預付款審計程序表

1、表4－28索引號：（審計機關名稱）預付款審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制預付款明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。（4）進行賬齡分析，對于長期掛賬的項目作為審計的重點，檢查其收回的可能性。2

2、從上述明細表中，選擇重要項目檢查其存在性。（1）發(fā)詢證函。（2）根據回函情況填制詢證函統(tǒng)計表。（3）對回函金額不符的項目，查明原因，作出記錄或予以調整。（4）對未回函者，再次函證，如仍不回函，可查閱有關合同、協(xié)定，以判斷債權的真實性。3抽查預付款的債務人與應付款的債權人同名的賬戶，查核有無重復付款或將同一筆已付清的賬款在預付款和應付款兩個科目重復記錄的情況，若有則予以調整。4觀察形象進度，確認是否按工程進度付款。5對出現貸方余額的項目，

3、應查明原因，必要時作重分類調整。6對于長期掛賬的項目，應查明原因，并作詳細記錄。7從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查預付款業(yè)務是否合法。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數量、單價、金額是否一致。（3）抽查預付備料款、預付工程款、預付大型設備款是否有合同、協(xié)定等文件為依據。（4）預付備料款、預付工程款是否按合同、協(xié)定要求逐步扣回。（5）抽查預付大

4、型設備款的減少（轉銷）是否與設備入庫等事項相匹配。8檢查預付款是否已在財務報表及財務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：表4－28索引號：（審計機關名稱）預付款審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制預付款明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數

5、額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。（4）進行賬齡分析，對于長期掛賬的項目作為審計的重點，檢查其收回的可能性。2從上述明細表中，選擇重要項目檢查其存在性。（1）發(fā)詢證函。（2）根據回函情況填制詢證函統(tǒng)計表。（3）對回函金額不符的項目，查明原因，作出記錄或予以調整。（4）對未回函者，再次函證，如仍不回函，可查閱有關合同、協(xié)定，以判斷債權的真實性。3抽查預付款的債務人與應付款的債權人同名的

6、賬戶，查核有無重復付款或將同一筆已付清的賬款在預付款和應付款兩個科目重復記錄的情況，若有則予以調整。4觀察形象進度，確認是否按工程進度付款。5對出現貸方余額的項目，應查明原因，必要時作重分類調整。6對于長期掛賬的項目，應查明原因，并作詳細記錄。7從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關的記賬憑證和原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱摘要欄與金額欄，檢查預付款業(yè)務是否合法。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數量、單價、金