某事務(wù)所的ipo專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)核查程序及流程工作底稿(參考)

1、對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行股票（IPO）公司報(bào)告期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息一、核查目標(biāo)通過(guò)核查工作確定IPO公司報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、核查程序表可供選擇的核查程序1.獲取公司報(bào)告期審定財(cái)務(wù)報(bào)表、核查報(bào)告和產(chǎn)銷(xiāo)、水電統(tǒng)計(jì)表等資料。2.認(rèn)真分析公司經(jīng)營(yíng)的總體情況，將財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行相互印證，判斷發(fā)行人財(cái)務(wù)信息披露是否準(zhǔn)確、完整地反映其經(jīng)營(yíng)情況。2.1核對(duì)招股說(shuō)明書(shū)披露的財(cái)務(wù)信息是否與已核查財(cái)務(wù)報(bào)表一致，如招股說(shuō)明書(shū)中披露的報(bào)告期研發(fā)生額

2、是否與財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的研發(fā)支出一致。2.2分析公司的經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)銷(xiāo)量和營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、應(yīng)收賬款、期間費(fèi)用等的匹配；公司的產(chǎn)要原材料及能源耗用與產(chǎn)量的匹配、銷(xiāo)量與運(yùn)費(fèi)的匹配、產(chǎn)量與銷(xiāo)量、存貨的匹配，毛利率的波動(dòng)與工藝改進(jìn)、原材料價(jià)格波動(dòng)的匹配；檢查公司資產(chǎn)的形成過(guò)程是否與發(fā)行人歷史沿革和經(jīng)營(yíng)情況能相互印證。2.3核對(duì)招股說(shuō)明書(shū)中披露的財(cái)務(wù)信息分析是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師核查了解的實(shí)際情況相符，如應(yīng)收賬款因的分析是否合理。3.分析核查公司報(bào)告期

3、內(nèi)的盈利異常增長(zhǎng)和異常交易，評(píng)價(jià)異常交易的真實(shí)性、公允性，以及披露的充分合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，評(píng)價(jià)報(bào)告期內(nèi)年度財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系、聯(lián)動(dòng)性以及財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息能否相互印證。包括：3.1對(duì)包括但不限于毛利率、期間費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、預(yù)收賬款變動(dòng)率、產(chǎn)能利產(chǎn)銷(xiāo)率、生產(chǎn)效率與人工成本等影響發(fā)行人盈利增長(zhǎng)的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行多維度的分析。3.2對(duì)于公司報(bào)告期內(nèi)毛利率高于同行業(yè)水平，而應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率低于同行

4、業(yè)水平，以性現(xiàn)金流量與凈利潤(rùn)脫節(jié)的情況，追查其合理性，識(shí)別發(fā)行人是否存在利潤(rùn)操縱。對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行股票（IPO）公司報(bào)告期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息通過(guò)核查工作確定IPO公司報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整?？晒┻x擇的核查程序1.獲取公司報(bào)告期審定財(cái)務(wù)報(bào)表、核查報(bào)告和產(chǎn)銷(xiāo)、水電統(tǒng)計(jì)表等資料。2.認(rèn)真分析公司經(jīng)營(yíng)的總體情況，將財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行相互印證，判斷發(fā)行人財(cái)務(wù)信息披露是否準(zhǔn)確、完整地反映其經(jīng)營(yíng)情況。2.1核對(duì)招股說(shuō)明書(shū)披露的財(cái)務(wù)信息是否

5、與已核查財(cái)務(wù)報(bào)表一致，如招股說(shuō)明書(shū)中披露的報(bào)告期研發(fā)生額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的研發(fā)支出一致。2.2分析公司的經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)銷(xiāo)量和營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、應(yīng)收賬款、期間費(fèi)用等的匹配；公司的產(chǎn)要原材料及能源耗用與產(chǎn)量的匹配、銷(xiāo)量與運(yùn)費(fèi)的匹配、產(chǎn)量與銷(xiāo)量、存貨的匹配，毛利率的波動(dòng)與工藝改進(jìn)、原材料價(jià)格波動(dòng)的匹配；檢查公司資產(chǎn)的形成過(guò)程是否與發(fā)行人歷史沿革和經(jīng)營(yíng)情況能相互印證。2.3核對(duì)招股說(shuō)明書(shū)中披露的財(cái)務(wù)信息分析是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師核查了解的實(shí)際情況

6、相符，如應(yīng)收賬款因的分析是否合理。3.分析核查公司報(bào)告期內(nèi)的盈利異常增長(zhǎng)和異常交易，評(píng)價(jià)異常交易的真實(shí)性、公允性，以及披露的充分合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，評(píng)價(jià)報(bào)告期內(nèi)年度財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系、聯(lián)動(dòng)性以及財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息能否相互印證3.1對(duì)包括但不限于毛利率、期間費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、預(yù)收賬款變動(dòng)率、產(chǎn)能利產(chǎn)銷(xiāo)率、生產(chǎn)效率與人工成本等影響發(fā)行人盈利增長(zhǎng)的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行多維度的分析。3.2對(duì)于公司報(bào)告期內(nèi)毛利率高于