內(nèi)部財務會計管理制度

1、《規(guī)章制度匯編》上冊版次狀態(tài)：2011A第1頁內(nèi)部財務會計管理制度內(nèi)部財務會計管理制度HSGZZHJC0120111總則總則1.1為了適應社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求，規(guī)范集團公司會計核算和財務行為，完善財務制度體系，建立起合理、科學、有序的內(nèi)部財務管理辦法，保證會計資料真實、完整，結(jié)合集團公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。1.2集團公司的主管財政機關為市財政局，主管稅務機構為合肥市國稅局和地稅局。1.3公司財務管理的基本任務和方

2、法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法籌集資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。1.4制定公司內(nèi)部財務制度的目的是，全面規(guī)范企業(yè)的各項財務活動，充分利用價值形式合理組織財務活動，強化財務管理，搞好經(jīng)濟核算，圍繞城市供水這個中心任務開展財務工作，保證城市供水服務。1.5公司制定內(nèi)部財務管理辦法，既要遵循國家統(tǒng)一規(guī)定，也應充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，具有較強的可操作性。2適用范圍適用范圍本制度適用于集團

3、公司財務會計工作。3內(nèi)容內(nèi)容3.1會計核算和會計監(jiān)督3.1.1各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務會計報告，不得以虛假會計資料設置帳薄，不準設置帳外帳，私設“小金庫”。3.1.2會計憑證、會計帳薄、財務會計報告和其他會計資料，必須符合規(guī)定執(zhí)行。3.1.3各單位應當建立健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度、內(nèi)部會計控制制度實施細則，在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，加強內(nèi)部審計工作，真正做到防患于未

4、然。3.2會計機構與會計人員3.2.1各單位會計機構的設置與會計人員的要求，必須根據(jù)各自的規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點，嚴格按照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定執(zhí)行。3.2.2企業(yè)會計人員上崗必須符合《中華人民共和國會計法》的基本要求，并承擔《規(guī)章制度匯編》上冊版次狀態(tài)：2011A第3頁3.3.4.1年度財務預算編制應在執(zhí)行董事主持下，由財務部門具體負責實施。3.3.4.2編制時應根據(jù)計劃期內(nèi)各種生產(chǎn)、經(jīng)營、技術改造數(shù)據(jù)為依據(jù)。3.3.4.3執(zhí)行過

5、程中追加及減少經(jīng)營計劃，調(diào)整預算指標，必須由財務及生產(chǎn)計劃部門訂出修改意見及操作辦法，報公司討論審批。3.3.5經(jīng)濟活動分析制度3.3.5.1建立財務分析制度是掌握企業(yè)經(jīng)營狀況了解計劃執(zhí)行情況，揭示主題、總結(jié)經(jīng)驗的主要環(huán)節(jié)。3.3.5.2分析方法要做到事前、事中和事后分析，必要時進行不定期的專題分析，為企業(yè)經(jīng)營做出正確決策。3.3.5.3配合有關職能部門對各項費用開支，成本變化情況以及銷量情況，資金使用，主要經(jīng)濟指標情況等方面進行分析，

6、分析報告要真實、可信、有實例、有數(shù)據(jù)、能說明問題，對存在問題應提出整改意見。3.3.5.4半年及年度終了進行全面分析，從而促進生產(chǎn)經(jīng)營工作的進一步完善和提高。3.3.6發(fā)票、支票領用登記管理制度3.3.6.1發(fā)票、支票是提供經(jīng)營活動的重要原始記錄文件，財務部門應指定專人保管，不得散亂丟失。3.3.6.2增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票等，自購進之日應專薄登記，注明購置日期、本數(shù)、起訖號碼，使用者在領用時應履行登記手續(xù)。3.3.6

7、.3支票存根應隨會計憑證一起裝訂存檔，發(fā)票存根應由發(fā)票保管人員保管，不得散亂、缺頁丟失，增值稅發(fā)票存根應按稅務部門的要求裝訂成冊，需要銷毀時按照稅務部門的期限要求，先申報經(jīng)批準后按程序辦理。3.4資金籌集管理制度3.4.1籌集資本的預算和分析3.4.1.1籌集資金的預測工作應根據(jù)投資方向和投資的需要量，進行周密的測算。3.4.1.2認真選擇籌集方案，降低資金成本。3.4.1.3在資金籌集方面應遵守國家有關法規(guī)，接受國家宏觀產(chǎn)業(yè)政策的指導