七、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

1、七、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度公司標(biāo)準(zhǔn)文件有限公司文件編號(hào)版本A／O財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度頁(yè)次1.目的為建立經(jīng)常性防錯(cuò)糾弊的機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的各種不良情況與問(wèn)題，制定本制度。2.適用范圍適用于集團(tuán)公司及各成員企業(yè)。3.定義財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核是在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部設(shè)置稽核崗位，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。包括對(duì)各項(xiàng)財(cái)

2、務(wù)收支的事前、事中審查和對(duì)其他會(huì)計(jì)資料的事后復(fù)核。4.原則4.1防范性原則。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。4.2經(jīng)常性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核依據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控財(cái)務(wù)收支的內(nèi)在要求，按照財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與相應(yīng)的職責(zé)分工隨時(shí)隨地進(jìn)行，并對(duì)稽核中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。4.3規(guī)范性原則。進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，必須以國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和企

3、業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)繩，以事實(shí)為根據(jù)，客觀評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性。5.內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)有如下幾個(gè)方面。5.1財(cái)務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門(mén)?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、資金籌集和使用計(jì)劃、利潤(rùn)分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施，對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見(jiàn)和建議。5.2稽核人員負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)

4、準(zhǔn)，是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開(kāi)支。正確核算成本費(fèi)用，嚴(yán)格劃清成本界限。5.3稽核人員負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)部各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對(duì)違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應(yīng)及時(shí)指出，并提出改正意見(jiàn)和建議。5.4稽核人員、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理可隨時(shí)對(duì)報(bào)表、明細(xì)賬進(jìn)行調(diào)閱、檢查，對(duì)數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)自己負(fù)責(zé)的賬目清楚明確，據(jù)實(shí)回答。5.5稽核人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核賬務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否符合公

5、司經(jīng)營(yíng)管理的需要，是否能真實(shí)、全面地反映公司實(shí)際情況。5.6稽核人員審核會(huì)計(jì)人員每月是否對(duì)自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析。如有入賬錯(cuò)誤或異常變動(dòng)，是否及時(shí)查找原因，及時(shí)調(diào)整和更正。（2）財(cái)務(wù)經(jīng)理每周至少抽查三次現(xiàn)金庫(kù)存，并依抽查盤(pán)。電情況如實(shí)填制庫(kù)存現(xiàn)金抽查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》。（3）財(cái)務(wù)經(jīng)理每月5日前檢查主管會(huì)計(jì)提供的上月“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)查明原因，落實(shí)人員跟蹤負(fù)責(zé)。6.3.2參與財(cái)務(wù)物資清查盤(pán)點(diǎn)。（1）稽核人員應(yīng)每年至少參與兩次財(cái)

6、產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程，核對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)表。（2）檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實(shí)不符現(xiàn)象，并了解原因。（3）對(duì)發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、損毀等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報(bào)批后，進(jìn)行賬務(wù)處理，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)參照《固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。6.4會(huì)計(jì)檔案稽核。6.4.1稽核人員應(yīng)每月檢查會(huì)計(jì)檔案。（1）檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊(cè)，立卷歸檔。（2）檢查會(huì)計(jì)檔案是否有專(zhuān)

7、人管理，是否按分類(lèi)順序編號(hào)，建立目錄。（3）會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表封面填寫(xiě)是否完整，有無(wú)檔案調(diào)閱、移交、銷(xiāo)毀登記，手續(xù)是否齊全。6.4.2稽核人員應(yīng)每月檢查會(huì)計(jì)電算化工作。（1）檢查是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行，是否合乎安全保密要求。（2）稽核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)參照《會(huì)計(jì)檔案管理制度》中的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。6.5資金籌集及運(yùn)用稽核。稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款合同，對(duì)貸款銀行、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核，并審核資金

8、的運(yùn)用，是否符合公司資金管理規(guī)定，每季度檢查一次是否按期還貸等。6.6關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求。6.6.1各部門(mén)對(duì)稽核人員的審計(jì)工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。6.6.2稽核人員在進(jìn)行稽核工作時(shí)，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會(huì)計(jì)資料，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題可向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料。對(duì)違反公司規(guī)章制度的部門(mén)和個(gè)人提出糾正、改進(jìn)意見(jiàn)和措施；對(duì)嚴(yán)重失職，造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的部門(mén)和個(gè)人，可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見(jiàn)或建議；對(duì)檢查工作中發(fā)現(xiàn)