內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度

1、內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度第1章總則總則第1條為了規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責(zé)任，根據(jù)相關(guān)審計法律法規(guī)，特制定本制度。第2條本制度所稱內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是指審計部為確保審計質(zhì)量，按照內(nèi)部審計準則的要求而制定并運用的一系列控制政策和程序。內(nèi)部審計質(zhì)量控制包括機構(gòu)自我控制和項目自我控制。第3條機構(gòu)自我質(zhì)量控制主要是指審計部工作、審計人員配備、上崗資格管理、審計工作計劃、審計工作實施、工作底稿復(fù)核、審計文書簽發(fā)、重大事

2、項請示、審計資料歸檔等全面的質(zhì)量控制。第4條項目自我質(zhì)量控制主要是指審計小組開展審計項目時，對確定項目小組成員、確定項目負責(zé)人、編制項目審計方案、搜集審計證據(jù)、編寫審計工作底稿、形成審計意見、征求被審計單位意見、出具審計報告，實施后續(xù)審計、歸集審計檔案等全過程的質(zhì)量控制。第5條審計部在進行質(zhì)量控制時應(yīng)重點遵循4個原則：系統(tǒng)性、重點性、可行性、經(jīng)濟性。在項目實施時有效運用內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序，使所有審計事項都符合內(nèi)部審計準則的要求。

3、第2章機構(gòu)自我控制機構(gòu)自我控制第6條審計部代表審計委員會實施內(nèi)部審計監(jiān)督，凡集團內(nèi)部審計事項統(tǒng)一歸審計部管理。第7條審計部應(yīng)當要求并督促全體審計人員嚴格遵守內(nèi)部審計準則，恪守職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計、客觀公正、忠于職守、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。第8條審計部要確保審計人員達到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)能力，為審計人員提供適當?shù)膶I(yè)培訓(xùn)機會。第9條審計部根據(jù)實際情況建立分級督導(dǎo)制度，審計項目組長為一級督導(dǎo)責(zé)任人，審計部負責(zé)人為二級

4、督導(dǎo)責(zé)任人，督導(dǎo)人員負有指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核責(zé)任。第10條根據(jù)崗位分工和審計工作需要建立分級匯報制度，審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大事項和重要問題應(yīng)及時向?qū)徲嬳椖拷M長、審計部負責(zé)人匯報，由審計部負責(zé)人根據(jù)事項的情節(jié)輕重出處理。第11條審計部應(yīng)當加強對委托審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，合理確定委托審計事項，選擇信用好、專業(yè)能力強、認真負責(zé)的社會中介機構(gòu)實施審計，確保審計質(zhì)量。第12條審計部在接受審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當考慮自身能力和獨立性，充分考慮被審計單位的

5、有關(guān)情況，分析審計風(fēng)險，必要時可向有關(guān)專家咨詢。第13條審計部應(yīng)定期召開部門會議，進行政策和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，同時對質(zhì)量控制的執(zhí)行情況進行檢查和分析，對審計事項進行總結(jié)和評價，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷完善質(zhì)量控制制度，盡可能降低審1.對審計報告的真實性、完整性負責(zé)。2.對審計事項的定性和政策運用負責(zé)。第25條審計項目負責(zé)人應(yīng)及時搜集與審計項目相關(guān)的文件、工作底稿等資料，經(jīng)審計部負責(zé)人復(fù)核后，按規(guī)定及時歸檔。第4章附則附則第26條本制度由審計部負責(zé)