出納業(yè)務處理程序與其他要求

1、出納業(yè)務處理程序與其他要求出納業(yè)務處理程序與其他要求出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三個方面的內(nèi)容。（一）貨幣資金核算（一）貨幣資金核算1.1.辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加

2、蓋“收訖”、“付訖”戳記。2.2.辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票辦理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或

3、個人辦理結算。3.3.登記日記賬，保證日清月結登記日記賬，保證日清月結根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。4.4.保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無

4、缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。保險柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。5.5.保管有關印章，登記注銷支票保管有關印章，登記注銷支票出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對于空白收據(jù)和空白支票必

5、須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。6.6.復核收入憑證，辦理銷售結算復核收入憑證，辦理銷售結算認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度辦理銷售款項結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。（二）往來結算（二）往來結算1.1.辦理往來結算，建立清算制度辦理往來結算，建立清算制度現(xiàn)金結算業(yè)務的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位

6、和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法償還的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、

7、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。2.2.核算其他往來款項，防止壞賬損失核算其他往來款項，防止壞賬損失對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。（三）工資結算（三）工資結算1.1.執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定

8、掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策、濫發(fā)津貼獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。2.2.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等），計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會同有關人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領