度發(fā)展是市場經濟的重要特征之一。商業(yè)信用的發(fā)展在為企業(yè)帶來銷售收入增加的同時，不可避免地導致壞賬的發(fā)生。壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應收賬款。壞賬損失是由于發(fā)生壞賬而產生的損失。1因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收賬款；2因債務人逾期未履行其償債義務（一般超過3年）且具有明顯特征表明無法收回或收回的可能性極小的應收賬款1301貼現(xiàn)資產貼現(xiàn)資產是用于核算企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據

13、的貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)融出資金等業(yè)務的款項。企業(yè)（銀行）買入的即期外幣票據，也通過本科目核算。企業(yè)（金融）通過買入返售方式辦理的票據業(yè)務，在“買入返售金融資產”科目核算，不在本科目核算。本科目應當按照貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請人進行明細核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)辦理的貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)融出資金等業(yè)務的款項余額。1302拆出資金拆出資金，是指信托投資公司拆借給商業(yè)銀行和其他非銀行金融機構的資金。拆出資金應按實際發(fā)生額入賬。本科目期末借方余額，反映企業(yè)按

14、規(guī)定拆放給其他金融機構的款項余額。1303貸款一、本科目核算企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括質押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的具有貸款性質的銀團貸款、貿易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉貸款以及墊款等，在本科目核算；也可以單獨設置“銀團貸款”、“貿易融資”、“協(xié)議透支”、“信用卡透支”、“轉貸款”、“墊款”等科目。本科目期末借方余額，反映企業(yè)按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。1304貸款損失準備貸

15、款損失準備是當存在客觀證據表明貸款發(fā)生減值，按貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失、尚未個別識別的可能性損失和針對某一國家、地區(qū)、行業(yè)或某一類貸款風險所計提的準備。銀行在期末分析各項貸款的可收回性，并預計可能產生的貸款損失。貸款損失準備為貸款的賬面價值與其預計未來可收回金額的現(xiàn)值之間的差額。貸款損失準備的提取是按照風險分類的結果，并考慮借款人的還款能力、還款意愿、貸款本息的償還情況、抵押品的市價和擔保人的支持力度等因素，分析其風險程度和

16、回收的可能性，以判斷貸款是否發(fā)生減值，合理計提。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉銷的貸款損失準備。1311代理兌付證券代理兌付證券，是指金融機構接受客戶的委托，對客戶發(fā)行的證券到期以后，按合同規(guī)定進行兌付，客戶按一定的比例支付金融機構手續(xù)費。本科目期末借方余額，反映企業(yè)已兌付但尚未收到委托單位兌付資金的證券金額。1321代理業(yè)務資產代理業(yè)務資產”科目是用于核算企業(yè)不承擔風險的代理業(yè)務形成的資產，如受托理財業(yè)務進行的證券投資、受

17、托貸款等。企業(yè)（證券）的代理買賣證券、代理承銷證券、代理兌付證券另設科目核算。企業(yè)受托代銷的商品，可將本科目改為“受托代銷商品”科目，進行明細核算。本科目應當按照委托單位、資產管理類別（如定向、集合和專項資產管理業(yè)務）、貸款對象，分別“成本”、“已實現(xiàn)未結算損益”等進行明細核算。本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務資產的價值。本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務資產的價值。1401材料采購材料采購是指企業(yè)利用貨幣資金購買材料的活動，是生