內(nèi)部控制審計目標、程序與方法

1、1內(nèi)部控制審計：目標、程序與方法內(nèi)部控制審計：目標、程序與方法一、一、問題問題與培與培訓目標在開講之前先做一個調(diào)查：在座各位從事審計10年以上的請舉手；從事審計5年以上的請舉手；從事審計3年以上的請舉手。在準備這次培訓講稿時，我準備了一份審計技能狀態(tài)評估表，請大家對照這張表評估一下自己的審計技能狀態(tài)。審計審計技能狀技能狀態(tài)評態(tài)評估表估表測試問題技能狀態(tài)我是否有與我的從業(yè)年限相稱的審計經(jīng)驗？本問題是否定回答，表明你有審計經(jīng)歷卻缺乏審計經(jīng)驗

2、。我是否有意識地建立了自己的審計經(jīng)驗庫？本問題是否定回答，表明你缺乏審計經(jīng)驗儲備。我是否對審計及其方法有一些獨特的理解和心得？本問題是否定回答，表明你缺乏審計思考。我是否發(fā)現(xiàn)過一些引起關(guān)注的問題或提出過一些引起關(guān)注的建議？本問題是否定回答，表明你缺乏實戰(zhàn)審計能力。我的工作底稿或?qū)徲媹蟾媸欠窠?jīng)常獲得肯定？本問題是否定回答，你可能在文字表達能力和綜合分析能力上有欠缺。五個問題都肯定回答，表明你的審計技能較強在做這次調(diào)查前，我預(yù)計在我們行的稽

3、核系統(tǒng)，審計從業(yè)時間在在3年以上的人員不在少數(shù)，但我們的審計技能是否都很強了呢？很難下肯定斷論。我以前從事過外部審計，現(xiàn)在從事內(nèi)部審計，根據(jù)我的觀察，不論是外部審計，還是內(nèi)部審計，以下現(xiàn)象普遍存在：一是很多人從事審計工作十數(shù)年、甚至數(shù)十年，卻未必知道如何3權(quán)利證書出借不規(guī)范。我把這類人稱為會發(fā)現(xiàn)問題不會查問題的人。他們知道如何找方向之門，但進了門就迷路，不知道如何進一步深入。究其原因，還是審計方法掌握不到位，導致問題查不清、查不透。三是

4、有一類審計人員會查不會寫。他發(fā)現(xiàn)了問題，也查清了問題，但他說不清楚或?qū)懖磺宄栴}。很典型的現(xiàn)象是他在審計底稿或?qū)徲媹蟾嬷蟹从硢栴}，東扯一句，西扯一句。根據(jù)他的描述很難把問題的實質(zhì)面貌呈現(xiàn)出來。出現(xiàn)這種情況，一方面與這些人的文字功底、表達能力不足有關(guān)，另一方面也與他們的認識偏見有關(guān)。不論是外部審計，還是內(nèi)部審計，我都經(jīng)常碰到這樣一種認識：問題查清楚就行了，沒有必要那么講究文字。在目前我們的工作中，還有一種類似情況，有些審計人員對審核人員說

5、：我們就負責檢查，報告你們負責就行了。在這些審計人員的潛意識中，問題查出來，自己的任務(wù)就算完成了，報告就是文字活，很簡單。這些同志其實不明白文字活的重要性：問題揭示出來不是供自己欣賞的，而是要交給我們的服務(wù)對象看的，我們發(fā)現(xiàn)的問題是如何呈現(xiàn)給別人的呢？靠的就是文字。文字表達不清楚，讀者所看到的是問題不清楚或者思路不清楚。審計報告是審計檢查的一部分，報告清楚了，才能說我們查清楚了。不會寫審計報告的審計人員，充其量只能算是一名初、中級審計人