“綠大地”內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問題探討.pdf

1、隨著我國市場化進(jìn)程的不斷加快，企業(yè)在此機(jī)會(huì)中也得到了發(fā)展和壯大?，F(xiàn)如今，特別是民營企業(yè)的數(shù)量在我國企業(yè)中占比較大，成為了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可或缺的力量。然而隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，企業(yè)間的競爭也變得非常的激烈，企業(yè)要在如此激烈的競爭中生存下去，就需要建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)工作開始逐漸受到企業(yè)的重視，扮演著越來越重要的角色。而內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制又是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中必不可少的一部分，它的主要目的是提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量以及效率，可以讓

2、企業(yè)投入較小的審計(jì)成本，獲得較大的審計(jì)回報(bào)。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是內(nèi)部審計(jì)工作中重要的構(gòu)成體系，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，避免一些影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的不良因素產(chǎn)生，在不斷提升內(nèi)部審計(jì)效率的同時(shí)，也使內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量獲得提升。因此，不斷加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，不僅可以提升企業(yè)審計(jì)效率，還能夠不斷地提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
　　綠大地公司作為一家快速成長的民營企業(yè)，實(shí)際上在上市之初，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制就存在著許多的問題，而公司

3、在上市之后，相關(guān)問題并沒有得到改善。本文將以綠大地公司的財(cái)務(wù)造假案為起點(diǎn)，結(jié)合相關(guān)的理論基礎(chǔ)，研究綠大地公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制存在的問題及出現(xiàn)問題的原因，同時(shí)為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制提出對(duì)策建議。
　　論文首先介紹研究背景與意義，通過閱讀國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，總結(jié)學(xué)者觀點(diǎn)，完成文獻(xiàn)綜述，并介紹了研究思路和研究框架。接下來介紹內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的相關(guān)概念，并且明確了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的標(biāo)準(zhǔn)和理論基礎(chǔ)，從內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的事前控制、事中控制和事

4、后控制三個(gè)方面明確了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)還分析了與內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)的理論，有以下三個(gè)理論:內(nèi)部控制理論、委托代理理論和信息不對(duì)稱理論，上述理論為本文對(duì)綠大地公司的研究奠定了理論基礎(chǔ)。在介紹完綠大地公司概況后，以綠大地公司財(cái)務(wù)造假案為起點(diǎn)，進(jìn)一步分析綠大地公司內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)以及綠大地內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作環(huán)境。綠大地公司在首次上市的時(shí)候被深交所否定，而在上市之后，綠大地公司又出現(xiàn)了一系列不尋常的舉動(dòng)，如經(jīng)常更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，同時(shí)還發(fā)現(xiàn)

5、公司的內(nèi)部審計(jì)制度的建立相對(duì)滯后。在進(jìn)一步對(duì)綠大地公司財(cái)務(wù)造假案分析后，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制主要的問題有:內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)未明確、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查標(biāo)準(zhǔn)未有效執(zhí)行、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查方法落后以及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)不完善。結(jié)合綠大地公司內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作環(huán)境后分析得出，產(chǎn)生這些問題的主要原因有:內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制意識(shí)薄弱、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度體系不健全以及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制人員素質(zhì)不高。通過分析綠大地公司財(cái)務(wù)造假案